Werkende ouders en mensen met een inkomen van 13% (PB) kunnen een kinderkorting aanvragen. Wat is er gebeurd belastingaftrek? Dit is een bepaald bedrag dat in artikel 1 is vastgelegd. 4 leden 1 art. 218 van de Belastingwet, die niet wordt belast.

Bedragen van de reguliere belastingaftrek in 2019

• 1.400 wrijven. per maand - voor het tweede kind;
• 3.000 wrijven. per maand - voor het derde en elk volgend kind;
• 12.000 wrijven. per maand - voor elk kind als een kind jonger dan 18 jaar een gehandicapt kind is, of een voltijdstudent, afgestudeerde student, inwoner, stagiair, student jonger dan 24 jaar, als hij een gehandicapt persoon is van groep I of II;
• 6.000 wrijven. – voor elk kind als een kind jonger dan 18 jaar een gehandicapt kind is, of een voltijdstudent, afgestudeerde student, inwoner, stagiair, student jonger dan 24 jaar, als het een gehandicapte is van groep I of II (van toepassing op een voogd, trustee, adoptieouder, echtgenoot van een adoptieouder die voor het kind zorgt).

Er wordt een belastingaftrek toegepast voor elk kind jonger dan 18 jaar, evenals voor elke voltijdstudent, afgestudeerde student, ingezetene, stagiair, student en cadet jonger dan 24 jaar.

De belastinggrondslag wordt verlaagd vanaf de geboortemaand van het kind(kinderen), of vanaf de maand waarin de adoptie heeft plaatsgevonden en tot het einde van dat jaar, waarbij het kind de leeftijd van 18 jaar of 24 jaar heeft bereikt voor een gehandicapt kind uit groep I of II, of een voltijdstudent.

De belastingaftrek wordt verleend voor de periode dat het kind(eren) onderwijs volgt in een onderwijsinstelling en/of onderwijsinstelling, inclusief academisch verlof, ontworpen in op de voorgeschreven manier tijdens de trainingsperiode.

Een vrouw heeft bijvoorbeeld twee kinderen, haar maandinkomen is 15.000 roebel. Het bedrag van de belastingaftrek is (1.400 roebel voor het eerste + 1.400 roebel voor het tweede kind = 2.800 roebel). In dit geval bedraagt ​​het belastingbedrag 12.200 roebel, en niet 15.000 roebel.

Een vrouw kan maandloon ontvangen:

• zonder aftrek: 15.000 * 13% = 13.050 wrijven.
• met aftrek: 15.000 - ((15.000 - 2.800) * 13%) = 13.414 roebel.

De standaard kinderaftrek kan worden toegepast tot en met de maand waarin het cumulatieve inkomen vanaf het begin van het kalenderjaar hoger is dan 350.000 wrijven.(tot 1 januari 2016 - 280.000 roebel) Vanaf de maand waarin het opgegeven inkomen 350.000 roebel overschreed, wordt de belastingaftrek niet toegepast.

Hoe een belastingaftrek verkrijgen?

De belastingaftrek wordt verleend aan ouders, de echtgenoot van een ouder, adoptieouders, voogden, trustees, adoptieouders en de echtgenoot van een adoptieouder op basis van hun schriftelijke aanvragen en documenten die het recht op deze belastingaftrek bevestigen. Om aftrek te krijgen, moet de ouder dus een aanvraag indienen op de werkplek en documenten bijvoegen.

Aangezien de vorm van de aanvraag voor standaardbelastingaftrek niet bij wet is vastgelegd, wordt deze in welke vorm dan ook opgesteld.

SA Petrov

TA Ivanova

STELLING

Ik vraag u om mij een standaard belastingaftrek te geven voor mijn inkomen voor elke maand van het belastingtijdvak vanaf 1 januari 2019 in overeenstemming met paragraaf 4 van paragraaf 1 van artikel 218 van de Belastingwet van de Russische Federatie, voor mijn kinderen ( volledige naam, geboortedatum) in maat:
1.400 wrijven. per maand - voor het eerste kind;
1.400 wrijven. per maand - voor het tweede kind.

2. *

"__" april 2019 Handtekening/TA Ivanova/

*Afhankelijk van de situatie moeten aanvullende documenten worden ingediend, zie hieronder.

Wat als een ouder bij meerdere werkgevers werkt?

Er worden standaard belastingaftrekposten aan de belastingbetaler verstrekt een van de belastingadviseurs, die de bron van inkomstenbetaling zijn, naar keuze van de belastingbetaler op basis van zijn schriftelijke aanvraag en documenten die het recht op dergelijke belastingaftrek bevestigen. Als een belastingplichtige tegelijkertijd voor meerdere werkgevers werkt, kan de aftrek dus aan slechts één werkgever worden verleend, naar keuze van de ouder.

