1. Open financiering naamloze vennootschap− dit is:
a) gelden op de lopende rekening van de naamloze vennootschap
b) bedrag eigen vermogen naamloze vennootschap en trok fondsen aan
fondsen
c) monetaire relaties met betrekking tot de productie en verkoop van producten
d) economische betrekkingen met betrekking tot de oprichting, distributie en gebruik van contante inkomsten en spaargelden van een naamloze vennootschap
e) alle monetaire middelen waarover de naamloze vennootschap beschikt
f) het bedrag van het afschrijvingsfonds, het toegestane kapitaal en de ingehouden winsten

2. Financiële planning− dit is:
a) planning van de winst (inkomsten) en uitgaven van de onderneming
b) berekening van de behoefte aan eigen werkkapitaal Oh
c) het plannen van acties voor de vorming en het gebruik van financiële middelen
d) analyse en planning van kasstromen
e) berekening van de noodzakelijke financiële middelen
f) het opmaken van een balans van inkomsten en uitgaven van de onderneming

3. De samenstelling van de werkende productiemiddelen van de onderneming omvat:
a) productievoorraden van grondstoffen, materialen, halffabrikaten, aangekochte producten, reserveonderdelen, brandstof, onderhanden werk en uitgestelde kosten
b) machines, eenheden, apparaten, containers en rekken
c) eindproducten, contant geld in de kassa en op de lopende rekening van de onderneming
d) bedrijfswinsten, lonen en afschrijvingen

4. Circulatiefondsen omvatten:
a) productiebenodigdheden (grondstoffen, benodigdheden, brandstof, containers en reserveonderdelen), afgewerkt
producten en verzonden goederen
b) contant geld, debiteuren en uitgestelde kosten
c) eindproducten, verzonden goederen, contant geld, debiteuren schulden en fondsen in andere nederzettingen

5. Het werkkapitaal van de onderneming omvat:
a) voorraden materialen, reserveonderdelen, brandstof en afgewerkte producten op voorraad
b) circulerende fondsen en circulatiefondsen
c) onderhanden werk en gereed product in magazijn
d) voorraden, onderhanden werk, uitgestelde kosten en
circulatiefondsen
D) toegestaan ​​kapitaal, winst en leningen

6. Methoden voor het bepalen van de behoefte aan werkkapitaal zijn onder meer:
a) extrapolatiemethode
b) directe telmethode
c) normatieve methode
d) analytische methode
e) methode van deskundigenbeoordelingen
f) coëfficiëntenmethode

7. Wat laat het werkkapitaal zien en hoe wordt het gemeten:
a) de werkkapitaalnorm bepaalt het aantal dagen waarvoor moet worden gecreëerd minimumreserve voor dit element van werkkapitaal voor ritmisch werk ondernemingen, en wordt gemeten in monetaire of fysieke termen
b) de werkkapitaalnorm bepaalt het aantal dagen waarvoor het nodig is om een ​​minimumreserve aan te leggen voor een bepaald element van het werkkapitaal voor de goede werking van de onderneming, en wordt gemeten in dagen en percentages
c) het werkkapitaalpercentage bepaalt de hoeveelheid werkkapitaal die de ononderbroken werking van de onderneming garandeert, en wordt gemeten in dagen en percentages

8. Wat laat de werkkapitaalnorm zien en hoe wordt deze gemeten:
a) de werkkapitaalnorm bepaalt de hoeveelheid werkkapitaal die dit oplevert ononderbroken werking van de onderneming en wordt gemeten in dagen van beschikbaarheid
b) de werkkapitaalnorm bepaalt de hoeveelheid werkkapitaalverstrekkend
ononderbroken werking van de onderneming en wordt in geld uitgedrukt
c) de werkkapitaalnorm bepaalt het aantal bedrijfsdagen van de onderneming waarvoor het nodig is om een ​​reserve aan te leggen voor dit onderdeel van het werkkapitaal en wordt gemeten in dagen van aanbod

