Richtlijn van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 7 oktober 2013 nr. 3073-U stelt een limiet vast voor contante betalingen tussen rechtspersonen in 2019. Betalingen tussen individuen in contant geld zijn niet beperkt.

De belangrijkste innovatie is dat rechtspersonen en individuele ondernemers voor sommige contante betalingen alleen geld kunnen uitgeven dat van een bankrekening is afgehaald en in de kassa is gestort.

Er geldt een verbod op het uit de kassa halen van contant geld uit contante opbrengsten voor doeleinden die niet in de instructies van de Centrale Bank staan ​​vermeld. Dat wil zeggen dat u, om een ​​lening aan een werknemer te verstrekken, de contante opbrengsten moet opnemen, deze aan de bank moet overhandigen, vervolgens het geleende bedrag per cheque contant van de bank moet ontvangen en de lening alleen moet uitgeven met het geld dat u van de bank heeft ontvangen. de bank. Uiteraard ontvangt de dienstverlenende bank winst in de vorm van een commissie voor het accepteren en uitgeven van contant geld. Dit is blijkbaar het hoofddoel van het verbod, zodat mensen meer commissies aan hun bank betalen.

Van opbrengsten, leningen, teruggave van ongebruikt verantwoordingsgeld en alle andere bedragen ontvangen aan de kassa die niet van de rekening van uw organisatie (IP) komen, contant geld contante betalingen Activiteiten die niet zijn opgenomen in de lijst met toegestane activiteiten kunnen niet worden uitgevoerd.

En hier zijn de aangename innovaties van contante betalingen: een individuele ondernemer heeft het recht om de opbrengst van de kassa op te nemen voor zijn persoonlijke behoeften, zonder enige limiet op het bedrag. Het volstaat om een ​​RKO (verbruiksartikelen) op te stellen met de tekst “Voor persoonlijke (consumenten)behoeften van individuele ondernemers.”

Maar de maximale limiet voor contante betalingen bleef ongewijzigd: 100.000 roebel.

in het kader van één overeenkomst tussen rechtspersonen en individuele ondernemers (hierna: deelnemers aan contante betalingen).

naar menukaart

Voor wie geldt de limiet voor contante betaling? 100 000 Het maximale bedrag voor contante betalingen is

• wrijven. Deze beperking geldt voor contante betalingen:
• tussen organisaties;
• tussen een organisatie en een individuele ondernemer;

tussen individuele ondernemers.

in het kader van één overeenkomst tussen rechtspersonen en individuele ondernemers (hierna: deelnemers aan contante betalingen).

Schikkingen met deelname van burgers worden uitgevoerd zonder beperking van het bedrag. Dat wil zeggen dat een bedrijf of ondernemer het recht heeft om zonder beperkingen contante bedragen te ontvangen of over te maken aan burgers en zich niet te houden aan de limiet voor contant betalen.

Waar geldt de contante betalingslimiet NIET voor?

• Contant geld kan zonder beperkingen worden uitgegeven in de volgende gevallen: betalingen;
• loon
• betaling van sociale lasten;
• het besteden van geld aan de persoonlijke behoeften van de ondernemer, op voorwaarde dat de betaling niet bestemd is voor zijn bedrijfsactiviteiten.

in het kader van één overeenkomst tussen rechtspersonen en individuele ondernemers (hierna: deelnemers aan contante betalingen).

CENTRALE BANK VAN DE RUSSISCHE FEDERATIE

Tekst van resolutie nr. 3073-U van de Centrale Bank van de Russische Federatie over contante betalingen

Deze richtlijn stelt de regels vast voor het doen van contante betalingen in de Russische Federatie in de munteenheid van de Russische Federatie, evenals in vreemde valuta, in overeenstemming met de vereisten van de valutawetgeving van de Russische Federatie.

1. Deze richtlijn is niet van toepassing op contante betalingen met deelname van de Bank of Russia, noch op:

contante betalingen in Russische valuta en in vreemde valuta tussen individuen die geen individuele ondernemers zijn;

banktransacties uitgevoerd in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie, inclusief de regelgeving van de Bank of Russia;

het verrichten van betalingen in overeenstemming met de douanewetgeving van de Russische Federatie en de wetgeving van de Russische Federatie inzake belastingen en heffingen.

in het kader van één overeenkomst tussen rechtspersonen en individuele ondernemers (hierna: deelnemers aan contante betalingen).

Vragen en antwoorden over contante limieten van 100.000 roebel.

We zien dus dat de richtlijn sinds 2014 een contante betalingslimiet instelt voor de betaling van contante schikkingen tussen rechtspersonen en individuele ondernemers, die in waarde niet is veranderd en gelijk is aan 100.000 roebel onder één overeenkomst.

Is het mogelijk om op één contante dag transacties uit te voeren met dezelfde tegenpartij voor een bedrag van meer dan 100 duizend roebel?

Ja, het is mogelijk onder verschillende contracten voor niet meer dan 100 duizend roebel. één contract per dag. Er staat geschreven: “Contante betalingen in Russische valuta en vreemde valuta tussen deelnemers aan contante betalingen binnen één contract gesloten tussen de genoemde personen."