Lijst met documenten die nodig zijn om een ​​belastingaftrek te verkrijgen

De lijst met documenten die het recht op deze belastingaftrek bevestigen, is afhankelijk van de situatie. Naast de aanvraag moet de werkgever het volgende overleggen:

• Een kopie van de geboorteakte (voor elk kind jonger dan 18 jaar);
• Een kopie van het adoptiedocument van het kind (als het kind geadopteerd is);
• Een kopie van de invaliditeitsverklaring van het kind (als het kind gehandicapt is onder de 18 jaar of een gehandicapte persoon uit groep I of II jonger is dan 24 jaar);
• Certificaat van onderwijsinstelling dat het kind voltijdstudent is (voltijds studeren tot 24 jaar);
• Een inkomenscertificaat in formulier 2-NDFL van de vorige werkplek (als de ouder vanaf het begin van het belastingtijdvak geen baan heeft gekregen - niet vanaf 1 januari van het lopende jaar);
• Een bewijs van inkomen in formulier 2-NDFL van de tweede ouder die de aftrek heeft geweigerd ten gunste van de eerste (ter bevestiging van informatie over de beschikbaarheid van inkomsten die onderworpen zijn aan de personenbelasting tegen een tarief van 13%);
• Een kopie van de huwelijksakte of een kopie van het paspoort met een markering op de huwelijksregistratie of het ontbreken van een dergelijke markering ter bevestiging dat de ouder de enige is;
• Certificaat in formulier nr. 25, afgegeven door het bureau van de burgerlijke stand (als de vermelding over de vader in de geboorteakte is gedaan volgens de woorden van een alleenstaande moeder).
• Overlijdensakte van de echtgeno(o)t(e) (als de tweede ouder overlijdt, wordt de eerste in aanmerking genomen de enigen en de aftrek wordt in dubbele grootte verstrekt).

Hoe krijgt u een dubbele belastingaftrek?

De belastingaftrek wordt in dubbel bedrag toegekend aan een alleenstaande ouder, bijvoorbeeld een alleenstaande moeder of een weduwe. Het verlenen van de gespecificeerde belastingaftrek aan de enige ouder stopt vanaf de maand die volgt op de maand van zijn huwelijk.

Ook kan een van de ouders een standaardaftrek voor een kind in het dubbele bedrag krijgen als de andere ouder een verklaring schrijft waarin hij afziet van een dergelijke aftrek.

Een vader kan bijvoorbeeld een aftrek weigeren ten gunste van de moeder en de belastingagent (de werkgever van de moeder) zal haar een dubbele aftrek geven voor één kind - 2.800 roebel. (RUB 1.400 x 2); voor twee kinderen - 5.600 roebel. ((RUB 1.400 x 2) + (RUB 1.400 x 2)).

Als een van de ouders niet werkt en geen andere inkomsten heeft die onderworpen zijn aan de belastingheffing tegen een tarief van 13%, of inkomsten ontvangt die niet belastbaar zijn (bijvoorbeeld een maandelijkse zorgtoeslag), dan heeft hij geen reden om te weigeren om deze belastingaftrek te ontvangen ten gunste van de tweede ouder.

Om voor een (de) kind(eren) een standaardaftrek ter voorkoming van dubbele belasting te kunnen krijgen, moet één van de ouders van hun keuze voor een dergelijke aftrek een aanvraag indienen bij de belastingagent, waarbij moet worden aangegeven dat de andere ouder heeft geweigerd dit te doen. gebruik maken van de belastingaftrek.

Algemeen directeur van LLC "Golden Olympic"
SA Petrov
van de secretaris van de administratieve afdeling
TA Ivanova

STELLING

Ik vraag u om mij een standaard belastingaftrek te geven voor mijn inkomen voor elke maand van het belastingtijdvak vanaf 1 januari 2019 in overeenstemming met paragraaf 4 van paragraaf 1 van artikel 218 van de Belastingwet van de Russische Federatie, voor mijn kinderen ( volledige naam, geboortedatum) in dubbel bedrag als gevolg van de weigering van hun vader Vladimir Sergejevitsj Ivanov van een standaard belastingaftrek in mijn voordeel.

Ik voeg documenten bij die mijn recht op belastingaftrek voor kinderen bevestigen:
1. Kopieën van de geboorteakte van de kinderen. (met vermelding van de gegevens van het certificaat)
2. Verklaring van de vader van de kinderen, V.S. Ivanov, over de weigering van de standaardbelastingaftrek.
3. Certificaat in formulier 2-NDFL van de werkplek van de vader van de kinderen.

