Sommige Russen weten niet wat een belastingaftrek is bij het kopen van een appartement. Dit gebrek aan bewustzijn is beladen met het feit dat burgers zich niet eens bewust zijn van hun bevoegdheid om een ​​behoorlijk bedrag dat aan de aankoop is besteed, terug te geven. Als u een serieuze deal plant, vraag dan zeker hoe u belastingaftrek kunt krijgen bij de aankoop van een appartement. De subtiliteiten en nuances van dit proces worden later in het artikel besproken.

In welke gevallen kunt u vermogensaftrek krijgen?

Iedere gezagsgetrouwe inwoner Russische Federatie verplicht belasting te betalen over het inkomen individuen(NDFL). MET loon het wordt volledig automatisch vastgehouden. Er zijn echter situaties waarin de staat een deel van de eerder betaalde gelden als belastingaftrek kan geven. Het belastbare inkomen van de persoon wordt met dit bedrag verminderd.

Een belastingaftrek kan worden teruggegeven bij de aankoop van een appartement met een hypotheek of met persoonlijk geld, of bij de aankoop van een object in een onafgewerkt nieuw gebouw. Bovendien is het toegestaan ​​om in het bedrag de kosten op te nemen van de aanschaf van afwerkingsmaterialen en het betalen voor het werk van reparateurs. Echter, laatste feit is alleen mogelijk wanneer in de koopovereenkomst staat dat het object onafgewerkt is gekocht of dat er geen sprake is van afwerking.

Wie kan belastingaftrek krijgen?

Volgens de wet kunnen de volgende personen belasting teruggeven bij de aankoop van een appartement:

1. Inwoners van de Russische Federatie die het land zes maanden niet hebben verlaten en aan het werk zijn gegaan.
2. Officieel tewerkgestelde personenbelastingbetalers.
3. Werkende gepensioneerden of mensen die minder dan drie jaar geleden met pensioen zijn gegaan.
4. Minderjarige kinderen die tevens geheel of gedeeltelijk eigenaar zijn. Zijn ouders krijgen het geld. Wanneer het kind opgroeit, heeft hij het recht om zichzelf nog een keer terug te geven.

Hoogte aftrekbedrag 2019

In feite vandaag laatste wijzigingen op dit gebied werden in 2014 geïntroduceerd. Volgens hen is de maximale aftrek 2 miljoen roebel. De maximale besparing is in dit geval 2.000.000 x 13% = 260.000 roebel. Er kan niet worden betaald meer dan het bedrag, die de persoon daadwerkelijk aan de begroting heeft betaald. Als hij minder dan 260 duizend roebel heeft overgemaakt, ontvangt hij geen volledige terugbetaling.

Vanaf 2014 kan de aftrek worden toegepast op meerdere aankopen van onroerend goed totdat de limiet van twee miljoen wordt bereikt. Dat wil zeggen, een persoon heeft het recht om verschillende objecten goedkoper te kopen, bijvoorbeeld een appartement voor anderhalf miljoen roebel en een datsja voor een half miljoen, en er kan een bepaalde periode tussen transacties verstrijken. Als de kosten van het object hoger zijn dan twee miljoen, ontvangt de burger niet meer dan 260 duizend. Sinds 2015 heeft iedere huiseigenaar het recht om zijn eigen limiet te nemen; het bedrag wordt niet onder iedereen verdeeld.

1. Voor een kredietfaciliteit. De onroerendgoedaftrek bij aankoop van een appartement met hypotheek bestaat uit twee componenten. De eerste is het aankoopbedrag (maximaal 2 miljoen roebel), de tweede is het rentebedrag op de lening (limiet – 3 miljoen roebel). Het betalingsberekeningsschema ziet er als volgt uit: 2.000.000 x 13% = 260.000 roebel. (van de kosten van huisvesting), 3.000.000 x 13% = 390.000 wrijven. (van procent). 260000 + 390000 = 650000 wrijven. De hypotheekrenteaftrek geldt slechts voor één woning. De daaropvolgende betalingen zullen op de gebruikelijke manier moeten worden gedaan.
2. Als woonruimte als gemeenschappelijk eigendom wordt gekocht, bijvoorbeeld door man en vrouw, heeft elk recht op een aftrek van twee miljoen roebel. Hetzelfde geldt voor een groot aantal gelijkwaardige eigenaren.
3. Bij het gezamenlijk kopen van een woning wordt het bedrag berekend naar rato van het aandeel van iedere deelnemer. Laten we zeggen dat een appartement wordt gewaardeerd op 4 miljoen roebel. Het aandeel van de vrouw bedraagt ​​70%, dat van de echtgenoot 30%. De berekening wordt voor elke aandeelhouder gemaakt: 260.000 x 70% = 182.000 roebel. (voor de vrouw) en 260.000 x 30% = 78.000 wrijven. (voor echtgenoot).

Methoden en procedure voor het verkrijgen

Het verstrekken gebeurt op de volgende manieren:

1. Het gehele bedrag wordt onmiddellijk naar de Federale Belastingdienstinspectie (IFTS) gestuurd. U dient deze aan het begin van het volgende belastingtijdvak aan te vragen met een aangifte voor het vorige. Het geld dat vorig jaar van de persoon is afgetrokken, wordt aan hem teruggegeven.
2. Er is nog een andere optie om belastingaftrek te krijgen bij aankoop nieuw appartement– van de werkgever. Voor de resterende maanden van het jaar wordt de bronbelasting stopgezet. Zodra de documenten voor een belastingaftrek voor de aankoop van een appartement zijn geaccepteerd en beoordeeld, stijgt het salaris van een persoon met 13%.