Aandacht!

Als het onderwerp van de overeenkomst en alle andere voorwaarden in andere overeenkomsten hetzelfde blijven, is de kans groot dat de rechtbank dergelijke overeenkomsten als ‘één overeenkomst’ zal erkennen (sommige rechtbanken erkennen dat ook).

Uitgifte van contant geld aan een medewerker voor een zakenreisverslag

in het kader van één overeenkomst tussen rechtspersonen en individuele ondernemers (hierna: deelnemers aan contante betalingen).

Boete voor het niet naleven van de gelddiscipline

Als een rechtspersoon of individuele ondernemer het bedrag van 100.000 roebel overschrijdt. volgens één overeenkomst wordt dit beschouwd als een overtreding van de procedure voor het werken met contant geld. Hier staat een boete op.

Voor organisaties varieert het bedrag van 40.000 tot 50.000 roebel. Voor een verantwoordelijke medewerker (ambtenaar) - van 4.000 tot 5.000 roebel. Maar inspecteurs hebben het recht om een ​​organisatie binnen twee maanden na de datum van de overtreding ter verantwoording te roepen (deel 1 en lid 6, deel 1).

De arbitragepraktijk bevestigt dit standpunt. Voor het overtreden van de limiet voor contante betalingen kunt u bijvoorbeeld de organisatie vervolgen die het geld ontvangt (resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van het Wolga-Vyatka-district van 30 november 2010 in zaak nr. A28-2959/2010). Bovendien, zelfs als het geld door de ondernemer wordt betaald (resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van het Wolga-Vyatka-district van 18 februari 2010 in zaak nr. A28-16681/2009).

Dezelfde procedure is van toepassing op schikkingen in het kader van een ruilovereenkomst. Daarin zijn beide partijen zowel koper als verkoper (

Bank of Russia op de datum van contante betalingen (clausule 6 van Richtlijn nr. 3073-U van de Bank of Russia van 7 oktober 2013 “Over contante betalingen”). Deze beperking is niet van toepassing op contante betalingen op grond van een overeenkomst tussen een organisatie en een individu (clausule 5 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3073-U van 7 oktober 2013). Gids voor de rechterlijke praktijk. Contract. Algemene bepalingen Richtlijn van de Bank of Russia van 7 oktober 2013 N 3073-U stelde het maximale bedrag vast voor contante betalingen tussen rechtspersonen: 100.000 roebel. In de praktijk rijst de vraag hoe het feit van betaling voor werk door de klant kan worden bewezen contant geld in strijd met de regels van niet-contante betalingen aan opdrachtnemer overgedragen.

Contante betalingslimiet

Het uitvoeren van dergelijke berekeningen is duidelijk geregeld in de huidige wetgeving, en er is een bepaalde grens. Om te weten wat de betalingslimiet is tussen een rechtspersoon en een individu, dient u deze publicatie te lezen. Inhoud

• 1 Deelnemers aan schikkingen
• 2 Beperkingen van berekeningen
• 3 De procedure voor onderlinge schikkingen tussen particulieren en individuele ondernemers
• 4 De procedure voor onderlinge schikkingen tussen natuurlijke personen en rechtspersonen
• 5 Procedure voor onderlinge verrekeningen tussen individuele ondernemers en rechtspersonen
• 6 Welke berekeningen vallen niet onder de limietregel?
• 7 Kenmerken van verrekening op basis van een overeenkomst van opdracht

Deelnemers aan schikkingen Het is geen geheim dat schikkingen nodig zijn voor de aankoop van verschillende goederen, diensten en werken.

Deelnemers aan dergelijke transacties zijn dat wel rechtspersonen zowel particulieren als individuele ondernemers.

Contante betalingslimiet

Er wordt een contante bestelling uitgegeven. De belangrijkste voorwaarde om met contant geld te kunnen werken is taxatie. Dat wil zeggen dat wanneer geld door een organisatie wordt ontvangen, er belasting over moet worden betaald. De Centrale Bank reguleert niet:

• contante betaling met deelname van de Bank of Russia;
• roebelbetalingen (of in andere coupures) tussen individuen die geen individuele ondernemers zijn;
• bankverrichtingen;
• betalingen op basis van regelgeving inzake douane-inning.

Er is een lijst met criteria waaraan een organisatie moet voldoen voordat ze met contant geld gaat werken:

• een kasboek hebben;
• over de middelen beschikken om activiteiten uit te voeren;
• beschikken over kassaapparatuur die is geregistreerd.

Contante betalingen tussen een rechtspersoon en een particulier zonder kassa zijn niet toegestaan.

Wat is de grens van schikkingen tussen rechtspersonen en individuen?

Een individu is geen deelnemer economische activiteit en treedt uitsluitend op als consument van verschillende diensten, waaronder ook de aankoop van goederen en diverse werken. Hieruit kunnen we tot de conclusie komen dat de kenmerken van onderlinge schikkingen tussen individuele ondernemers en individuen als volgt zullen zijn:

• tussen een particulier en een individuele ondernemer zullen onderlinge afrekeningen uitsluitend in contanten plaatsvinden, dit is niet in strijd met de voor 2017 vastgestelde regels;
• een dergelijke betaling kan worden gedaan door contant te betalen of via bankinstellingen, met behulp van een plastic kaart.