"__" april 2019 Handtekening/TA Ivanova/

Het verzoek tot weigering van de aftrek van de tweede ouder, gericht aan de belastingagent (werkgever) van de eerste ouder, moet alle noodzakelijke persoonsgegevens van deze ouder bevatten (volledige naam, adres van de woonplaats (permanente verblijfplaats), TIN (indien aanwezig ), certificaatgegevens over de geboorte van een kind waarvoor deze ouder weigert de aftrek te ontvangen). Het verzoek om kwijtschelding van de aftrek wordt door de tweede ouder ingediend bij de belastingagent van de eerste ouder.

Indien niet aan bovenstaande voorwaarden is voldaan, evenals bij het ontbreken van een weigeringsverklaring van een van de ouders, wordt de dubbele aftrek niet aan de tweede ouder verstrekt (brief van de Federale Belastingdienst d.d. 3 november 2011 nr. ED -3-3/3636)

Algemeen directeur van LLC "Golden Olympic"
SA Petrov
Algemeen directeur van Prestige LLC
TV. Sergejev *
van V.S. Ivanova
woonachtig te:
Herberg 111111111111

STELLING
over de weigering om een ​​aftrek voor de personenbelasting voor kinderen te ontvangen

Ik, Ivanov Vladimir Sergejevitsj, weiger standaard belastingaftrek te ontvangen voor mijn kinderen (volledige naam, geboortedatum) ten gunste van hun moeder - Ivanova T.A op basis van paragrafen. 4 leden 1 art. 218 Belastingwetboek.

Ik voeg documenten bij die mijn recht op belastingaftrek voor kinderen bevestigen: kopieën van de geboorteakte van de kinderen. (met vermelding van de gegevens van het certificaat)

"__" april 2019 Handtekening/ V.S. Ivanov/

*De aanvraag moet worden ingediend op uw werkplek en op de werkplek van de tweede ouder.

Is het mogelijk om te veel betaalde belastingen over voorgaande jaren terug te geven?

Ja, dat kan. Als u niet op de hoogte was van uw recht op de standaardaftrek en deze gedurende het jaar of voorgaande jaren niet door de werkgever werd verstrekt of in een kleiner bedrag werd verstrekt, heeft de belastingbetaler het recht om deze aan het einde van het jaar te ontvangen, wanneer hij contact opneemt met de belastingdienst van de woonplaats bij het indienen van een belastingaangifte van personen in formulier 3-NDFL en documenten die het recht op dergelijke aftrekposten bevestigen. In deze aangifte maakt u zelf berekeningen en de Belastingdienst stort het teveel betaalde belastingbedrag terug op uw bankrekening (meestal op een spaarboekje).

In overeenstemming met paragraaf 7 van artikel 78 van de Belastingwet retour aanvraag teveel betaalde belasting kan worden ingediend binnen drie jaar na de datum van belastingbetaling. Belastingbetalers hebben dus, gelijktijdig met het indienen van een belastingaangifte bij de belastingdienst in formulier 3-NDFL, waarin belastingaftrek voor de personenbelasting wordt geclaimd, ook het recht om een ​​verzoek in te dienen voor teruggaaf van te veel betaalde belasting.

Hoe lang duurt het voordat de personenbelasting wordt teruggegeven?

Om vast te stellen dat een belastingplichtige te veel inkomstenbelasting heeft betaald, voert de belastingdienst een bureaucontrole uit, waarvan de periode drie maanden bedraagt ​​vanaf de datum waarop de belastingplichtige een belastingaangifte en documenten indient die het recht van de belastingplichtige op belastingaftrek bevestigen.

Na deze termijn stuurt de Belastingdienst de aanvrager een schriftelijk bericht van het bureauonderzoek van de 3-NDFL-aangifte en het verlenen of weigeren van belastingaftrek.

Als bij een bureaubelastingaudit fouten in de belastingaangifte (berekening) en/of tegenstrijdigheden tussen de informatie in de ingediende documenten aan het licht komen, of als er inconsistenties worden geconstateerd in de door de belastingplichtige verstrekte informatie met de informatie in de documenten waarover de belastingdienst beschikt en door hem ontvangen tijdens de belastingcontrole, wordt de belastingplichtige hierover geïnformeerd met de verplichting om binnen vijf dagen de nodige toelichting te geven of binnen de gestelde termijn passende correcties aan te brengen.