Via de Belastingdienst

Procedure voor het verkrijgen van de Federale Belastingdienst:

1. Ten eerste ontvangt een persoon eigendomsrechten.
2. Vervolgens moet hij een lijst met papieren verzamelen en deze naar de federale belastingdienst sturen. Dit kan zowel persoonlijk als per post.
3. De zaak wordt gedurende drie maanden in behandeling genomen, waarna de aanvrager een positieve of negatieve kennisgeving ontvangt negatieve beslissing.
4. Als de Federale Belastingdienst groen licht geeft, stelt de burger een aanvraag op, noteert daarin zijn rekeningnummer en na 30 dagen gaat het geld daarheen.

Via de werkgever

Procedure voor het verkrijgen op de werkplek:

1. Ga naar de federale belastingdienst en vraag om uw werkgever op de hoogte te stellen dat uw geld aan u moet worden teruggegeven.
2. Bereid uw documenten voor.
3. Bezorg de ontvangen kennisgeving en andere papieren aan de werkgever.
4. Schrijf een verklaring en vanaf volgende maand stoppen ze met het inhouden van je salaris inkomstenbelasting.

Lijst met vereiste documenten

Om het registratieproces te starten, neemt u contact op met de federale belastingdienst met de volgende documenten:

• aangifte 3-NDFL;
• paspoort of ander identificatiedocument en kopieën;
• inkomensverklaring 2-NDFL;
• aanvraag voor geldoverdracht met bankgegevens;
• certificaat van staatsregistratie eigendomsrechten;
• een betalingsbewijs voor onroerend goed;
• koopovereenkomst of;
• handeling van aanvaarding en overdracht van een voorwerp.

Aanvullende lijst met documenten voor belastingaftrek voor een appartement met hypotheek:

• overeenkomst met een bankorganisatie;
• certificaat van jaarlijkse rente.

Als een echtpaar samen een appartement huurt, moeten de volgende documenten worden overlegd:

• verklaring van aandelenverdeling;
• een document waarin wordt bevestigd dat het paar getrouwd is.

Om geld in te zamelen voor een minderjarig kind, moet u de volgende documenten overleggen:

• geboorteakte van het kind;
• een verklaring van gedeelde distributie, waarbij zowel moeder als vader worden aangegeven.

Deadline voor belastingteruggave

Het hangt af van het gekozen ontvangstpad:

1. Via de Federale Belastingdienst. De termijn voor het beoordelen van documenten bedraagt ​​90 dagen. Vervolgens ontvangt de burger binnen 10 dagen bericht van de beslissing. Nadat hij het heeft ontvangen, gaat hij naar de federale belastingdienst met een verzoek om het bedrag naar zijn bankrekening over te maken. Geld voor de gehele voorgaande rapportageperiode (maximaal 12 maanden van het afgelopen jaar) komt binnen 30 dagen in één bedrag op de bank aan.
2. Via de werkgever. Gedurende de maand worden de documenten beoordeeld en stuurt de belastinginspectie een teruggaafbericht naar de werknemer. Het eerstvolgende salaris na ontvangst van de melding wordt zonder belastinginhouding overgemaakt. Dit zal doorgaan tot het einde van het jaar. Deze methode is handig voor degenen die in de late herfst of winter een woning hebben gekocht. Hij zal het dus relatief snel krijgen een grote som geld.

Er bestaat geen concept van een verjaringstermijn voor retourzendingen, maar het geld wordt slechts voor drie jaar overgemaakt, zelfs als u de woonruimte veel eerder heeft gekocht. U kunt echter 13% van de kosten van slechts één appartement meenemen als u al lang eigenaar bent. Heeft u na 2014 een woning aangeschaft, dan kunt u uw limiet weer teruggeven totdat u deze helemaal opgebruikt heeft. Het is geen feit dat het om één appartement gaat. U zult waarschijnlijk in de loop van de tijd een paar goedkope eigendommen willen kopen.

Video: hoe u belastingteruggave aanvraagt ​​voor de aankoop van een appartement

Bekijk de volgende video om alle bovenstaande informatie samen te vatten en algemene conclusies voor uzelf te trekken. Er wordt kort en duidelijk uitgelegd hoe u belastingaftrek kunt krijgen bij de aankoop van een nieuw appartement. Na het bekijken van onderstaande video weet u op welke rechten u recht heeft bij het kopen van een woning, waar u terecht kunt en onder welke voorwaarden u het geld krijgt. Verwaarloos uw kans niet om het geld te ontvangen dat u volgens de wet verschuldigd bent.

Het concept van "belastingaftrek" en alles wat daarmee samenhangt

Leestijd: 6 minuten

Belastingaftrek bedraagt ​​13%

Belasting of eigendom aftrek- dit is het bedrag dat de staat de eigenaar vergoedt bij de aankoop van een woning. Er zijn niet alleen aftrekposten voor de aankoop van een appartement of huis, maar in dit artikel zullen we erover praten.

Er gaan veel geruchten en vermoedens rond over de fondsen die de staat teruggeeft aan vastgoedeigenaren. Sommige mensen geloven oprecht dat de president persoonlijk verplicht is hen te compenseren voor de kosten van het appartement voor een bedrag van 260.000 roebel. Anderen denken, zonder op de details van de procedure in te gaan, dat ze in één keer 2 miljoen zullen krijgen. Voordat u echter geld van de staat eist, moet u begrijpen in welke gevallen en aan wie compensatie verschuldigd is.