Bij contante betalingen tussen een particulier en een individuele ondernemer moeten, in overeenstemming met de eisen die voor 2017 zijn gesteld, financiële gelden aan de kassa worden ontvangen en vervolgens door de individuele ondernemer worden gekapitaliseerd door deze in het rapport op te nemen om de heffingsgrondslag te bepalen .

Limiet voor burgers op contante betalingen: over het initiatief van het Russische ministerie van Financiën

De procedure voor het gebruik van contant geld door organisaties is vastgesteld door de Centrale Bank. In overeenstemming hiermee vindt de beweging van financiën plaats via de kassa van de onderneming. Algoritme van acties Bij het uitgeven van contant geld (op rapport) moet u zich aan het volgende algoritme houden: Controleer of de werknemer schulden heeft Het is noodzakelijk om na te gaan of de werknemer schulden heeft uit eerder ontvangen financiën.

Is dat wel het geval, dan is het uitreiken van een nieuw bedrag niet toegestaan. Ontvang een verklaring van de medewerker. Er is geen vast formulier, u kunt dit op welke manier dan ook invullen. De tekst moet het bedrag en de voorwaarden van uitgifte vermelden. Na overeenstemming met de manager zet hij zijn handtekening. Bij gebrek aan een aanvraag is het niet toegestaan ​​om contant geld uit te geven. Dit kan door de accountant van de organisatie of door de manager worden gedaan.

Beperking van contante betalingen tussen rechtspersonen

Individuele ondernemer zelfstandig Zonder gebruik van kassa's en andere documentatie Deze mogelijkheid is alleen beschikbaar voor individuele ondernemers die zich op afgelegen plaatsen bevinden Als individuele ondernemer binnen de limiet valt, hoeft u geen bankrekening te openen. Kenmerken beperkingen op het bedrag van de contante afrekening in 2018: Als er sprake is van een aanvullende overeenkomst, mag deze niet voor het gehele bedrag worden aangegaan, hierop dreigt een boete. Hetzelfde type overeenkomst (een paar identieke overeenkomsten, wanneer de operatie een betaling van meer dan 100.000 vereist) In deze situatie kunnen toezichthouders ook een boete opleggen Zonder een overeenkomst te sluiten Voor elke factuur moet er een limiet zijn op het bedrag. Langetermijnovereenkomst De geldigheidsduur heeft geen invloed op de limiet op het bedrag moet ook tussen individuen zijn. Voor contante betalingen tussen individuen van het fysieke type is er geen limiet vastgesteld.

Acceptatielimiet voor contant geld van particulieren

Een contract is een document waarin personen (juridisch en/of natuurlijk) overeenstemming bereiken over bepaalde handelingen, bedoeld om bepaalde rechten en plichten van de partijen vast te stellen, te beëindigen of te wijzigen. Het aantal transacties voor elk dergelijk document kan niet groter zijn dan 100.000 roebel, en er wordt geen rekening gehouden met de details van de conclusie.

1. Soort contract. Het maakt niet uit waar de overeenkomst over gaat – een lening, levering van goederen, betaling voor diensten – de aangegeven waarde voor contante betaling kan niet meer zijn dan de beperkte waarde.
2. Voorwaarden van het contract.

   Zelfs als het contract een langdurige afrekening omvat, kan het opgegeven bedrag niet worden overschreden.

3. Frequentie van betalingen. Afbetalingsplannen of andere contante betalingen, volgens de overeenkomst verdeeld in verschillende delen, die elk minder zijn dan de limiet, zijn niet legaal als hun bedrag hoger is dan 100.000 roebel.
4. Aanvullende verplichtingen.

Dit kan echter alleen als het geld rechtstreeks vanaf de bankrekening van het bedrijf of de individuele ondernemer daar naartoe gaat:

• bij het uitvoeren van transacties met effecten;
• betaling van huur van onroerend goed;
• het uitvoeren van activiteiten met betrekking tot het organiseren en uitvoeren van kansspelen;
• uitgifte/aflossing van leningen en rente daarop.

Hiervoor is vaak het volgende schema nodig: geld wordt van de kassa aan de bank overgedragen en vervolgens weer teruggegeven aan de kassa, waarna afrekeningen met particulieren worden gemaakt. Zijn er beperkingen op de bedragen bij de afwikkeling van betalingen tussen een rechtspersoon en een individu? Naast het feit dat Richtlijn nr. 3073-U van de Centrale Bank van de Russische Federatie een lijst bevat van toegestane gronden voor contante schikkingen tussen rechtspersonen en individuele ondernemers met particulieren, stelt deze direct dat dergelijke schikkingen zonder beperkingen kunnen worden uitgevoerd. over het bedrag zowel in roebels als in vreemde valuta (p 5).