9. De norm voor werkkapitaal onderhanden werk wordt berekend:
a) als het product van de gemiddelde dagelijkse productiekosten, duur productiecyclus en de stijgingscoëfficiënt van de kosten voor onderhanden werk productie
b) als de waarde van het onderhanden werk aan het begin van de periode plus de waarde van het onderhanden werk in de planperiode minus de waarde van het onderhanden werk aan het einde van de periode
c) als het product van de gemiddelde dagelijkse productiekosten, de opslagtijd van producten in de vorm van onderhanden werk en de frequentiecoëfficiënt van het lanceren van producten voor verdere verwerking

10. De omzetratio van het werkkapitaal toont:
a) de hoeveelheid werkkapitaal per 1 wrijven. producten verkocht
b) het winstbedrag per 1 wrijven. werkkapitaal
c) de hoeveelheid werkkapitaal voor de geanalyseerde periode
d) het aantal omzet gerealiseerd door werkkapitaal per jaar (zes maanden, kwartaal)
e) het aantal verkochte producten per 1 wrijven. productiemiddelen
e) de gemiddelde duur van één omwenteling

11. De efficiëntie van het gebruik van werkkapitaal wordt gekenmerkt door:
a) winst en winstgevendheid van de productie
b) niveau van rendement op werkkapitaal
c) omzetratio en gemiddelde duuréén revolutie
d) kapitaalproductiviteit en kapitaalintensiteit van producten
e) kapitaal-arbeidsverhouding

12. Welke van de uitspraken is in tegenspraak met de andere twee:
a) bij de onderneming A de omloopsnelheid van de vlottende activa is hoger dan bij onderneming S
b) bij de ondernemingA de periode van omzet van werkkapitaal is lager in vergelijking met ondernemingIN
c) bij de onderneming A De benuttingsgraad van het werkkapitaal is hoger dan bij onderneming S

WERKKAPITAAL

Het productieproces vereist niet alleen gebouwen en uitrusting, productlicenties en andere soorten vaste activa en immateriële activa. Het productieproces vereist ook grondstoffen, reserveonderdelen en halffabrikaten, evenals andere middelen die tot het werkkapitaal behoren. Werkkapitaal is, samen met vaste activa, de belangrijkste productiefactor

Werkkapitaal- dit is geld dat is geïnvesteerd in grondstoffen, brandstof, onderhanden werk, voltooide maar nog niet verkochte producten, evenals geld dat nodig is om het circulatieproces te ondersteunen

Kenmerkend voor werkkapitaal is de hoge omzetsnelheid. De functionele rol van werkkapitaal in het productieproces is fundamenteel anders dan die van vast kapitaal. Werkkapitaal zorgt voor de continuïteit van het productieproces.

De materiële inhoud van het werkkapitaal bestaat uit arbeidsobjecten, evenals arbeidsmiddelen met een levensduur van niet meer dan 12 maanden.

Materiële elementen van het werkkapitaal (arbeidsitems) worden in elke productiecyclus geconsumeerd. Ze verliezen volledig hun natuurlijke vorm en zijn daarom volledig inbegrepen in de kosten van vervaardigde producten (uitgevoerd werk, verleende diensten).

Samenstelling, structuur en classificatie van werkkapitaal

Onder samenstelling van het werkkapitaal het is noodzakelijk om de elementen in hun samenstelling te begrijpen (Fig. 1):

Industriële voorraden (grondstoffen en basismaterialen, aangekochte halffabrikaten, hulpstoffen, brandstoffen, wisselstukken...);

Werk in uitvoering;

Uitgestelde kosten;

Afgewerkte producten in magazijnen;

Verzonden producten;

Debiteuren;

Contant geld op de kassa en bankrekeningen van het bedrijf.

Grondstoffen is een product van de winningsindustrieën.

Materialen vertegenwoordigen producten die al een bepaalde bewerking hebben ondergaan. Materialen zijn onderverdeeld in basis- en hulpstoffen.

Basis– dit zijn materialen die direct deel uitmaken van de samenstelling van het vervaardigde product (metaal, stof).