Wat is een belastingaftrek?

Iedereen die gelooft dat vermogensaftrek een geschenk van de staat is ‘voor de armoede’, vergist zich. Het is veeleer een terugbetaling van belastingen of een weigering om deze te innen bepaalde periode. De meeste mensen zijn eerlijke belastingbetalers en lopen regelmatig 13% van hun loon mis. Het is van de inkomstenbelasting waar je tijdelijk ‘van af kunt komen’ door woningen te kopen. Dit mag slechts één keer gebeuren, in overeenstemming met de bepalingen over belastingaftrek. Zoals bedacht door de machthebbers is een dergelijke uitkering bedoeld om burgers te stimuleren hun levensomstandigheden te verbeteren.

Het bedrag dat een appartementeigenaar van de staat kan ontvangen varieert van 1 tot 2,6 miljoen roebel, afhankelijk van de kosten van huisvesting en het bedrag aan belastingen dat aan de begroting wordt betaald. De staat is bereid om 13% van het geld terug te geven aan de burger van het maximale bedrag van 2 miljoen roebel.

Natuurlijk kost huisvesting in veel gevallen veel meer. De belastingaftrek wordt echter pas vanaf 2 miljoen teruggegeven als de transactie na 2008 is afgerond. Indien eerder: 13% wordt gerekend vanaf maximaal 1 miljoen.

In totaal, als u een ‘wit salaris’ heeft met regelmatige inkomstenbelastingbetalingen aan de begroting, kunt u dankzij de belastingaftrek deze 13% aan het einde van het jaar terugkrijgen. Als u helemaal geen belasting betaalt of als de belastingen erg klein zijn vanwege het salaris dat ‘in een envelop’ wordt uitgegeven, kunt u de aftrek helemaal niet gebruiken bij het kopen van een huis, of is het bedrag onbeduidend.

Voor wie is de belastingaftrek bedoeld en voor wie niet?

Belastingaftrek voor de aankoop van een appartement is beschikbaar voor burgers die regelmatig belasting betalen

De staat is bereid om belastingen op de aankoop van onroerend goed terug te betalen aan inwoners van de Russische Federatie die een regelmatig inkomen ontvangen en belasting betalen.

Eigendomsaftrek kan worden verkregen bij de aankoop van woningen op zowel de primaire als de secundaire markt. Er wordt rekening gehouden met elk onroerend goed: een woongebouw, appartement, kamer, huisje, tuinhuis, perceel grond, evenals een deel van elk onroerend goed. Ook kan de staat een deel van de aflossing van de hypotheeklening en de kosten voor de afwerking van het pand vergoeden.

Wanneer het gekochte onroerend goed op naam van meerdere eigenaren staat, wordt de belastingaftrek onder allen verdeeld op basis van hun aandelen. Dus als echtgenoten bijvoorbeeld 50/50 woningen bezitten, wordt het aftrekbedrag tussen hen gehalveerd. U kunt ook een verklaring schrijven zodat de aandelen worden herverdeeld. De vrouw kreeg bijvoorbeeld 70% van het bedrag en de man 30%. Wellicht behoort dit rekenschema binnenkort tot het verleden. Het Ministerie van Financiën stelt voor om elke eigenaar van een aandeel in een appartement of huis een volledige belastingaftrek te verlenen. Maar voorlopig is de oude regeling van kracht, en de nieuwe bevindt zich in het ongewisse.

De belastingaftrek is niet bedoeld voor:

• Studenten
• Militair
• Niet-ingezetenen van de Russische Federatie
• Weeskinderen jonger dan 24 jaar
• Personen die hun brood verdienen met volksambachten

Ook kan de staat weigeren een eigendomsaftrek te betalen in gevallen waarin een koop- en verkooptransactie wordt uitgevoerd tussen onderling afhankelijke individuen (bijvoorbeeld familieleden of een baas en een ondergeschikte), en waarbij rekening wordt gehouden met de financiële middelen. moederschapskapitaal of op kosten van de werkgever.

Manieren om belastingaftrek te verkrijgen bij de aankoop van een appartement

U kunt een belastingaftrek krijgen op uw werkplek of via de belastingdienst

1. Op de werkplek. Om het heel overdreven te zeggen: in de loop van een jaar ontvangt iemand simpelweg een officieel salaris dat 13% meer is dan voorheen. Bedrijven betalen graag een vergoeding aan werknemers, omdat zij zelf geen extra kosten maken. Om op de werkplek een vermogensaftrek af te kunnen geven, zal de boekhoudafdeling u vragen om een ​​besluit van de belastingdienst. Om het te ontvangen, moet u naar het belastingkantoor gaan en een aanvraag indienen. Het is beter om daar de lijst met aanvullende documenten te lezen. Als een persoon tegelijkertijd op meerdere plaatsen werkt, wordt de aftrek slechts door één onderneming verstrekt.

2. Via de belastingdienst. Zij geeft de reeds betaalde inkomstenbelasting terug als zij aan het eind van het jaar aangifte inkomstenbelasting indient en daarbij een verklaring schrijft. Het is belangrijk dat alle belastingen dit jaar volledig worden betaald. De dienst zal de kwestie maximaal drie maanden in overweging nemen, waarna zij, als de beslissing positief is, het geld naar de door de burger opgegeven rekening zal sturen.