Acceptatie van contant geld vanaf een individuele limiet

Een geschil met de Belastingdienst kan worden voorkomen als u dit bij het sluiten van soortgelijke overeenkomsten aangeeft verschillende kenmerken– volume, soort product, levertijd Langdurig contract Tijdens de geldigheidsduur van de overeenkomst bedraagt ​​de limiet ook 100 duizend roebel. Dat wil zeggen dat bij het uitvoeren van een eenmalige transactie het leveringsbedrag gedurende het jaar de vastgestelde limiet niet mag overschrijden. Boekhouding van transacties De uitgifte van contant geld gebeurt per cheque. Dit soort handelingen worden uitgevoerd door de declaratiekassa. De kassabeheerder is verplicht geld op rekening uit te geven en een boeking in het boekhoudboek te maken.

Contante acceptatie van individuele limiet

Belangrijk

Het is belangrijk om te weten dat tussen sommige rechtspersonen, om de bovenstaande beperking te vermijden, verschillende overeenkomsten worden gesloten waarbij het bedrag dat de vastgestelde limiet overschrijdt, wordt verdeeld in verschillende delen die niet hoger zijn dan 100.000 duizend. Dergelijke onderlinge schikkingen zijn riskant en kunnen leiden tot het opleggen van diverse financiële sancties door de Belastingdienst, en het zal zelfs voor de rechter moeilijk zijn om uw zaak te bewijzen. In 2017 is het aantal boetes voor dergelijke overtredingen aanzienlijk.

Alle organisaties en ondernemers zijn verplicht zich te houden aan de procedure voor contante betalingen. Deze vereiste wordt uitdrukkelijk vermeld in paragraaf 6 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3073-U van 7 oktober 2013. En als het wordt geschonden, dan organisaties .

Om de wet niet te overtreden, moet u duidelijk begrijpen wat de limiet voor contante betalingen is, wanneer deze niet kan worden overschreden en voor welke betalingen deze niet geldt. Lees meer over dit alles in dit advies.

De grootte van de limiet en wanneer deze geldig is

Het maximale bedrag voor contante betalingen is RUB 100.000. Deze beperking geldt voor betalingen onder één overeenkomst. Dit betekent dat als u meerdere contracten afsluit met dezelfde tegenpartij, het bedrag van alle contante betalingen met hem de limiet kan overschrijden. Het belangrijkste is om te voldoen aan de beperking voor elke individuele overeenkomst. Dit wordt bevestigd door de arbitragepraktijk (zie bijvoorbeeld de uitspraak van het Tiende Arbitragehof van 7 september 2015 nr. A41-27520/15).

De limiet is geldig zonder tijdsbeperkingen. Dat wil zeggen, hoeveel tijd er ook is verstreken sinds het contract is gesloten, houd bij contante betaling rekening met de limiet ervan.

De limiet is ingesteld voor betalingen tussen:

• organisaties;

• organisatie en individuele ondernemer;

• individuele ondernemers.

Beperkingen hebben geen invloed op schikkingen met burgers.

Uit dit alles volgt dat een organisatie of ondernemer niet het volledige bedrag onder een overeenkomst (inclusief een langetermijnovereenkomst) contant kan betalen als de daarin gespecificeerde prijs hoger is dan 100.000 roebel. De frequentie van de betalingen doet er niet toe. Dat wil zeggen, als de contractprijs bijvoorbeeld 200.000 roebel bedraagt, dan kunt u alleen contant betalen voor een bedrag van 100.000 roebel. En als u op grond van een dergelijke overeenkomst de eerste betaling aan de kassa van de tegenpartij hebt gedaan voor een bedrag van 55.000 roebel, dan bedraagt ​​het bedrag van de volgende contante betaling onder dezelfde overeenkomst maximaal 45.000 roebel. Het overtollige saldo uit hoofde van het contract zal moeten worden overgemaakt naar niet-contant op de rekening van de tegenpartij.

Dit alles volgt uit paragrafen 5 en 6 van de instructie van de Bank of Russia van 7 oktober 2013 nr. 3073-U.

Voor alle verplichtingen uit de overeenkomst geldt het maximale bedrag aan contante betalingen. Dat wil zeggen, niet alleen voor de prijs van het contract, maar ook voor boetes, sancties en andere voorgeschreven sancties, evenals compensatie voor verliezen. Bovendien ook als ze ook na het einde van de overeenkomst worden nagekomen. Dit volgt uit paragraaf 2 van paragraaf 6 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3073-U van 7 oktober 2013.

Een organisatie betaalde bijvoorbeeld niet op tijd onder een contract waarvan de prijs 80.000 roebel bedroeg. Nu moet ze nog eens 30 duizend boete betalen. In dit geval kan de schuld alleen contant worden terugbetaald binnen de 100 duizend. De resterende 10 duizend hoeven alleen per bankoverschrijving te worden betaald.

Wanneer de limiet niet geldt voor contante betalingen

Contant geld kan worden uitgegeven zonder rekening te houden met de limiet:

• voor bepaalde betalingen aan burgers, inclusief werknemers. In het bijzonder voor salarissen, diverse voordelen en compensaties, rapportage (maar niet hun uitgaven), enz.;

• voor de persoonlijke behoeften van de ondernemer.