Extra - dit zijn de materialen die nodig zijn om normaal te garanderen productieproces. Ze zijn zelf niet opgenomen in het eindproduct (smeermiddelen, reagentia).

Halffabrikaten– producten die in de ene verwerkingsfase zijn verwerkt en die voor verwerking naar een andere verwerkingsfase zijn overgebracht. Halffabrikaten kunnen dat wel zijn bezitten en gekocht. Als er geen halffabrikaten worden geproduceerd

eigen onderneming, maar zijn gekocht van een andere onderneming, worden zij geclassificeerd als gekocht en opgenomen in de productievoorraden.

Figuur 1 – Elementaire samenstelling van werkkapitaal

Werk in uitvoering – Dit zijn producten (werken) die niet alle fasen (fasen, verwerkingsfasen) hebben doorlopen waarin het technologische proces voorziet, evenals onvolledige producten die de tests en technische acceptatie niet hebben doorstaan.

Uitgestelde kosten- het gaat om uitgaven van een bepaalde periode die terugbetaald moeten worden ten koste van de kosten van volgende perioden.

Afgewerkte producten vertegenwoordigt volledig afgewerkte eindproducten of halffabrikaten die zijn ontvangen in het bedrijfsmagazijn.

Debiteuren– geld dat natuurlijke personen of rechtspersonen verschuldigd zijn voor de levering van goederen, diensten of grondstoffen.

Contant geld– dit zijn gelden die zich bevinden in de kassa van de onderneming, op bankrekeningen en in afrekeningen.

Op basis van de elementaire samenstelling van het werkkapitaal kunt u deze berekenen structuur, wat het aandeel van de kosten van individuele elementen van het werkkapitaal in hun totale kosten vertegenwoordigt.

Volgens de onderwijsbronnen is het werkkapitaal verdeeld in: bezitten en geleend (geleend). Het eigen werkkapitaal wordt gevormd ten koste van het eigen kapitaal van de onderneming (toegestaan ​​kapitaal, reservekapitaal, gecumuleerde winst, enz.). Geleend werkkapitaal omvat zowel bankleningen als crediteuren. Ze worden voor tijdelijk gebruik aan de onderneming ter beschikking gesteld. Het ene deel wordt betaald (kredieten en leningen), het andere deel is gratis (crediteuren).

In verschillende landen worden verschillende verhoudingen (standaarden) gehanteerd tussen eigen en vreemd vermogen. In Rusland is de verhouding 50/50, in de VS 60/40 en in Japan 30/70.

Afhankelijk van de mate van beheersbaarheid wordt het werkkapitaal verdeeld in: gestandaardiseerd en niet-gestandaardiseerd. Gestandaardiseerde activa omvatten het werkkapitaal dat de continuïteit van de productie garandeert en bijdraagt ​​aan het efficiënte gebruik van hulpbronnen. Dit zijn voorraden, uitgestelde kosten, onderhanden werk, gereed product in magazijn. Contant geld, verzonden producten en debiteuren worden geclassificeerd als niet-gestandaardiseerd werkkapitaal. Het ontbreken van normen betekent niet dat de bedragen van deze fondsen willekeurig kunnen worden gewijzigd. De huidige procedure voor schikkingen tussen ondernemingen voorziet in een systeem van sancties tegen de groei van wanbetalingen.

Gestandaardiseerd werkkapitaal wordt door de onderneming gepland, terwijl niet-gestandaardiseerd werkkapitaal geen voorwerp van planning is.

Circulatie van werkkapitaal. Omzetindicatoren

Het werkkapitaal is voortdurend in beweging. De kapitaalcirculatie omvat drie fasen: inkoop, productie en verkoop.

Elk bedrijf begint met een bepaalde hoeveelheid geld, die wordt geïnvesteerd in een bepaalde hoeveelheid productiemiddelen.

In de productiefase worden hulpbronnen belichaamd in goederen, werken of diensten. Het resultaat van deze fase is de overgang van het werkkapitaal van de productievorm naar de warenvorm.