Als iemand op meerdere plaatsen tegelijk werkt, houdt de belastingdienst bij het berekenen van de compensatie rekening met de belastingen die van alle werkgevers worden ontvangen. Het aantal betalingen groeit.

Na het indienen van een belastingaftrek kan de eigenaar het onroerend goed veilig verkopen (als daar behoefte aan is). Als het mechanisme voor het uitbetalen van geld eenmaal is gelanceerd, zal het niet meer stoppen. De verkoop van een woning doet immers op geen enkele wijze het feit van de verwerving ervan teniet.

Het is mogelijk en noodzakelijk om belastingaftrek van de staat te verkrijgen zolang deze mogelijkheid blijft bestaan. In Spanje duurde een soortgelijk systeem bijvoorbeeld nog geen jaar. De autoriteiten hebben dit snel ingeperkt als onderdeel van een pakket anticrisismaatregelen. In Rusland bestaat de belastingaftrek nog steeds, en deze procedure is niet eens vereist grote hoeveelheid documenten. We vermelden ze specifiek niet in dit materiaal, omdat de Belastingdienst sommige papieren wel kan vragen, maar andere niet. De lijst in het artikel zou zeer bij benadering zijn. Het is beter om de lijst te verduidelijken bij het belastingkantoor op de plaats van registratie.

De belastingwet van de Russische Federatie voorziet in twee manieren om aftrek te verkrijgen voor de aankoop van een appartement:

• via de werkgever;
• via de belastingdienst.

Het tijdstip waarop u een belastingaftrek ontvangt bij de aankoop van een appartement, hangt af van de gekozen methode.

Op de werkplek

• De termijn voor het ontvangen van een melding van de Belastingdienst voor belastingteruggave via de werkgever bedraagt ​​30 kalenderdagen.

Een verklaring van inkomen van de werkgever in formulier 2-NDFL en documenten kunt u direct in het jaar van aankoop van het appartement indienen bij de Belastingdienst.

De Belastingdienst controleert uw documenten, en na 30 dagen ontvangt u een melding, waarin duidelijk het bedrag van de vermogensaftrek wordt aangegeven.

Op uw werkplek moet u een aanvraag indienen voor vermogensaftrek en de boekhoudafdeling stopt onmiddellijk met het inhouden van de personenbelasting op uw loon.

Daar krijgt u de belasting uitbetaald die zij vanaf het begin van het jaar hebben weten in te houden, op basis van uw schriftelijke aanvraag tot belastingteruggave.

Lees meer over de procedure voor het verkrijgen van aftrek op uw werkplek in het artikel.

Voorbeeld

Ignasjevitsj A.V. Op 26 september 2016 kocht ik een appartement met een hypotheek voor 1.980.000 roebel. 3 oktober 2016 heeft alles ingediend benodigde documenten V belastingkantoor Op 2 november 2016 ontving hij een bericht van belastingaftrek ter waarde van 257.400,- en overhandigde dit diezelfde dag aan zijn werkgever.

Uit de inkomsten van Ignashevich A.V. de werkgever houdt geen personenbelasting in en betaalt loon zonder bedrijfsvoorheffing. Zo ontvangt hij maandelijks zijn belastingaftrek voor de aankoop van een appartement.

Naar een bankrekening via de Belastingdienst

• Deadlines voor betaling van belastingaftrek via de Federale Belastingdienst -120 kalenderdagen.

Wanneer u belastingaftrek ontvangt bij de aankoop van een appartement, hangt dit direct af van de juistheid van het papierwerk.

• Volgens de Federale Belastingdienst controleert de Federale Belastingdienst uw recht op belastingaftrek bij de aankoop van een appartement binnen 3 maanden vanaf de datum van indiening van de documenten, dit heet een bureau-audit.
• Als er geen fouten of discrepanties worden gevonden, zal de Schatkist geld overmaken naar uw kaart of bankrekening 30 dagen vanaf de datum van aanvraag.

Het is belangrijk om te begrijpen: 3 maanden De Belastingdienst controleert de aangifte, keurt het uitbetalingsbedrag goed en de Schatkist maakt de belastingaftrek voor de aankoop van een appartement binnen 1 maand van het indienen van een aanvraag.

Deadline voor het online ontvangen van inhoudingen via de belastingwebsite

Als u een aanvraag voor aftrek heeft ingediend via de persoonlijke account van de belastingbetaler op internet, dan is de deadline voor het ontvangen van terugbetaling, in overeenstemming met clausule 6 van artikel 78 van de Belastingwet van de Russische Federatie, dezelfde als voor een persoonlijk bezoek naar de inspectie - 1 maand.

Als deadlines werden gemist

Als u documenten heeft ingediend maar niet heeft ontvangen teruggaaf van de personenbelasting binnen de door de wet voorgeschreven termijnen, dan heeft u, in overeenstemming met clausule 10 van artikel 78 van de Belastingwet van de Russische Federatie, recht op een compensatie van de belastingdienst ter hoogte van het herfinancieringstarief voor elke dag van een dergelijke vertraging .

De termijn voor het controleren van de aangifte wordt verlengd als er afwijkingen, fouten bij het invullen en berekenen, maar ook gebrek aan informatie worden geconstateerd.

Veel voorkomende fouten die tot langere deadlines leiden

1. Verkeerd aftrekbedrag aangegeven

Voor de aankoop van een appartement met hypotheek gebruikte u uw moeder(familie)vermogen. De aankoopprijs moet worden verlaagd met het bedrag aan begrotingsmiddelen, aldus

Voorbeeld

Je hebt een appartement gekocht voor 2.340.000 roebel, je geld is 1.900.000 roebel, Pensioenfonds overgedragen 440.000. Belastingaftrek is alleen verschuldigd vanaf 1.900.000 roebel.