Dit volgt uit paragraaf 4 van paragraaf 6 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3073-U van 7 oktober 2013.

Situatie: Is het noodzakelijk om aan de contante limiet te voldoen wanneer een werknemer verantwoorde gelden uitgeeft??

Ja, het is noodzakelijk. Maar alleen als deze gelden worden uitgegeven voor schikkingen op grond van overeenkomsten van een organisatie of ondernemer.

Feit is dat wanneer een werknemer namens zichzelf met verantwoord contant geld betaalt voor diensten die aan hem persoonlijk zijn verleend, de betalingslimiet niet wordt toegepast. Deze aanpak wordt bijvoorbeeld toegepast op uitgaven tijdens een zakenreis. Er is bijvoorbeeld geen limiet op de contante uitgaven van een medewerker voor een minibar in een hotel of een stomerij op kosten van de organisatie.

In alle andere gevallen, wanneer een werknemer verantwoorde gelden gebruikt voor betalingen, moet de limiet in acht worden genomen. Het gaat over over betalingen uit hoofde van overeenkomsten die hij namens een organisatie of ondernemer sluit op grond van een volmacht of uit reeds gesloten overeenkomsten.

Dergelijke conclusies volgen uit paragrafen 1 en 4 van clausule 6 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3073-U van 7 oktober 2013.

Situatie: Is het noodzakelijk om de limiet voor contante betalingen in acht te nemen bij betalingen tussen de agent en de principaal??

Ja, het is noodzakelijk.

Immers, volgens algemene regel Het maximale bedrag aan contante betalingen onder één overeenkomst is 100.000 roebel. Alleen in gevallen uit een gesloten lijst kunt u er niet aan voldoen. Afrekeningen tussen de agent en de principaal worden daarin niet vermeld. Dit betekent dat het in deze situatie verplicht is om aan de limiet voor contant betalen te voldoen.

Situatie: overtreedt de organisatie de contante betalingslimiet als zij op grond van aanvullende overeenkomsten betaalt voor goederen, werkzaamheden of diensten? langetermijnovereenkomst? Het totale bedrag aan contante betalingen overschrijdt RUB 100.000.

Ja, dat klopt.

De uitleg hier is eenvoudig. De contante betalingslimiet geldt voor verplichtingen uit één overeenkomst. Aanvullende overeenkomsten zijn echter geen afzonderlijke contracten. Ze vormen alleen een aanvulling en wijziging van de voorwaarden van de oorspronkelijke overeenkomst, en het maakt niet uit of deze van lange of korte duur is. Bijgevolg is de afwikkelingslimiet voor zowel het contract als de wijzigingen ervan hetzelfde: 100.000 roebel. contant.

Dit volgt uit paragraaf 2 van paragraaf 6 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3073-U van 7 oktober 2013 en werd bijvoorbeeld door de rechtbank bevestigd door de resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van het Wolga-Vyatka-district van november 30, 2010 nr. A28-2959/2010, gedateerd 26 november 2007 nr. A79-6155/2007.

Een voorbeeld van het voldoen aan de contante betalingslimiet bij een meerjarige overeenkomst

LLC "Trading Company "Hermes"" heeft een overeenkomst gesloten met LLC "Alpha" over de organisatie van transport. Alpha verbindt zich ertoe gedurende het jaar Hermes-producten te leveren. Elke maand stelt Hermes een transportplan op (volume, richting, etc.) en betaalt voor de diensten van Alpha.

Mogelijke berekeningsopties:

• Hermes maakt geld over naar de betaalrekening van Alpha zonder enige beperking op het bedrag;

• Hermes betaalt het transport contant, zolang het totale bedrag van dergelijke betalingen minder dan 100.000 roebel bedraagt. Overige betalingen gebeuren via bankoverschrijving.

Situatie: overtreedt de organisatie de limiet als ze meer dan 100.000 roebel betaalt? contant op factuur? Tussen de organisaties bestond geen overeenkomst voor een eenmalige levering.

Ja, dat klopt.

De vastgestelde limiet geldt immers voor contracten in welke vorm dan ook. Zelfs als de eenvoudige schriftelijke vorm van de overeenkomst niet wordt gevolgd, wordt de transactie nog steeds als geldig beschouwd. Dit volgt uit paragraaf 6 van de Bank of Russia-richtlijn van 7 oktober 2013 nr. 3073-U, artikel 162 en paragraaf 1 van artikel 420 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie.

Zo blijkt dat de contante betaallimiet gerespecteerd moet worden, ook als er geen sprake is van een koop- en verkoopovereenkomst als zodanig. In het bijzonder wanneer het sluiten van een contract wordt bevestigd door een factuur.

Wij herinneren u eraan dat de organisatie voor het overtreden van de betalingslimiet een boete kan krijgen.

Verantwoordelijkheid voor het overschrijden van de limiet

Let op: voor overschrijding van de contante betaallimiet geldt administratieve aansprakelijkheid. En voor zowel kopers als verkopers.