In overeenstemming met artikel 78, paragraaf 6, van de Belastingwet, wordt het teveel betaalde belastingbedrag terugbetaald op schriftelijk verzoek van de belastingbetaler, binnen een maand vanaf de datum waarop de belastingdienst een dergelijk verzoek ontvangt. In dit geval begint de termijn voor teruggaaf van te veel betaalde belasting te lopen vanaf de dag dat de belastingplichtige een aanvraag tot belastingteruggaaf indient, maar niet eerder dan vanaf de voltooiing van de bureaubelastingcontrole. Daarom de retourtermijn inkomstenbelasting bedraagt ​​4 maanden.

Zoals u weet, kan elke officieel werkende burger van de Russische Federatie die een kind heeft, geld teruggeven in de vorm van 13% personenbelasting. Maar weinig mensen weten dat je niet alleen een aftrek kunt krijgen voor het eerste kind in het gezin, maar ook voor het tweede en zelfs derde. Hoe u een aftrek voor een derde kind kunt krijgen, in welk bedrag deze wordt verstrekt, welke documenten nodig zijn voor compensatie en waar u deze kunt aanvragen - in het artikel zullen we deze en vele andere vragen beantwoorden. Ook zullen we aan de hand van voorbeelden kijken naar typische situaties voor het berekenen van de hoogte van de belastingcompensatie.

Kinderbelastingaftrek: algemene bepalingen

Laten we eerst proberen het concept van een kinderbelastingaftrek te begrijpen. In de kern is een aftrek een teruggave van middelen die een burger in de vorm van personenbelasting aan de begroting heeft betaald. Dat wil zeggen dat een persoon die een kind heeft (eigen of geadopteerd) een vergoeding kan ontvangen als hij:

• is een staatsburger van de Russische Federatie (inwoner);
• werkzaam volgens arbeidsovereenkomst(collectieve of contractuele overeenkomst);
• heeft de status van betaler van de personenbelasting en draagt ​​belasting over naar de begroting tegen een tarief van 13%. Maandelijkse inhoudingen op het salaris van de betaler en overdrachten naar de begroting worden door de werkgever gedaan.

Aftrek voor het derde kind

Zoals eerder vermeld kunt u voor het eerste, tweede en zelfs derde kind een vergoeding krijgen. Hieronder gaan we uitgebreid in op de wijze waarop de compensatie voor een derde kind wordt toegekend, en kijken we ook naar typische rekenvoorbeelden.

Basisvoorwaarden

U kunt belastingvoordelen voor een derde kind aanvragen als aan de volgende voorwaarden wordt voldaan, namelijk:

• U heeft een kind jonger dan 18 jaar;
• het kind wordt volledig door u ondersteund;
• Uw inkomen gedurende het jaar waarin de aftrek wordt verleend, mag niet 280.000 roebel bedragen.

Als uw kind 24 jaar oud is, maar een voltijdstudent is, of een afgestudeerde student, cadet of inwoner is, kunt u ook in aanmerking komen voor belastingteruggave.

Belangrijk om te weten is dat beide ouders aanspraak kunnen maken op restitutie, dat wil zeggen dat de compensatie tegelijkertijd aan beide ouders verschuldigd is. De aangifte kan ook worden afgegeven door adoptieouders, voogden, curatoren en andere personen die over bewijsstukken beschikken waaruit blijkt dat zij het kind onderhouden.

Bedragen terugbetalen

Volgens wetswijzigingen uit 2012 is het bedrag van de compensatie waar ouders rechtstreeks op kunnen rekenen afhankelijk van de rekening van het kind waarvoor de terugbetaling is gedaan. Voor grote gezinnen voorziet de wet in hogere belastingvoordelen, dus de terugbetaling voor het derde kind wordt berekend op basis van 3.000 roebel. (ter vergelijking: voor de eerste en tweede - elk slechts 1.400 roebel). Het maandelijkse spaarbedrag bedraagt ​​RUB 390. (13% * 3.000 wrijven). Speciale voorwaarden

• bestaan ​​voor sociale categorieën:
• Een voogd of trustee van een gehandicapt kind (groep 1, 2, 3) jonger dan 18 jaar kan een compensatie ontvangen van 780 roebel. (13% * 6.000 wrijven). Hetzelfde bedrag kan worden terugbetaald door de voogd van een gehandicapt kind (groep 1, 2) tot 24 jaar oud, als het kind een voltijdstudent is (inclusief een afgestudeerde student, cadet, inwoner);

terugbetaling van 1.560 roebel. (13% * 12.000 rub.) Elke ouder (adoptieouder) heeft het recht om zich te registreren onder de hierboven beschreven voorwaarden. Vaak hebben ouders met veel kinderen de vraag hoeveel compensatie zij kunnen verwachten als zij een derde gehandicapt kind krijgen. Deze situatie wordt als vrij ingewikkeld beschouwd: ondanks sociale garanties voor grote gezinnen en gezinnen met lage inkomens, staat de wet niet toe dat u tegelijkertijd een aftrek ontvangt voor een derde kind en voor een gehandicapt kind. Daarnaast heeft de Federale Belastingdienstinspectie een schriftelijke toelichting op deze situatie verstrekt, waarin zij het volgende heeft aangegeven: als een gezin een derde gehandicapt kind heeft, wordt de aftrek verleend tegen een speciaal tarief van 3.000 roebel . Veel grote gezinnen