Na de verkoop van het geproduceerde product gaat het werkkapitaal uit de warenvorm weer over in geld. De omvang van het initiële geldbedrag en de opbrengst uit de verkoop van producten (werken, diensten) vallen niet qua omvang samen. Het resulterende financiële resultaat van het bedrijf (winst of verlies) verklaart de redenen voor de discrepantie (figuur 2).

De tijd die nodig is voor een volledige omzet van werkkapitaal wordt genoemd omzettijd (periode) werkkapitaal.

De tijd (duur) van de omzet van werkkapitaal is één van de indicatoren afzet. Een andere indicator voor de omzet is de omzetratio.

Omzetverhouding- dit is het aantal omwentelingen dat het werkkapitaal in een bepaalde periode maakt; het wordt berekend met behulp van de formule:

Waar R– volume verkochte producten in de verslagperiode;

Besturingssysteem– het gemiddelde bedrag aan werkkapitaal voor dezelfde periode.

Meestal wordt het tijdstip (de duur) van de omzet genoemd omzet in dagen. Deze indicator wordt bepaald door de formule:

Waar D– het aantal dagen in een bepaalde periode (360, 90, 30);

NAAR over– omzetratio:

Nadat u de overeenkomstige hoeveelheden in de formule heeft ingevuld, kunt u een gedetailleerde uitdrukking voor de omzetindicator verkrijgen:

In elke fase van de circulatie van werkkapitaal is het mogelijk om de particuliere omzet van elk element van het werkkapitaal te bepalen:

Gedeeltelijke omzetindicatoren kunnen worden berekend op basis van specifieke omzet. Een speciale omzet voor materiaalvoorraden is hun verbruik voor productie, voor onderhanden werk - de ontvangst van goederen in het magazijn, voor afgewerkte producten - verzending, voor verzonden producten - hun verkoop.

Gemiddeld voor de periode worden de hoeveelheden werkkapitaal die worden gebruikt bij de berekening van de omzetindicatoren bepaald met behulp van de gemiddelde chronologische formule. Het gemiddelde jaarlijkse bedrag (gemiddelde jaarlijkse werkkapitaalsaldi) wordt gevonden als het rekenkundig gemiddelde van vier kwartaalbedragen:

Het kwartaalgemiddelde wordt berekend als het gemiddelde van drie maandgemiddelden:

De uitdrukking die wordt gebruikt om het gemiddelde maandbedrag te berekenen is:

De hoeveelheid werkkapitaal waarover de onderneming beschikt moet groot genoeg zijn zodat het circulatieproces niet wordt onderbroken. Tegelijkertijd heeft de aanwezigheid van overtollig werkkapitaal een negatief effect op de resultaten van haar activiteiten.

Figuur 2 – Stadia van de circulatie van werkkapitaal

Methoden voor het bepalen van de behoefte aan werkkapitaal

Effectief gebruik van werkkapitaal hangt grotendeels af van het correct vaststellen van de behoefte aan werkkapitaal. Een onderschatting van de hoeveelheid werkkapitaal brengt instabiliteit van de financiële situatie, onderbrekingen in het productieproces en een afname van productievolumes en winsten met zich mee. Een overschatting van de omvang van het werkkapitaal vermindert het vermogen van de onderneming om kapitaaluitgaven te doen om de productie uit te breiden (figuur 3).

De behoefte aan werkkapitaal hangt van veel factoren af: productie- en verkoopvolumes; de aard van de activiteiten van de onderneming; duur van de productiecyclus; soorten en structuur van verbruikte grondstoffen; groeipercentages van productievolumes, enz.

Figuur 3 – Optimale hoeveelheid werkkapitaal

Een nauwkeurige berekening van de behoefte van de onderneming aan werkkapitaal moet gebaseerd zijn op de tijd die het werkkapitaal besteedt in de sfeer van productie en circulatie.

