Kennisgeving van het openen van een rekening bij een buitenlandse bank door een individu. Melding aan de Belastingdienst over het openen van een rekening in het buitenland door een particulier. Melding over het sluiten van een rekening bij een buitenlandse bank

Onze medeburgers bewaren hun eigen spaargeld grotendeels in binnenlandse krediet- en financiële instellingen, omdat dit niet alleen betrouwbaar is, maar ook behoorlijk winstgevend. Hoewel er mensen zijn die om verschillende redenen de voorkeur geven aan buitenlandse banken. De wet verbiedt bijvoorbeeld niet het openen van persoonlijke rekeningen of het plaatsen van stortingen buiten ons land als inwoners daar enig voordeel van hebben. Maar tegelijkertijd is, in overeenstemming met de belastingwetgeving, melding van de opening van een rekening bij een buitenlandse bank door een individu verplicht. Waarom dit nodig is en welke eisen er aan documenten worden gesteld, wordt in dit artikel besproken.

Juridische gronden

Dus, in overeenstemming met de belastingwetgeving van de Russische Federatie, zijn alle burgers van ons land verplicht om de regelgevende instanties op de hoogte te stellen van de aanwezigheid van rekeningen geopend bij buitenlandse banken. Deze regel wordt geregeld door artikel 173 van het Belastingwetboek. Bovendien moeten personen die een bankrekening hebben geopend, volgens de wet meldingen sturen bij het openen en sluiten van een rekening, evenals bij het wijzigen van de gegevens ervan.

Houd er rekening mee dat kennisgevingen volgens de wet uiterlijk 30 dagen na het openen of sluiten van een rekening naar de regelgevende instanties moeten worden gestuurd.

Dienovereenkomstig zijn zelfs particulieren verplicht zich bij het openen en sluiten van rekeningen aan de belastingdienst te melden. Niet zo lang geleden zijn er onder meer enkele wijzigingen in de wetgeving van kracht geworden, die inwoners van ons land verplichten om met name te rapporteren over de geldstromen op hun buitenlandse rekeningen. Overigens zal het er in de praktijk zo uitzien: zelfs als u een deel van het geld hebt opgenomen of een transactie heeft uitgevoerd, bijvoorbeeld een overboeking, moet u zich hiervoor melden door de relevante documenten bij te voegen.

Op wie is de wet van toepassing?

Allereerst is de wet rechtstreeks van toepassing op burgers van ons land, dat wil zeggen op belastingplichtigen. Dat wil zeggen, degenen die het Russische staatsburgerschap hebben en permanent op het grondgebied van de Russische Federatie wonen. Degenen die geen Russisch staatsburgerschap hebben of niet in hun thuisland wonen, en ook hun arbeidsactiviteiten in het buitenland uitoefenen, zijn niet verplicht om rapportage te verstrekken.

Houd er rekening mee dat burgers van andere landen die in de Russische Federatie wonen en een verblijfsvergunning hebben, niet als fiscale inwoners worden beschouwd.

Procedure en regels voor rapportage

De wet bepaalt duidelijk de termijnen waarbinnen kennisgevingen aan de Belastingdienst moeten worden verzonden. De verslagperiode bedraagt één kalenderjaar, dat wil zeggen van 1 januari tot en met 31 december. Voor wijzigingen in de huidige wetgeving dient de melding uiterlijk 1 juni van het jaar volgend op de rapportageperiode te worden verzonden.

Er zijn onder andere enkele vereisten voor de inhoud van het document, namelijk dat het de volgende informatie moet bevatten:

persoonsgegevens van de belastingplichtige;
telefoonnummers en registratieadres;
naam van de bank waarbij de persoonlijke of depositorekening is geopend;
accountgegevens;
openings-, sluitings- en cashflowdata.

Houd er rekening mee dat het melden aan de belastingdienst over het openen van een rekening in het buitenland door een particulier een kleine formaliteit is, omdat u geen belasting hoeft te betalen over uw spaargeld. Kopieën van de overeenkomst en rekeningafschriften zijn daarom niet nodig, tenminste tot de datum regelgevende instanties vermoedden niet dat zij valse gegevens hadden verstrekt.

Alle informatie over de rechten en plichten van een belastingbetaler wordt geplaatst op de officiële bron van de Federale Belastingdienst, die zich bevindt op https://www.nalog.ru. Hier vindt u ook een voorbeeld van een kennisgeving van het openen en sluiten van rekeningen bij banken buiten de Russische Federatie. Om geen extra tijd te verspillen aan het bestuderen van de site, volgt u gewoon de link https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/.

Het moet gezegd dat u op twee manieren een melding kunt doen: door persoonlijk te verschijnen bij het kantoor van de Federale Belastingdienst op uw plaats van registratie of elektronisch. Als u bijvoorbeeld een zelfverzekerde internetgebruiker bent en uw persoonlijke tijd niet in wachtrijen wilt verspillen, stuur dan online een melding.