1. Er zijn niet voldoende ondersteunende documenten of ze zijn onjuist ingevuld

Zorg ervoor dat elk document dat u met de verkoper ondertekent, zijn paspoortgegevens, adres en belastingidentificatienummer bevat.

Hier vind je alles lijst met documenten voor belastingteruggave.

1. U heeft een belastingschuld aan de begroting

Betaal het af of geef bij de aanvraag tot overdracht van de belastingaftrek het bedrag aan minus deze schuld.

1. U heeft een appartement gekocht van een naast familielid

• echtgenoot;
• ouders;
• broers en zussen;

U heeft geen recht op aftrek voor de aankoop van een appartement. Grond - clausule 2 van artikel 105.1 van de Belastingwet van de Russische Federatie.

1. Het appartement staat op jouw naam, maar iemand anders heeft het geld ervoor overgemaakt

Deze bepaling is niet van toepassing op gevallen van geldoverdracht door echtgenoten bij een geregistreerd huwelijk.

Hoe u sneller een aftrek kunt krijgen

Om dit te doen:

• Controleer of de documenten correct zijn.
• Dien uw 3-NDFL-aangifte in januari of later in.
• De belastingdienst krijgt drie maanden de tijd om het bedrag van de vermogensaftrek te controleren en goed te keuren.
• Ga, zonder op meldingen per post te wachten, naar de Belastingdienst en schrijf een verzoek tot overboeking van het belastingbedrag naar uw bankrekening, als u niet direct bij het indienen van uw belastingaangifte een verzoek tot teruggaaf heeft ingediend.

Binnen 30 dagen vanaf de datum van indiening van de aanvraag, maar niet eerder dan het einde van de bureaubelastingcontrole, wordt het geld naar u overgemaakt.

Om het proces te versnellen ontvang een vermogensaftrek, verspil geen tijd met naar de belastingdienst gaan en kijk hoe lang het duurt voordat het geld naar u wordt overgemaakt; Persoonlijk account belastingbetaler op de website van de federale belastingdienst https://www.nalog.ru. Documenten die in elektronische vorm bij de Federale Belastingdienst worden ingediend, worden in de praktijk sneller verwerkt en u hoeft minder te wachten op een belastingaftrek bij de aankoop van een appartement! Om een ​​login en wachtwoord te verkrijgen, moet u contact opnemen met een belastingkantoor of uw eigen belastingkantoor met uw paspoort en TIN (dan kunt u het doen zonder TIN). Het wachtwoord dat u ontvangt, heeft een beperkte geldigheidsduur, dus zorg ervoor dat u uw wachtwoord wijzigt.

Een belastingaftrek bij de aankoop van een appartement bestaat uit het teruggeven aan de koper van het deel van de inkomstenbelasting dat hij heeft betaald uit de staatsbegroting.

Deze aftrek wordt genoemd eigendom.

Bent u officieel in dienst en ontvangt u salaris, dan houdt uw werkgever op dit salaris inkomstenbelasting (personenbelasting) in van 13% ten gunste van de staat.

Als u een appartement koopt, staat de staat toe dat u uw belastbaar inkomen verlaagt. Als gevolg hiervan belastinggrondslag neemt af en u heeft het recht om enige tijd geen inkomstenbelasting te betalen of eerder betaalde belasting terug te geven.

Wanneer waar we het over hebben Wat de aftrek betreft, zijn er twee concepten: het bedrag van de aftrek en het bedrag aan terug te geven belasting. Bedrag van de belastingaftrek- dit is het bedrag waarmee u uw inkomen kunt verminderen bij de aankoop van een appartement. Bedrag van de terug te betalen belasting- hoeveel geld er daadwerkelijk uit de begroting kan worden teruggevorderd. Met andere woorden: het teruggaafbedrag bedraagt ​​13% van het aftrekbedrag.

Aftrekbedrag

Het bedrag van de aftrek is het bedrag van uw uitgaven die verband houden met de aankoop van een appartement. Het kan echter niet meer zijn dan de vastgestelde maximumdrempel van 2.000.000 roebel. Met andere woorden, de maximale aftrek bij de aankoop van een appartement is 2.000.000 roebel, wat het maximale bedrag aan belastingen betekent dat kan worden terugbetaald:

Max. Terug te geven personenbelasting = (2.000.000 roebel × 13%) = 260.000 roebel.

Enkele voorbeelden:

Over welke periode kan de personenbelasting worden teruggegeven?

Het recht op belastingaftrek bij de aankoop van een appartement ontstaat:

• Vanaf het moment van ondertekening van het acceptatiecertificaat van het appartement door de bouwer bij aankoop van een appartement in een nieuw gebouw.
• Vanaf het moment van staatsregistratie van onroerend goed bij het kopen van een appartement op een secundaire markt.

Vanaf dit moment en alle daaropvolgende jaren kunt u de personenbelasting aangifte doen. Dat wil zeggen, u kunt de aftrek zo lang gebruiken als u wilt totdat de staat het volledige verschuldigde bedrag terugbetaalt.