De verblijftijd van het werkkapitaal in de productiesector omvat de periode waarin het werkkapitaal in de voorraadtoestand en in de vorm van onderhanden werk blijft.

De periode van verblijf van het werkkapitaal in de circulatiesfeer omvat de periode van hun aanwezigheid in de vorm van saldi van onverkochte producten, in de vorm van verzonden maar nog niet betaalde producten, debiteuren, in de vorm van contant geld, gelegen aan de kassa van de onderneming, op bankrekeningen.

Hoe hoger de omloopsnelheid (de totale tijd doorgebracht op het gebied van productie en circulatie), hoe lager de behoefte aan werkkapitaal.

Het bedrijf is geïnteresseerd in het verminderen van de omvang van zijn werkkapitaal. Maar deze reductie moet redelijke grenzen hebben, aangezien het werkkapitaal een normale werking moet garanderen.

Bij het bepalen van de optimale behoefte aan werkkapitaal wordt de hoeveelheid geld berekend die zal worden voorgeschoten om voorraden, achterstanden in onderhanden werk en accumulatie van eindproducten in het magazijn te creëren. Hiervoor worden drie methoden gebruikt: analytische, coëfficiënt- en directe telmethode.

Essence analytisch, of de experimenteel-statistische methode is dat bij het analyseren van bestaande inventarisartikelen hun feitelijke inventarissen worden aangepast en overtollige en onnodige waarden worden geëlimineerd.

Bij coëfficiënt methode worden aanpassingen gedaan aan de norm van de voorgaande periode voor de geplande verandering in productievolumes en voor het versnellen van de omzet.

Analytische en coëfficiëntmethoden kunnen worden gebruikt bij bedrijven die al meer dan een jaar actief zijn, een productieprogramma hebben opgesteld en het productieproces hebben georganiseerd, over statistische gegevens van voorgaande jaren beschikken en niet over voldoende gekwalificeerde specialisten beschikken voor meer gedetailleerde informatie. werk op het gebied van werkkapitaalplanning.

Methode directe rekening voorziet in de berekening van voorraden voor elk element van het werkkapitaal. Deze methode wordt gebruikt bij het organiseren van een nieuwe onderneming en het periodiek verduidelijken van de werkkapitaalbehoeften van een bestaande onderneming.

Algemene normen voor eigen werkkapitaal worden bepaald in de hoeveelheid van hun minimale vereiste voor de vorming van reserves aan grondstoffen, materialen, brandstof, onderhanden werk, uitgestelde kosten, eindproducten.

De algemene werkkapitaalnorm bestaat uit de som van private normen:

Waar N N H – standaard van productiereserves;

N np– onderhanden werk standaard;

N gp– eindproductnorm;

N br – standaard voor toekomstige perioden.

De productievoorraadnorm is afhankelijk van het gemiddelde dagverbruik van grondstoffen, brandstofstoffen en de voorraadnorm in dagen:

Waar R Met – gemiddelde dagelijkse consumptie van een bepaald type grondstof of materialen ( in roebels);

T dagen – voorraadnorm in dagen

De gemiddelde voorraadnorm in dagen wordt in het algemeen berekend als een gewogen gemiddelde van de werkkapitaalvoorraadnormen voor individuele typen.

De voorraadnorm in dagen voor een bepaald type is opgebouwd uit de volgende onderdelen:

Waar T tr – transportvoorraad;

T technologie – actuele magazijnvoorraad;

T pagina – verzekeringen (garantievoorraad);

T seizoen – seizoensvoorraad.

Transportvoorraad wordt bepaald door de tijd die de vracht nodig heeft om van de leverancier naar de consument te reizen, rekening houdend met de tijd van de documentstroom.

Indien er meerdere leveranciers zijn, wordt de transportvoorraad bepaald als een gewogen gemiddelde waarde, rekening houdend met de duur van de run en de omvang van het aanbod:

Leveringsvolume, t Reistijd van de vracht, dagen.