Het is echter in ieder geval de moeite waard om te onthouden dat, ongeacht welke methode u kiest, u een kopie van de overeenkomst met een buitenlandse bank nodig heeft, gecertificeerd door een notaris. En aangezien de overeenkomst waarschijnlijk in een vreemde taal is opgesteld, moet deze in het Russisch worden vertaald en moet de vertaling notarieel worden bekrachtigd.

Houd er rekening mee dat alleen geregistreerde gebruikers de diensten van de federale belastingdienst op afstand kunnen gebruiken en dat documenten alleen via een persoonlijk account kunnen worden verzonden als u over een ongekwalificeerde verbeterde elektronische handtekening beschikt, die eenvoudig kan worden verkregen via de officiële bron van de regelgevende instantie.

Wanneer u contact opneemt met de belastingdienst, dient u alle benodigde documenten, met name de aanvraag, zorgvuldig te controleren. Mocht er ergens een fout worden gemaakt, dan worden al uw documenten binnen 7 werkdagen retour gestuurd. Let daarom op de deadlines en de juistheid van het invullen van de documenten. Om problemen in de toekomst te voorkomen, moet u ervoor zorgen dat u twee kopieën van de kennisgeving maakt, zodat u een kopie voor uzelf kunt houden met een ontvangstbevestiging. Als u alle documenten elektronisch verstuurt, heeft u feitelijk geen kopie nodig, omdat het verzoek in uw persoonlijke account wordt opgeslagen.

Sancties

Schending van iemands verplichtingen jegens overheidsinstanties is onderworpen aan ernstige sancties in de vorm van administratieve boetes. Als belastingingezetenen de belastinginspectie dus niet binnen de door de wet gestelde termijn op de hoogte hebben gesteld van het bestaan van deposito's of persoonlijke rekeningen bij banken buiten de Russische Federatie, worden zij onderworpen aan een boete van 4 tot 5 duizend roebel.

Voor rechtspersonen is de straf voor het niet naleven van wettelijke normen ernstiger; voor het overtreden van de termijn voor het indienen van een kennisgeving wordt een administratieve boete opgelegd in de vorm van een boete van maximaal 10.000 roebel. In dit geval moeten individuen maximaal drieduizend roebel betalen.

In ieder geval heeft het weinig zin om je te onttrekken aan het vervullen van je plichten ten opzichte van de nationale regelgevende instanties, omdat er hoe dan ook een moment zal komen waarop vertegenwoordigers van een overheidsinstantie informatie kunnen verkrijgen, bijvoorbeeld wanneer ze proberen geld over te maken naar een rekening. bij een Russische bank. Wat betekent. u zult een zware straf moeten ondergaan voor al die keren dat u zich aan uw wettelijke verplichtingen heeft onttrokken.

Tussen verschillende landen is onder meer een overeenkomst gesloten op grond waarvan toezichthouders het recht hebben om op verzoek informatie over inwoners te verkrijgen. Simpel gezegd: als belastinginspecteurs voldoende gronden hebben om u te verdenken van overtreding van de wet, kunnen zij op grond van de huidige overeenkomst een verzoek indienen en een gedetailleerd rapport ontvangen.

Het is interessant dat er tot voor kort geen totale controle was over de rekeningen van individuen bij buitenlandse banken, maar sinds 2016 is er een overeenkomst over de automatische uitwisseling van informatie van kracht geworden, en dit suggereert al dat de belastingautoriteiten geen verzoek hoeven te doen , informatie wordt automatisch ontvangen.

In feite moet absoluut iedereen aan de wettelijke vereisten voldoen om onaangename gevolgen te voorkomen. Het is immers om twee redenen niet nodig om bankrekeningen buiten de Russische Federatie te verbergen: er zijn geen verboden op deze actie en individuen hoeven geen extra belastingen te betalen. De procedure voor het indienen van een aanvraag is vrij eenvoudig, u heeft alleen een meldingsformulier aan de belastingdienst nodig over het openen van een rekening in het buitenland - nr. ММВ-7-14/502@, u kunt dit altijd vinden in de officiële bron van de belastingdienst en verzend het naar uw plaats van registratie of online.

Federale wet nr. 173-FZ "Betreffende valutaregulering en valutacontrole"

Artikel 12. Rekeningen van inwoners van banken buiten het grondgebied van de Russische Federatie

2. Met uitzondering van de gevallen bepaald in deel 8 van dit artikel, zijn ingezetenen verplicht om de belastingdienst op de plaats van registratie op de hoogte te stellen van het openen (sluiten) van rekeningen (deposito's) en van wijzigingen in de details van rekeningen (deposito's). gespecificeerd in deel 1 van dit artikel, uiterlijk één maand na de datum van opening (sluiting) of wijziging van de gegevens van dergelijke rekeningen (deposito's) bij banken buiten het grondgebied van de Russische Federatie, volgens het formulier goedgekeurd door de federale uitvoerende macht instantie die bevoegd is voor controle en toezicht op het gebied van belastingen en heffingen.

(zoals gewijzigd door federale wet nr. 427-FZ van 28 december 2017)

Voor de toepassing van deze federale wet is de belastingautoriteit op de plaats van registratie van de inwoner:

bij een ingezetene – rechtspersoon – de belastingdienst ter plaatse;