Volgens artikel 15.1 van het Wetboek van de Russische Federatie inzake administratieve overtredingen bedraagt ​​het bedrag van de boete:

• voor het hoofd van een organisatie - van 4.000 tot 5.000 roebel;

• voor een organisatie - van 40.000 tot 50.000 roebel.

Gevallen die verband houden met overtreding van de limiet voor contante betalingen worden door belastinginspecties in behandeling genomen (artikel 23.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie).

Een boete voor het overtreden van de limiet voor contante betaling kan alleen worden opgelegd binnen twee maanden vanaf de datum van de ingebruikname. Het moment waarop de overtreding wordt ontdekt, doet er niet toe.

Deze conclusie volgt uit de bepalingen van deel 1 van artikel 4.5 en subclausule 6 van deel 1 van artikel 24.5 van de Code van de Russische Federatie inzake administratieve overtredingen.

Situatie: Wie krijgt er een boete van de belastinginspectie als het bedrag aan contante betalingen tussen koper en verkoper hoger is dan 100.000 roebel?

Belastingkantoor heeft het recht om zowel de koper als de verkoper een boete op te leggen.

Deelnemers aan contante betalingen zijn immers zowel betaler als ontvanger, wat betekent dat beiden verantwoordelijk moeten worden gehouden voor overtredingen (artikel 15.1 van het Wetboek Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie).

De arbitragepraktijk bevestigt dit standpunt. Voor het overtreden van de limiet voor contante betalingen kunt u bijvoorbeeld de organisatie vervolgen die het geld ontvangt (resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van het Wolga-Vyatka-district van 30 november 2010 in zaak nr. A28-2959/2010). Bovendien, zelfs als het geld door de ondernemer wordt betaald (resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van het Wolga-Vyatka-district van 18 februari 2010 in zaak nr. A28-16681/2009).

Dezelfde procedure is van toepassing op schikkingen in het kader van een ruilovereenkomst. Daarin zijn beide partijen tegelijkertijd zowel de koper als de verkoper (clausule 2 van artikel 567 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie). Als de goederen een ongelijke waarde hebben, betaalt de partij wiens goederen goedkoper zijn het prijsverschil (clausule 2 van artikel 568 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie). Als de contante toeslag de vastgestelde grens overschrijdt, legt de Belastingdienst beide deelnemers een boete op.

Waarvoor dient de contante betalingslimiet? huidige moment en hoe je het overschrijden van de limiet in de boekhouding kunt weerspiegelen.

Systematiseer of update uw kennis, verwerf praktische vaardigheden en vind antwoorden op uw vragen aan de Accountantsschool. De cursussen zijn ontwikkeld met inachtneming van de beroepsstandaard “Accountant”.

Contante betalingslimiet

Het maximale bedrag voor contante betalingen is 100.000 roebel. Deze beperking geldt voor contante betalingen:

• wrijven. Deze beperking geldt voor contante betalingen:
• tussen organisaties;
• tussen een organisatie en een individuele ondernemer;

tussen individuele ondernemers.

Wat valt niet onder de limiet voor contante betalingen?

Waar geldt de contante betalingslimiet NIET voor?

• salarisbetalingen;
• loon
• betaling van sociale lasten;
• het besteden van geld aan de persoonlijke behoeften van de ondernemer, op voorwaarde dat de betaling niet bestemd is voor zijn bedrijfsactiviteiten.

Op één gelddag is het toegestaan ​​om transacties met dezelfde tegenpartij uit te voeren voor een bedrag van meer dan 100 duizend roebel. Bij betaling onder meerdere overeenkomsten bijvoorbeeld niet meer dan 100.000 roebel per overeenkomst op één dag. Dit volgt uit paragraaf 6 van de instructie van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 7 oktober 2013 nr. 3073-U. Citaat: “Contante betalingen in Russische valuta en vreemde valuta tussen deelnemers aan contante betalingen in het kader van één tussen deze personen gesloten overeenkomst.”

Als het onderwerp van het contract en alle andere voorwaarden in andere contracten hetzelfde blijven, is de kans groot dat de rechtbank dergelijke contracten als “één contract” zal erkennen.

Straf voor het overtreden van de limiet voor contante betaling

Als een rechtspersoon of individuele ondernemer het bedrag van 100.000 roebel onder één overeenkomst overschrijdt, wordt dit beschouwd als een overtreding van de procedure voor het werken met contant geld. Hiervoor wordt een boete opgelegd op grond van artikel 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie. Voor organisaties varieert het bedrag van 40.000 tot 50.000 roebel. Voor een verantwoordelijke medewerker (ambtenaar) - van 4.000 tot 5.000 roebel. Inspecteurs hebben het recht om een ​​organisatie binnen twee maanden na de datum van overtreding ter verantwoording te roepen (deel 1 van artikel 4.5 en subclausule 6 van deel 1 van artikel 24.5 van het Administratief Wetboek van de Russische Federatie).