1e leverancier 20 15

2e leverancier 30 14

3e leverancier 10 12

T tr = (20 ×15 + 30 × 14 + 10 ×12) \ (20 + 30 + 10) = 14 dagen,

Figuur 4 – Huidige magazijnvoorraad

Actuele magazijnvoorraad Materiële activa worden een voorraad genoemd die voldoet aan de productiebehoeften voor de periode tussen de twee volgende aankomsten van hun leveranciers (Fig. 4).

De samenstelling van het werkkapitaal omvat de gemiddelde actuele voorraad, genomen ten bedrage van 50% van de duur van het interval tussen twee aangrenzende leveringen:

Waar EN– duur in dagen van het interval tussen leveringen.

Het gemiddelde interval tussen leveringen kan worden berekend met behulp van de formule:

Waar P – aantal leveringen voor de periode

Garantie (verzekerings)voorraad Materiële activa is een reserve die bedoeld is om aan de productiebehoeften te voldoen in geval van vertraging bij de ontvangst van materiële activa.

De hoeveelheid veiligheidsvoorraad wordt doorgaans vastgesteld op maximaal 50% van de huidige voorraad. Deze limiet wordt groter als de onderneming ver van leveranciers is gevestigd, de verbruikte materialen uniek zijn en de vervaardigde producten veel componenten of componenten van verschillende leveranciers vereisen.

Seizoensvoorraad wordt berekend bij bedrijven met seizoensgebonden aanvoer van grondstoffen.

Bedrag werkkapitaal voor werk in uitvoering wordt bepaald rekening houdend met de duur van de productiecyclus en de waarde van de kostenstijgingscoëfficiënt:

Waar IN– volume van de gemiddelde dagelijkse productie tegen productiekosten;

T ts – duur van de productiecyclus;

NAAR ne – stijgingscoëfficiënt van de kosten van onderhanden werk

Productiecyclus verwijst naar een aantal productieprocessen die worden uitgevoerd bij de vervaardiging van producten.

Productiecyclustijd bestaat uit de tijd die rechtstreeks wordt besteed aan bewerkingen voor het verwerken van grondstoffen, materialen, werkstukken en de tijd die nodig is voor pauzes tussen bewerkingen vanaf het begin van de eerste bewerking tot aan de levering van eindproducten aan het magazijn.

Kostenverhogende factor kenmerkt de mate van productgereedheid en wordt bepaald door de verhouding tussen de kosten van onderhanden werk en de kosten van eindproducten.

De kostenstijging kan uniform en ongelijkmatig zijn (langzaam en versneld).

Bij uniforme kostenstijging de kostenstijgingscoëfficiënt wordt gevonden met behulp van de formule:

Waar MET N– de kosten van grondstoffen en materialen die in het productieproces terechtkomen;

MET Naar– kosten van eindproducten.

Bij ongelijke stijging van de kosten Kostengroeifactoren worden eerst op verschillende punten in het productieproces bepaald:

Waar NAAR i– stijgingscoëfficiënt van de kosten op het i-de punt;

MET i– de kosten van onderhanden werk op het i-de punt;

MET Naar– kosten van het eindproduct.

De totale kostenstijgingsfactor voor het proces wordt berekend als de gemiddelde waarde:

Waar NAAR z– algemene kostenstijgingscoëfficiënt voor het proces;

i– aantal punten voor het berekenen van partiële coëfficiënten.

De hoeveelheid werkkapitaal die wordt geïnvesteerd in de voorraden eindproducten in het magazijn hangt af van de gemiddelde dagelijkse productie van producten en de duur van de opslag van producten in het magazijn:

Waar IN– gemiddelde dagelijkse productie tegen productiekosten;

T xp– de gemiddelde opslagduur van eindproducten in het magazijn.

De duur van de opslag van producten in het magazijn wordt op zijn beurt berekend als de som van de tijd voor het vormen van een partij producten voor verzending en het opstellen van documenten voor deze partij:

Waar T FP– benodigde tijd voor het vormen van een batch voor verzending van eindproducten naar de consument, dagen;

T od– tijd die nodig is om documenten voor te bereiden voor het verzenden van vracht naar de consument, dagen.