Wel kunt u een teruggaaf van de personenbelasting aanvragen alleen de afgelopen 3 jaar. Bij aankoop van een appartement in 2018 kunt u alleen de personenbelasting over 2017, 2016 en 2015 aangeven. En voor alle volgende. Volgend jaar wordt een aanvraag voor de aftrek voor dat jaar ingediend. Om bijvoorbeeld een aftrek over 2018 te krijgen, moet de aanvraag in 2019 worden ingediend.

Voor gepensioneerden Er is een uitzondering: zij kunnen een aftrek krijgen over de afgelopen drie jaar, ook als het appartement later is gekocht.

De verjaringstermijn voor het ontvangen van belastingaftrek op grond van de Belastingwet van de Russische Federatie is niet vastgesteld.

Kan een aftrek meerdere keren worden toegepast?

Tot 2014 kon de aftrek slechts één keer worden ontvangen, namelijk voor één appartement.

Vanaf 2014 kan één persoon meerdere keren gebruik maken van de aftrek, maar de algemene limiet bedraagt ​​RUB 2.000.000. per persoon blijft nog steeds bewaard. Als u een appartement voor minder dan 2 miljoen roebel heeft gekocht, kunt u de rest van de aftrek gebruiken bij het kopen van een ander appartement.

U kunt gedurende uw hele leven maximaal 260.000 roebel retourneren. ongeacht het aantal gekochte appartementen.

Als u uw aftrek vóór 2014 gebruikte, gelden de nieuwe saldooverdrachtsregels niet voor u.

Als er meerdere eigenaren zijn

Vanaf 2014 kunnen alle eigenaren van hetzelfde appartement een belastingaftrek krijgen. Voorheen had slechts één eigenaar een dergelijk recht.

Als man en vrouw bijvoorbeeld een appartement hebben gekocht en beiden eigenaar zijn, hebben ze allebei recht op aftrek, dat wil zeggen dat ze elk 260 duizend roebel kunnen teruggeven.

Wanneer ontstaat het recht op aftrek?

Het recht op aftrek bij aankoop van een appartement ontstaat als tegelijkertijd aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:

1. Moet zijn fiscaal inwoner Russische Federatie (woon minimaal 183 dagen per jaar in Rusland)
2. Het is noodzakelijk om met documenten de kosten voor de aankoop van een appartement te bevestigen.
3. Het is noodzakelijk om titeldocumenten te hebben. Voor een nieuw gebouw is dit een acceptatiecertificaat voor een appartement, voor secundaire woningen een eigendomscertificaat of een uittreksel uit het Unified State Register of Real Estate
4. De verkoper is niet uw naaste familielid.
5. Het appartement is gelegen in Rusland.
6. Het appartement is gekocht zonder moederkapitaal te gebruiken.

Belastingaftrek voor individuele ondernemers

Individuele ondernemers hebben geen recht op de aftrek omdat zij geen inkomstenbelasting betalen. Ze hebben een andere belasting - deze is niet van toepassing.

Documenten voor registratie van aftrek voor een appartement

• Verklaring in formulier 3-NDFL (aanvraag voor aftrek).
• Certificaat 2-NDFL van de boekhoudafdeling op de werkplek voor elk jaar (als u voor meerdere afgelopen jaren tegelijk een aftrek ontvangt).
• Eigendomscertificaat (niet meer afgegeven sinds 2016) of uittreksel uit het Unified State Register of Real Estate.
• Koop- en verkoopovereenkomst appartement (alleen als het appartement op de secundaire markt is gekocht)
• Een overeenkomst over medeparticipatie in de bouw of een overeenkomst over de cessie van claimrechten (alleen als het appartement op de primaire markt is gekocht).
• Bewijs van aanvaarding en overdracht van het appartement van de ontwikkelaar (alleen als het appartement op de primaire markt is gekocht).
• Betalingsdocumenten die de overdracht van geld aan de verkoper bevestigen (bankafschriften, kwitanties, enz.).

Het is voldoende om kopieën van alle bovenstaande documenten te verstrekken, behalve de 3-NDFL-aanvraag.

Terugbetaling van hypotheekrente

Naast een deel van het geld dat u aan huisvesting besteedt, kunt u ook een deel van het geld dat u besteedt aan het betalen van rente over de hypotheek waarmee deze woning is gekocht, teruggeven. Renteteruggave geldt ook voor de vermogensaftrek.

Om 13% van de betaalde leningrente terug te geven, moet u in dezelfde aanvraag de relevante gegevens invullen (3-NDFL-aangifte). U dient namelijk het rentebedrag op de hypotheek voor de gehele looptijd aan te geven.

Er zijn aanvullende documenten vereist leningsovereenkomst En certificaat van de bank over de betaalde rente.

Ook hier zijn er grenzen. Het maximale aftrekbedrag voor renteaflossing bedraagt 3.000.000 roebel, wat betekent dat je het kunt retourneren 390.000 roebel. Maar deze beperking verscheen pas in 2014. Voordien waren er geen beperkingen op het bedrag van de terugbetaling.

Wijzigingen in de procedure voor het gebruik van eigendomsaftrekken die in 2014 zijn ingevoerd, zijn ook geldig in 2017:

• Dit is een overdracht van onderbenutte bedragen van 2.000.000 roebel. aftrek voor een ander appartement;
• Maximaal bedrag de aftrek voor de betaalde hypotheeklening bedraagt ​​3 miljoen roebel;
• Het recht van ouders (adoptieouders, adoptieouders, voogden, trustees) om gebruik te maken van de aftrek voor kinderen, terwijl het recht van kinderen behouden blijft om in de toekomst van de aftrek gebruik te maken;
• Het recht op aftrek bij meerdere werkgevers.