Ze beschouwen deze nomu als sociaal oneerlijk en hopen dat de staat binnenkort wijzigingen in de wetgeving zal doorvoeren en dat het restitutiebedrag voor dergelijke gezinnen zal worden verhoogd.

Het is de moeite waard om afzonderlijk te praten over het principe waarmee de volgorde van kinderen in een gezin wordt bepaald, en bijgevolg over het bedrag waarop ouders kunnen rekenen. Om het restitutiebedrag voor elk kind te achterhalen, hoeft u alleen maar zijn leeftijd te bepalen. Of er al dan niet een aftrek voor hem is verleend, doet er niet toe. Als u drie kinderen heeft - 27 jaar oud, 25 jaar oud en 18 jaar oud - kunt u alleen een terugbetaling doen voor de jongste en alleen voor een bedrag van 3.000 roebel.

U heeft het recht om een ​​schadevergoeding aan te vragen vanaf de dag dat uw kind in het gezin verschijnt. Het maakt niet uit of het de dag van zijn geboorte of adoptie is (het feit moet worden bevestigd met een certificaat). Gedurende de gehele periode dat u in dienst bent, heeft u maandelijks recht op een belastingvoordeel.

Als u wordt ontslagen, ontvangt u geen vergoeding meer. Dit komt omdat u geen personenbelasting meer betaalt en dus geen aanspraak kunt maken op belastingteruggave.

• Ook kunt u geen compensatie krijgen vanaf het moment dat:
• uw kind wordt 18 jaar (als hij voltijdstudent is: 24 jaar);
• voltooiing van het onderwijs (voor kinderen jonger dan 24 jaar);

beëindiging of beëindiging van de trustschapsovereenkomst.

Registratie van een aftrek voor een derde kind: procedure en documenten

• Er zijn twee mogelijkheden om restitutie voor een derde kind te verkrijgen: via de werkgever en rechtstreeks via de NFDL. In het eerste geval heeft u nodig:
• bevestiging van verwantschap of het feit van adoptie, voogdij;
• een attest van uw standplaats waarin het feit en het bedrag van uw betaling van de personenbelasting wordt bevestigd (formulier 2-NDFL);
• aanvraag voor het hoofd van de onderneming;

als het kind ouder is dan 18 jaar en een voltijdstudent is, een aanvullend ondersteunend certificaat van school, universiteit, technische school, enz.

Alle documenten moeten op de werkplek worden ingediend en de werkgever zal zelfstandig de relatie met de federale belastingdienst regelen. U ontvangt een maandelijkse aftrek van het bedrag van 3.000 roebel. er wordt geen belasting ingehouden, dat wil zeggen dat u 390 roebel bespaart. maandelijks.

Het is raadzaam om een ​​aftrek aan te vragen via de Federale Belastingdienst als u de relevante documenten in de loop van het jaar niet aan uw werkgever heeft verstrekt en ‘met terugwerkende kracht’ een vergoeding wilt ontvangen.

Bijvoorbeeld als u in 2016 een derde kind kreeg, maar u geen compensatie via uw werkgever heeft aangevraagd. In dit geval moet u bovendien een aangifte voor 2016 opmaken (formulier 3-NDFL) en deze, samen met andere documenten en een aanvraag, uiterlijk op 30-04-2017 indienen bij de fiscale dienst. Op basis van de documenten zal de Federale Belastingdienst het aan u verschuldigde compensatiebedrag crediteren op de in de aanvraag opgegeven bankrekening.

Rekenvoorbeelden

Sviridov L.D. heeft drie kinderen - een zoon en twee dochters:

• ondanks het feit dat de oudste zoon van Sviridov G.L. – een ingezetene is die een voltijdse opleiding volgt; voor hem kan geen restitutie worden verleend, aangezien hij ouder is dan 24 jaar;
• dochter van Sviridov N.L. – ouder dan 18 jaar, maar voltijds studerend en jonger dan 24 jaar, zodat zij voor haar een aftrek kan krijgen als voor een tweede kind. 1.400 * 13% = 182;
• dochter van Sviridov SL – een schoolmeisje dat jonger is dan 18 jaar, voor haar als derde kind wordt een aftrek verleend. 3.000 * 13% = 390.