Op de een of andere manier berekend, verhoogt de hoeveelheid werkkapitaal die nodig is voor normaal gebruik de efficiëntie van het gebruik van deze hulpbron.

Bibliografische beschrijving:

Nesterov A.K. Samenstelling en structuur van het werkkapitaal van de onderneming [Elektronische hulpbron] // Website van de educatieve encyclopedie

De samenstelling en structuur van werkkapitaal moet worden beschouwd vanuit het standpunt dat het concept van werkkapitaal breder is dan werkkapitaal, aangezien werkkapitaal ook circulerende fondsen omvat.

Werkkapitaal omvat werkkapitaal productiemiddelen en circulatiefondsen. Respectievelijk:

1. Werkkapitaalmiddelen worden ingezet in de productiesector.
2. Circulerende fondsen houden zich bezig met de uitwisseling.

De samenstelling van het werkkapitaal wordt uitsluitend bepaald door de eigenaardigheden van hun gebruik in de onderneming, rekening houdend met hun distributie in verschillende gebieden van de productie en verkoop van producten.

In de kern weerspiegelt de samenstelling van het werkkapitaal van een onderneming de plaatsing ervan, afhankelijk van de vraag of het in een bepaalde vorm is: contant geld, productie of grondstof. Dat is dan ook weergegeven in de figuur.

De samenstelling komt overeen met hun classificatie volgens hun beoogde doel in het productieproces, d.w.z. door elementen van circulerende productiemiddelen en circulatiefondsen.

1. Voorraden en grondstoffen

• Basismaterialen en grondstoffen zijn de arbeidsobjecten waaruit producten worden gemaakt.
• Halffabrikaten zijn materialen die een zekere mate van verwerking hebben ondergaan, maar geen eindproducten zijn.
• Brandstof – omvat olie, gas, benzine, steenkool, enz. en wordt gebruikt voor technologische, voortstuwings-, economische en andere behoeften van de onderneming.
• Hulpmaterialen - worden gebruikt om basismaterialen, grondstoffen en halffabrikaten te beïnvloeden om aanvullende, maar niet de belangrijkste eigenschappen van het eindproduct te geven, maar ook voor onderhoud, reparatie, verzorging van gereedschappen en om productieprocessen te vergemakkelijken.
• Artikelen met een lage waarde en draagbare artikelen - gebruikt in het arbeidsproces, voor huishoudelijke behoeften, enz.

2. Onderhanden werk – producten die alle productiefasen nog hebben doorlopen, d.w.z. het zijn geen eindproducten geworden, maar ook geen onvolledige producten.

3. Uitgestelde kosten - gemaakt in de rapportageperiode, maar gerelateerd aan de volgende rapportageperioden.

4. Eindproducten - een deel van de eindproducten die zich in het magazijn van de onderneming bevinden. Dit is een volledig afgewerkt, vervaardigd en compleet product.

5. Verzonden goederen - een deel van de eindproducten die naar klanten zijn verzonden, maar nog niet zijn betaald.

6. Debiteuren – schulden van tegenpartijen bij de onderneming.

7. Contant geld – geld op lopende rekeningen en in de kassa van de onderneming.

Structuur van het werkkapitaal

In tegenstelling tot de samenstelling van het werkkapitaal is hun structuur een complexere categorie, omdat deze de aanwezigheid impliceert van gestandaardiseerde en niet-gestandaardiseerde vlottende activa. Gestandaardiseerde vlottende activa omvatten materiële vlottende activa, en niet-gestandaardiseerde activa omvatten financiële vlottende activa.

Dienovereenkomstig houdt de structuur van het werkkapitaal, naast de werkende productiemiddelen en circulatiefondsen, rekening met zowel materiële als financiële vlottende activa. Structuur van het werkkapitaal weergegeven in de figuur.