Volgens de wet, namelijk op grond van artikel 220 van de Belastingwet van de Russische Federatie, kunt u rekenen op een belastingaftrek, dat wil zeggen een deel van het geld terugkrijgen dat is uitgegeven aan de aankoop van onroerend goed.
Belastingaftrek is het belastingvrije deel van het inkomen, namelijk 13% van de waarde van het onroerend goed.
Onroerend goed bestaat uit woonhuizen, appartementen, kamers, inclusief geprivatiseerde woongebouwen, datsja's, tuinhuizen of percelen en deelt daarin.

Voorwaarden voor ontvangst

Ambtenarensalaris waarvan maandelijks 13% wordt ingehouden (de boekhouding op de werkplek wordt automatisch ingehouden)
- uitgaven voor de aankoop van woonhuizen, appartementen, kamers,
- kosten voor aflossing hypotheekrente

Ontvangst van de aftrek zal worden geweigerd

Als de aan- en verkooptransactie wordt uitgevoerd door onderling afhankelijke personen. Volgens art. 105.1 Onderling afhankelijke personen uit de Belastingwet zijn echtgenoten, kinderen, ouders, kleinkinderen, grootouders, zowel volle als halfgrootouders
- als de woning uit de middelen van de werkgever wordt betaald
- als de woning is betaald met moederschapskapitaal, subsidies, certificaten, militaire hypotheken, dan is dit deel niet aftrekbaar. Wel komt het deel van de transactie dat met eigen of hypotheekgeld wordt betaald voor aftrek in aanmerking.

Aftrekbedrag

1. U heeft het recht om terug te keren 13% van de kosten van de verwerving van onroerend goed, maximaal 260.000 wrijven.. (2.000.000 * 13%). Het maximale aftrekbedrag bedraagt ​​RUB 2.000.000. bij wet bepaald. (Artikel 220 van het Belastingwetboek, clausule 3, clausule 1)
In dit geval zal de terugbetaling van de aftrek binnen de inkomstenbelastinggrenzen vallen die door uw boekhoudafdeling op uw werkplek zijn vastgelegd.
Resterende verloren aftrekposten overgebracht naar komende jaren , totdat het totale bedrag van de vereiste aftrek is ontvangen.

R.L. Ipatov gaf in 2013 2.200.000 roebel uit aan de aankoop van een appartement
840.000 roebel is zijn inkomen voor 2013

Belangrijk!

tot 01/01/2014, en de waarde van het onroerend goed is lager dan 2.000.000 roebel, dan kan het saldo in de toekomst niet worden gebruikt. Met andere woorden: het “niet-bestede” deel van de aftrek gaat verloren en u heeft niet het recht om de aftrek opnieuw aan te vragen.
Voorbeeld
R.L. Ipatov gaf in 2012 1.800.000 roebel uit aan de aankoop van een appartement
840.000 roebel is zijn inkomen voor 2012
RUB 109.200 — inkomstenbelasting (840.000 *13%)
Ipatov R.L. kan 234.000 roebel teruggeven. (1.800.000*13%), maar voor 2012 ontvangt hij 109.200 roebel, het saldo van 124.800 roebel wordt overgedragen naar 2015.
In dit geval verdwijnt het saldo van 200.000 roebel (2.000.000 - 1.800.000).

Als u onroerend goed heeft gekocht of documenten voor eigendom heeft opgesteld na 01/01/2014, en de waarde van het onroerend goed lager is dan 2.000.000 roebel, dan is het saldo
aftrek kan worden gebruikt bij de aankoop van andere eigendommen.
Voorbeeld
900.000 roebel - A.A. Petrov heeft in 2015 een kamer gekocht
500.000 roebel is zijn inkomen voor 2015

Petrov A.A kan 117.000 roebel (900.000 * 13%) teruggeven, maar voor 2015 ontvangt hij 65.000 roebel, het saldo van 52.000 roebel wordt overgedragen naar het volgende jaar 2016. 1.300.000 roebel - Petrov A.A zal enkele jaren later besteden aan aankoop een appartement
500.000 roebel is zijn jaarinkomen
RUB 65.000 — inkomstenbelasting (500.000*13%)
Petrov A.A. zal het saldo van 1.100.000 roebel (2.000.000 - 900.000) kunnen gebruiken en 143.000 roebel (1.100.000*13%) uit de begroting kunnen teruggeven.

De innovatie van 2014 is gunstig voor degenen die onroerend goed in gemeenschappelijk gedeeld eigendom kopen

Echtgenoten kopen bijvoorbeeld een appartement ter waarde van 1.500.000 roebel met elk een ½ aandeel. Volgens de oude regels verloor elke echtgenoot, gebruikmakend van de aftrek, 1.250.000 (2.000.000 - 750.000). En volgens de nieuwe regels kunnen ze bij de aankoop van het volgende onroerend goed voor elk nog eens 162.500 roebel (1.250.000 * 13%) ontvangen.

2. Bij de aankoop van een appartement met hypotheek kunt u aanvullend U heeft recht op restitutie van 13% van de betaalde rente.

Als u onroerendgoedaftrek heeft aangevraagd voor rente betaald op een hypotheek of een hypotheek heeft gekregen tot en met 31 december 2013, dan krijgt u 13% van alle rente terug, zonder beperkingen.