In totaal kan Sviridov maandelijks 572 roebel besparen. (182 RUR + 390 RUR).

Vraag - antwoord

Vraag: Kan een van de ouders voor een derde kind een dubbele aftrek krijgen?

Antwoord: Ja, als één van de ouders op grond van de aanvraag de aan hem verschuldigde compensatie heeft geweigerd. Een weigering kan alleen worden gegeven als de ouder een formeel recht op terugkeer had. Ook kan een alleenstaande ouder een dubbele terugbetaling ontvangen (de moeder/vader is overleden, is vermist verklaard of het feit van vaderschap is niet wettelijk vastgesteld). Als de vader/moeder niet werkt, met zwangerschapsverlof is of bij het arbeidsbureau is ingeschreven, heeft zij geen recht op restitutie en kan deze dus niet aan haar echtgenoot worden overgedragen. Soortgelijke regels gelden voor voogden en trustees.

Vraag: Hoe verloopt de aftrek voor een derde kind als de ouders gescheiden zijn?

Antwoord: Als de echtgenoten gescheiden zijn en het kind bij de moeder en haar nieuwe echtgenoot woont, hebben de moeder en haar echtgenoot recht op restitutie. De compensatie wordt verleend op basis van standaarddocumenten, daarnaast moet u een huwelijksakte en een verklaring van het Huisvestingsbureau over de gezinssamenstelling overleggen. De vader van het kind die alimentatie betaalt, heeft ook recht op restitutie, aangezien het bedrag van de alimentatie feitelijk ten goede komt aan het levensonderhoud van het kind. Als de vader getrouwd is, is de betaalde alimentatie zijn gezamenlijke eigendom nieuwe vrouw, en daarom kan zij ook aanspraak maken op schadevergoeding.

Wij vertellen u welke aftrekposten er beschikbaar zijn voor werkende ouders, hoe u deze kunt krijgen en hoeveel u kunt verwachten.

De aftrek voor kinderen is standaard en een van de kleinste in omvang, maar u kunt er toch een deel van uw legaal verdiende geld mee sparen, dat u kunt gebruiken voor het betalen van de personenbelasting. MoneyMan vertelde welke regels er gelden voor de ‘kinderaftrek’.

Voorwaarden voor het verlenen van aftrek

Familie Svetlana en haar man voeden drie kinderen op: de 14-jarige schooljongen Mikhail, de 19-jarige student Anna, die een voltijdstudent is, en de 21-jarige Sergei, een voltijdmasterstudent. De werkgever van Svetlana houdt 13% van de personenbelasting van haar in loon, ten bedrage van 40.000 roebel zonder belasting. per maand. De familie weet dat ze recht heeft op aftrek voor kinderen en wil weten hoeveel ze haar verschuldigd zijn.

In welke gevallen kunt u aftrek krijgen?

Aftrekposten voor kinderen behoren tot de standaardcategorie en worden geregeld door Art. 218 van de Belastingwet van de Russische Federatie en worden maandelijks ingediend. Ouders, adoptieouders, voogden, trustees en adoptieouders die een of meer kinderen onder hun hoede of voogdij hebben, hebben het recht deze op te vangen.

Er wordt een aftrek toegekend als het kind jonger is dan 18 jaar of als het een voltijdstudent is. In dit geval is er ook een aftrek verschuldigd voor de maanden waarin de student academisch verlof had.

Svetlana kan voor elk kind een aftrek aanvragen, aangezien Mikhail jonger is dan 18 jaar en Anna en Sergey voltijdstudenten zijn en jonger dan 24 jaar oud zijn.

Aftrekbedrag

De volgende aftrekbedragen worden vastgesteld:

1.400 wrijven. - voor 1 kind;
1.400 wrijven. - voor het 2e kind;
3.000 wrijven. - voor het 3e en volgende kinderen.

Ook voor ieder gehandicapt kind jonger dan 18 jaar of een gehandicapte leerling uit groep I of II dagelijkse vorm opleiding tot 24 jaar mits aftrek van het bedrag:

12.000 wrijven. - voor ouders en adoptieouders;
6.000 wrijven. - voor voogden, curatoren en adoptieouders.

Familie Svetlana heeft drie kinderen:

Het eerste kind is Sergei (21 jaar oud), voor wie een aftrek van 1.400 roebel verschuldigd is;
Het tweede kind is Anna (19 jaar oud), voor wie een aftrek van 1.400 roebel verschuldigd is;
Het derde kind is Mikhail (14 jaar oud), voor wie een aftrek van 3.000 roebel verschuldigd is.