Volgens het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie is voorzien in administratieve aansprakelijkheid voor het overschrijden van de limiet voor contante betalingen. En voor zowel kopers als verkopers. Gevallen die verband houden met overtreding van de limiet voor contante betalingen worden door belastinginspecties in behandeling genomen (artikel 23.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie). De Belastingdienst heeft het recht om zowel de koper als de verkoper een boete op te leggen. Omdat deelnemers aan contante betalingen zowel de betaler als de ontvanger zijn, wat betekent dat beiden verantwoordelijk zijn voor de overtreding (artikel 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie).

Wij raden de uitdrukkelijke cursus van Kontur.School "" aan. De training helpt u uw documenten op orde te krijgen bij het werken met kassasystemen, ook bij het gebruik van online kassa's, en correct om te gaan met de contante limiet. U kunt zorgen voor een foutloze werking van kassa's en strikte rapportageformulieren, en een lokale regelgeving inzake gelddiscipline opstellen waarmee u zonder boetes door inspecties kunt komen.

Contante betalingen tussen rechtspersonen zijn beperkt. De meeste bedrijven geven er de voorkeur aan hun tegenpartijen niet-contant te betalen en geld van de ene rekening naar de andere over te maken, maar in sommige gevallen is het passend om dit op een andere manier te doen. Laten we het hebben over de beperkingen die van kracht zijn in 2019.

Beste lezers! In het artikel wordt gesproken over typische manieren om juridische problemen op te lossen, maar elk geval is individueel. Als je wilt weten hoe precies uw probleem oplossen- contacteer een adviseur:

AANVRAGEN EN OPROEPEN WORDEN 24/7 en 7 dagen per week AANVAARD.

Het is snel en GRATIS!

Wetgeving

Het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie noemt papiergeld een afzonderlijk rechtsobject (artikel 128), ze hebben vrij verkeer op het grondgebied van Rusland en beperkingen kunnen alleen worden ingevoerd door het invoeren van instructies, wetten en andere handelingen.

Contante transacties zijn transacties die bij overboeking worden uitgevoerd papieren facturen. Banken zijn bij dit proces niet betrokken, maar het proces wordt vastgelegd met behulp van een kassa.

Dergelijke betalingen worden gedaan in overeenstemming met de Bank of Russia-richtlijn nr. 3210-U van 2014. Overheidsinstanties verplichten alle ondernemingen om dit te doen kassa en gebruik het volgens vastgestelde regels.

Om de kassagegevens bij te houden, wordt een verantwoordelijke persoon aangesteld die zich vertrouwd moet maken met het bovenstaande document, aangezien overtreding sancties met zich meebrengt. Het bijhouden van de kassa is gereguleerd Federale wet Nr. 54 uit 2003.

Bij het doen van betalingen aan particulieren zijn alle ondernemers en organisaties dus verplicht een van de volgende documenten af ​​te geven:

• strikt rapportageformulier (SSR);
• contante ontvangst.

Het bedrag van de cheque is niet beperkt als deze wordt uitgegeven in verband met individueel.

Indien de opdrachtgever niet om een ​​cheque vraagt, ontslaat dit de rechtspersoon niet van de verplichting deze uit te reiken.

Bij het vaststellen van de limiet hield de Bank of Russia rekening met de valuta waarin de betalingen plaatsvonden. Over het algemeen beperkt de toezichthouder de beweging van vreemde valuta niet en staat hij toe dat daarin verrekeningen worden gedaan. In de praktijk gebeurt dit zelden.

Wat zijn de beperkingen?

In de eerste plaats is de gerichte besteding van gelden die de kassa van individuele ondernemers en rechtspersonen ontvangt voor diensten, werkzaamheden en verkochte goederen beperkt.

Het is verboden deze aan andere doeleinden te besteden dan:

• betaling van lonen, zwangerschapsverlof en ziekteverlof aan werknemers;
• het verstrekken van verantwoorde gelden aan medewerkers (bijvoorbeeld voor reiskostenvergoedingen);
• restitutie voor niet-geleverde goederen of niet-geleverde diensten;
• betaling voor goederen en diensten.

Deze beperkingen zijn gespecificeerd in paragraaf 2 van de overeenkomstige instructies van de Centrale Bank van de Russische Federatie. Dat wil zeggen dat organisaties vrij zijn om hun eigen middelen aan hun eigen verplichtingen te besteden.

Ondernemers mogen alleen niet vergeten dat de uitgaven voor persoonlijke behoeften als volgt beperkt zijn: ze vereisen registratie als belastbaar inkomen.

Laten we een voorbeeld geven: een individuele ondernemer haalt geld uit de kassa, dat hij aan persoonlijke behoeften besteedt. In dit geval geeft de kassier een incasso-opdracht af, geeft geld uit en betaalt de ondernemer personenbelasting over het opgegeven bedrag.

Verrichtingen die uitsluitend mogen worden uitgevoerd met gelden die aan de kassa worden ontvangen en die van de zichtrekening worden afgeschreven:

• onder huurovereenkomsten;
• voor het organiseren van gokken;
• bij het verstrekken van leningen;
• bij aankoop effecten.