Als u een woning met hypotheek heeft gekocht na 01/01/2014 en verklaarden recht te hebben op aftrek, dan komen ze alleen bij u terug RUB 3.000.000 betaalde rente.
Voor het einde van de hypotheektermijn moet u bijvoorbeeld 4.000.000 roebel aan rente betalen, voor 3.000.000 roebel kunt u een terugbetaling ontvangen in de vorm van een aftrek en wordt 1.000.000 roebel "opgebrand". Belangrijk!
Rente op een hypothecaire lening kan alleen worden verkregen door één voorwerp vastgoed. Dit betekent dat als u de limiet van 3.000.000 roebel niet volledig hebt gebruikt, u het resterende bedrag niet kunt gebruiken bij de aankoop van een ander appartement.

Aftrek bij aankoop van een appartement voor minderjarige kinderen

Tot 01/01/2014 De Belastingdienst heeft op grond van het besluit (dd 1 maart 2012 nr. 6-P) een aftrek verleend aan ouders van minderjarige kinderen die een aandeel in de woning hebben. constitutioneel hof. Dit punt werd echter niet uiteengezet in de belastingwet.

Na 01/01/2014 Clausule 6 van artikel 220 van de Belastingwet van de Russische Federatie bepaalt dat ouders (adoptieouders, pleegouders, voogden, trustees) recht hebben op aftrek. Tegelijkertijd verliezen kinderen hun recht op aftrek niet, d.w.z. bij de aankoop van onroerend goed over een paar jaar kunnen ze een aftrek krijgen.

3.000.000 roebel - de familie Ipatov koopt een appartement ½ is van de vader (1.500.000 roebel), ½ is van het kind (1.500.000 roebel)
De vader kan 195.000 roebel (1.500.000*13%) voor zichzelf teruggeven + een aftrek voor het kinderaandeel van 65.000 roebel (500.000*13%) = 260.000 roebel. Dat wil zeggen dat de uitgaven van het kind bij de uitgaven van de ouders worden opgeteld totdat de maximale waarde van 2.000.000 roebel is bereikt.

Manieren om aftrek te krijgen

1. Terugbetaling via de Belastingdienst. De inspectie stort het bedrag van de aftrek beperkt tot de ingehouden inkomstenbelasting over het kalenderjaar terug op de in de aanvraag vermelde rekening-courant.

R.L. Ipatov gaf in 2015 2.200.000 roebel uit aan de aankoop van een appartement
840.000 roebel is zijn inkomen voor 2015
RUB 109.200 — inkomstenbelasting (840.000 *13%)
Ipatov R.L. kan 260.000 roebel teruggeven. (2.000.000*13%), maar voor 2015 ontvangt hij 109.200 roebel, het saldo van 150.800 roebel wordt overgedragen naar 2016.

2. Terugbetaling via werkgever. Na de aankoop van een appartement, zonder te wachten op de start van het nieuwe jaar, moet u contact opnemen met de belastingdienst om een ​​kennisgeving aan de werkgever te ontvangen. Het document is binnen 30 dagen in uw handen. Ga met de melding naar de boekhoudafdeling en zij houden niet langer 13% inkomstenbelasting in op uw salaris.

Sinds 2014 U heeft bij meerdere werkgevers recht op aftrek; op de mededeling moet de naam van de werkgever staan ​​en het bedrag van de aftrek dat kan worden ontvangen. Tot 2014 werd de aftrek slechts aan één werkgever verstrekt.

Wanneer en voor welke periode kunt u aftrek krijgen?

U kunt alleen aangifte doen en een deel van het geld dat u aan de aankoop van een woning heeft besteed, retourneren het jaar volgend op het jaar van aankoop van het appartement.
Uitzondering! Gepensioneerden hebben recht op een aftrek gedurende drie opeenvolgende jaren voorafgaand aan hun pensionering.

Als u in 2016 een appartement heeft gekocht, kunt u de aftrek in 2017 ontvangen. U heeft het recht om gedurende 2017 een 3-NDFL-aangifte in te dienen (clausule 2 van artikel 229 van de Belastingwet van de Russische Federatie).

Koopt u in 2016 een appartement, dan ontvangt u de aftrek in 2017.

Heeft u het moment van aangifte gemist, dan heeft u het recht om dit later te doen (ook na verkoop van het appartement), maar kunt u pas de laatste 3 jaar aftrek krijgen.
Heeft u bijvoorbeeld in 2012 een appartement gekocht en geen belastingaftrek ontvangen, dan kunt u in 2016 alleen belasting terugkrijgen over de jaren 2013, 2014 en 2015.

Heeft u vóór 2001 een woning gekocht en ontving u onroerendgoedaftrek, dan kunt u nu bij de aankoop van een nieuwe woning de aftrek opnieuw aanvragen volgens de nieuwe regels.

Als u vóór 2001 een appartement heeft gekocht en geen recht op aftrek heeft aangegeven, heeft u vanaf 2014 recht op aftrek van het bedrag van de werkelijk gemaakte kosten, met een maximum van 600.000 roebel. (Brief van het Ministerie van Financiën d.d. 27 januari 2014 N 03-04-07/2730).

Volgorde van ontvangst van een aftrek

1.
2. Formulier 3-NDFL invullen (Alles over de 3-NDFL-aangifte en)
KBK 182 1 01 02010 01 1000 110
3. Documenten indienen bij de belastingdienst

Vanaf het moment dat u de documenten indient tot het moment dat u de aftrek ontvangt, moet u 4 maanden wachten, waarvan 3 maanden via een bureaucontrole, en binnen een maand vindt de terugbetaling plaats.