In totaal zal de maandelijkse aftrek voor haar zijn 5.800 wrijven. (1.400 wrijven. + 1.400 wrijven. + 3.000 wrijven.). Hiermee rekening houdend zal de belastinggrondslag van Svetlana (dat wil zeggen het loonbedrag waarover de belasting van 13% wordt berekend) gelijk zijn aan 34.200 roebel. ( 40.000 wrijven. – 5.800 wrijven. ), en de werkgever zal een belasting van 4.446 roebel overbrengen naar het budget ervoor.( RUB 34.200 × 13%. (). Als gevolg hiervan zal de familie ontvangen).

RUB 35.554 40.000 wrijven. – 4.446 wrijven. Zonder aftrek bedraagt ​​de belastinggrondslag 40.000 roebel. , en er wordt 5.200 roebel aan de begroting betaald.
(RUB 40.000 × 13%). In dit geval is het bedrag dat Svetlana ontvangt gelijk aan RUB 34.800 (RUB 35.554 – 34.800 wrijven.) per maand.

Inkomensgrens

De aftrek wordt gegeven totdat het totale inkomen van de belastingbetaler vanaf het begin van het jaar de grens bereikt RUB 350.000. In de maand waarin het belastbaar inkomen, berekend op basis van opbouw, de vastgestelde limiet overschrijdt, wordt de aftrek niet langer verleend. En dan heeft de burger tot het einde van het jaar niet het recht om er gebruik van te maken, maar in volgend jaar dit recht wordt opnieuw geactiveerd.

Laten we aannemen dat Familie vanaf januari 2016 “kinderaftrek” ontvangt. Aangezien haar maandinkomen 40.000 roebel bedraagt, zullen ze haar slechts tot en met augustus worden verstrekt, omdat haar totale inkomen in september 360.000 roebel zal bedragen, wat meer is dan de vastgestelde limiet. Het blijkt dat Svetlana binnen een jaar, dankzij inhoudingen, zal sparen 6.032 wrijven. (8 maanden × 754 wrijven.).

Beperkingen met betrekking tot kinderen

De aftrek wordt verleend tot het einde van het jaar en eindigt in januari van het volgende jaar als:

Het kind stierf;
het kind is 18 jaar geworden en studeert niet voltijd;
een kind dat voltijds onderwijs volgt is 24 jaar oud;
de overeenkomst over de overdracht van een kind aan een gezin voor opvoeding wordt beëindigd.

Zo werd de enige zoon van een burger in april 2016 18 jaar. De zoon besloot geen tijd te verspillen met studeren en ging meteen aan de slag. Dan krijgt zijn vader een aftrek van 1.400 roebel voor alle resterende maanden van 2016, ook al is zijn zoon al 18 jaar geworden. Vanaf januari 2017 verliest de burger het recht op aftrek.

Dubbel aftrekbedrag

Elke ouder heeft recht op een aftrek, zelfs als ze gescheiden zijn. Echtgenoten kunnen dus overeenkomen om beide bedragen aan één van hen toe te wijzen. Om dit te doen, moet één ouder een verklaring van afstand van de aftrek schrijven ten gunste van de tweede, die dan een dubbele aftrek ontvangt.

Het gezin en haar man bespraken en besloten dat het voor Svetlana beter was om beide aftrekposten te ontvangen, waarna de echtgenoot een weigering schreef. Nu ontvangt de belastingbetaler een maandelijkse aftrek van het bedrag van 11.600 wrijven. (5.800 wrijven. × 2). IN nieuwe situatie Er wordt een personenbelasting geheven over RUB 28.400. ( 40.000 wrijven. – 11.600 wrijven. ), en bedraagt RUB 3.692 Met dubbele aftrekposten ontvangt het gezin (RUB 36.308) .

40.000 wrijven. — 3.692 wrijven.

De staat kent ook een dubbele aftrek toe aan de enige natuurlijke of adoptieouder, adoptieouder, trustee of voogd. Zodra dergelijke belastingbetalers echter trouwen, krijgen ze de normale “enkelvoudige” aftrek.

Svetlana Semeynaya heeft haar aftrekbedrag berekend, maar om dit te ontvangen moet zij contact opnemen met haar werkgever.
Hiervoor heeft ze de volgende documenten nodig:

Aanvraag aftrek;
geboorteakte van elk kind;
certificaat van onderwijsinstelling dat het kind voltijds studeert. Dit is nuttig als de aftrek wordt verleend voor een kind dat ouder is dan 18 jaar;
Formulier 2-NDFL van de vorige werkplek, als er in het lopende jaar van werkplek is veranderd.