Ook voor contante betalingen tussen rechtspersonen is in 2019 een limiet gesteld.

Het bedrag is beperkt tot schikkingen binnen één overeenkomst:

• 100 duizend Russische roebel;
• een bedrag in vreemde valuta gelijk aan 100.000 roebel. tegen de wisselkoers van de Centrale Bank van de Russische Federatie op de datum van de transactie.

Als de handeling het verstrekken of ontvangen van een lening betreft, blijft de regel ongewijzigd.

Het is passend om overeenkomsten tussen rechtspersonen te sluiten voor verschillende transacties. Inspectieautoriteiten kunnen het onderwerp van contracten onderzoeken als deze tussen twee identieke rechtspersonen worden gesloten. Sancties zullen niet lang op zich laten wachten als het item erin identiek is aan een ander.

Ten eerste kan de transactie als formeel worden beschouwd. In de tweede plaats kan de Belastingdienst een controle starten vanwege het verhullen van overwaardering. Als gevolg hiervan wordt de rechtspersoon gestraft met een boete.

Een ander geval: de beweging van contant geld tussen de hoofdonderneming en haar filialen en structurele divisies. Bij het uitgeven van geld geeft de kassier een incassoopdracht in de vastgestelde vorm. In dit geval zijn de activiteiten op geen enkele manier beperkt, zoals vermeld in paragraaf 6 van de Richtlijn van de Centrale Bank van de Russische Federatie.

Limieten zijn niet van toepassing op berekeningen:

• bij de douane;
• bij de federale belastingdienst;
• met banken in overeenstemming met de wet.

Er moet bijzondere aandacht worden besteed aan documenten voor kasbeheer. Ze werden in 1998 goedgekeurd door het Staatsstatistiekcomité van Rusland (Resolutie nr. 88).

De lijst bevat:

Naast de verantwoordelijke kassier wordt de nakoming van de verplichtingen op het gebied van de kasboekhouding gecontroleerd door de hoofdaccountant en het hoofd van de organisatie (divisie). De deelname van andere werknemers aan het verwerken van papierwerk en het volgen van de cashflow is niet toegestaan.

Laten we het hebben over hoe de limietregels binnen één contract werken:

• als de betaling in termijnen wordt gedaan, mag het totale bedrag niet hoger zijn dan 100.000 roebel;
• de duur van het contract doet er niet toe, ook al wordt het voor meerdere jaren afgesloten;
• Ook het overmaken van contant geld via een vertrouwenspersoon wordt als een overtreding beschouwd;
• het voorwerp van de overeenkomst speelt geen rol bij het tot stand komen van de transactie;
• als het voor diensten of goederen betaalde bedrag 100.000 roebel bedraagt, kunnen alle boetes, boetes, aanvullende betalingen en compensaties onder het contract alleen worden overgemaakt naar de bankrekening van de tegenpartij;
• Bij het opmaken van een overeenkomst moeten bankgegevens worden vermeld, ook als er uitsluitend contant wordt betaald.

Het uitdragen van restricties is een bijzonder onderwerp dat uitleg behoeft.

Op wie is het van toepassing?

De richtlijn van de Bank of Russia, volgens welke kasstromen worden geregistreerd, bepaalt wie specifiek onderworpen is aan de hierboven beschreven beperkingen.

De tabel geeft de aan- en afwezigheid van een limiet weer bij het uitvoeren van transacties tussen verschillende deelnemers:

In dit geval formaliseren rechtspersonen en individuele ondernemers de transactie als volgt:

• als ze verkoper zijn, een cheque uitreiken telkens wanneer ze contant geld accepteren, ook aan natuurlijke personen en rechtspersonen;
• indien zij kopers zijn, geeft zij een volmacht af aan de medewerker die verantwoordelijk is voor de transactie om het bedrijf te identificeren.

Indien contant geld aan de kassa wordt aangenomen, wordt een ontvangstopdracht afgegeven en wordt het kasboek ingevuld.

Houd er rekening mee dat het afsluiten van meerdere contracten in één met contante betaling absoluut legaal is, het is onaanvaardbaar als ze hetzelfde item met dezelfde tegenpartij beschrijven.

Verantwoordelijkheid voor overtreding

Bij het niet naleven van de regels en overtreding van de wet wordt een boete opgelegd in overeenstemming met artikel 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie. De belastingdienst houdt toezicht op de naleving van de richtlijn van de Centrale Bank van de Russische Federatie.

Het maakt niet uit wanneer de overtreding werd ontdekt. Er mogen niet meer dan twee maanden verstrijken vanaf het moment van het afsluiten van een transactie waarbij een overtreding van de wet wordt opgespoord.

De boetes worden vastgesteld op de volgende bedragen:

Indien een overtreding wordt geconstateerd, wordt aan zowel de ene als de andere kant van de transactie gelijktijdig een boete opgelegd. Tegelijkertijd is het niet in tweeën verdeeld. Deze regel ook geschreven in artikel 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie.

Naleving van wetten en grondige kennis van regelgevingskader- de primaire taak van de verantwoordelijken ambtenaren, inclusief leidinggevenden.