Vervolgens zal de werkgever zelfstandig alle noodzakelijke acties uitvoeren en vanaf de maand waarin de documenten zijn ontvangen, wordt aan Svetlana een personenbelasting in rekening gebracht over het inkomen verminderd met het bedrag aan aftrekposten. Let op: u kunt een aanvraag indienen in dezelfde maand waarin de pasgeborene is geboren.

Indien tijdens het belastingtijdvak de inhoudingen niet volledig of helemaal niet zijn ingediend, kan de belastingplichtige de te veel betaalde personenbelasting terugbetalen door contact op te nemen met belastingkantoor aan het einde van het lopende belastingtijdvak.
Hier is een pakket met documenten die van pas kunnen komen:

Aangiften in formulier 3-NDFL;
2-NDFL-certificaten;
geboorteakten;
certificaten van de onderwijsinstelling;
aanvragen voor een standaardaftrek;
verzoeken om teruggaaf van teveel betaalde belasting.

U kunt ze per post versturen of persoonlijk indienen bij de belastingdienst, die een controle uitvoert (dit kan tot 3 maanden duren) en een oordeel uitspreekt over de toekenning van de aftrek. Dan binnen 10 dagen ongeveer het genomen besluit de belastingbetaler op de hoogte stellen. Als er onmiddellijk een belastingteruggaafaanvraag wordt ingediend, wordt deze automatisch geaccepteerd en wordt het geld binnen 30 dagen overgemaakt naar de daarin aangegeven rekening.

Als u een officieel salaris ontvangt en kinderen heeft, dan is ons artikel zeer nuttig. Hier vertellen we u immers wat de omvang van de personenbelastingaftrek voor kinderen in 2018 is: hun bedragen en limieten. Hoe worden de standaard belastingaftrekposten volgens de wet verdeeld voor het eerste, tweede, derde en volgende kind? Wij bieden u een tabel aan met maximale aftrekbedragen en opmerkingen.

Wie krijgt aftrek voor kinderen?

Als de werknemer wordt ondersteund - fiscaal inwoner De Russische Federatie heeft kinderen, dan heeft hij recht op standaard belastingaftrek voor elk. Deze aftrekposten zijn alleen toegestaan ​​voor inkomsten die onderworpen zijn aan de personenbelasting tegen een tarief van 13 procent (met uitzondering van dividenden).

Bovendien hebben niet alleen (adoptie)ouders, maar ook hun echtgenoten, maar ook adoptieouders, curatoren en voogden in 2018 recht op kinderaftrek. Om een ​​kinderaftrek van een werkgever te ontvangen, moet u een overeenkomstige aanvraag indienen bij de boekhoudafdeling.

Grenzen kinderaftrek: tabel

De belastingwetgeving voorziet in standaardaftrekposten voor kinderbelasting, die in onderstaande tabel worden weergegeven. Hier zijn de maten vanaf 2018 (subclausule 4, clausule 1, artikel 218 van de belastingwet van de Russische Federatie). Vergeleken met 2017 zijn hun bedragen niet gewijzigd:

Het toekennen van een standaardaftrek aan het derde en elk volgend kind vindt plaats ongeacht of de aftrek aan het eerste en/of tweede kind wordt verleend. Laten we het uitleggen met een voorbeeld: de twee oudste kinderen uit het gezin hebben vanwege hun leeftijd geen recht op aftrek, en de jongste is nog geen 18 jaar. Spoedig laatste kind moet een belastingaftrek geven van 3.000 roebel (brief van het ministerie van Financiën van 15 maart 2012 nr. 03-04-05/8-302).

Dubbele aftrek per kind

Indien een ouder (adoptieouder), adoptieouder, voogd of trustee respectievelijk de enige ouder, adoptieouder, voogd of trustee is, wordt hem de standaard belastingaftrek in dubbel bedrag verleend.

Zij worden bij afwezigheid van de tweede ouder bijvoorbeeld de enige ouder om de volgende reden (brief Ministerie van Financiën d.d. 3 juli 2013 nr. 03-04-05/25442):

• dood;
• erkenning als vermist;
• hem dood verklaren.

Tegelijkertijd vervalt de dubbele aftrek voor de alleenstaande ouder vanaf de maand die volgt op de maand van zijn huwelijk.

Ook kan aan één van de ouders (adoptieouders) van hun keuze een dubbele kinderaftrek worden verleend als de tweede een verklaring schrijft waarin hij weigert een kinderaftrek voor de personenbelasting te ontvangen (lid 4, lid 1, artikel 218 van de Belastingdienst). Code van de Russische Federatie).

Grenzen 2018