Volgens deze structuur zijn circulerende productiemiddelen, evenals fondsen in de circulatiesfeer, onderverdeeld in samenstellende elementen, rekening houdend met het feit dat ze allemaal een zeer specifieke financiële en materiële essentie hebben. Hiermee rekening houdend, structuur van het werkkapitaal bij een bepaalde onderneming wordt gevormd rekening houdend met de behoefte. Respectievelijk:

Afhankelijk van de sector en het werkterrein vormen ondernemingen een andere structuur van werkkapitaal, die wordt bepaald door de noodzakelijke relatie tussen individuele elementen en verhoudingen die nodig zijn voor een continu productieproces.

Voor een specifieke onderneming wordt de structuur van het werkkapitaal uitgedrukt als een percentage van individuele elementen - dit maakt het mogelijk om de verdeling van middelen tussen individuele elementen van de vlottende activa te beoordelen. Informatie voor een dergelijke beoordeling is afkomstig uit het tweede deel balans en kan grafisch worden weergegeven, bijvoorbeeld als volgt:

Bij het beoordelen van de structuur van het werkkapitaal van een onderneming is het ook belangrijk om te berekenen welk deel uit eigen middelen wordt gevormd en welk deel uit geleend geld.

Literatuur

1. Lyubushin N.P. Financiële analyse. – M.: Knorus, 2016.
2. Lyubushin N.P. Economie van de organisatie. – M.: Knorus, 2016.
3. Mormul N.F. Bedrijfseconomie. Theorie en praktijk. – M.: Omega-L, 2015.
4. Financieel beheer. Bedrijfsfinanciering. / Ed. AA Volodina. – M.: Infra-M, 2015.
5. Sergeev IV, Veretennikova I.I. Economie van een organisatie (onderneming). – M.: Yurayt, 2017.

Rijst. 8.1. Samenstelling van het werkkapitaal van de onderneming
Werkkapitaal is een essentieel onderdeel van het productieproces en vormt het grootste deel van de productiekosten. Hoe lager het verbruik van grondstoffen, materialen, brandstof en energie per productie-eenheid, hoe economischer de arbeid die aan de winning en productie ervan wordt besteed, wordt besteed, hoe goedkoper het product. De aanwezigheid van voldoende werkkapitaal in de onderneming is een noodzakelijke voorwaarde voor het normaal functioneren ervan in een markteconomie. De circulerende productiemiddelen van industriële ondernemingen omvatten een deel van de productiemiddelen (productiemiddelen), waarvan de materiële elementen in het arbeidsproces, in tegenstelling tot vaste productiemiddelen, in elke productiecyclus worden geconsumeerd en hun waarde wordt overgedragen op het product van de industriële onderneming. arbeid volledig en onmiddellijk. De materiële elementen van het werkkapitaal ondergaan veranderingen in hun natuurlijke vorm fysische en chemische eigenschappen. Ze verliezen hun gebruikswaarde naarmate ze industrieel worden geconsumeerd. Nieuwe gebruikswaarde ontstaat in de vorm van producten die ervan worden gemaakt.
De werkende productiemiddelen van de onderneming bestaan ​​uit drie delen:

• productievoorraden;
• onderhanden werk en halffabrikaten uit eigen productie;
• uitgestelde kosten.

• eindproducten in magazijnen;
• goederen onderweg - producten verzonden maar onbetaald;
• fondsen voor lopende rekening bij de bank en kassa van de onderneming;
• gelden in schikkingen met consumenten, met name debiteuren.

De samenstelling van het werkkapitaal van een industriële onderneming wordt weergegeven in het diagram (zie Fig.  

De samenstelling van het werkkapitaal van ondernemingen omvat: voorraden van voorraadartikelen (materialen en materialen); debiteuren; fondsen in nederzettingen; contant geld.  

Het werkkapitaal van een industriële onderneming omvat de volgende elementen.  

Onder de samenstelling van werkkapitaal wordt verstaan ​​het geheel van elementen die werkkapitaal vormen. De verdeling van het werkkapitaal in circulerende productiemiddelen en circulatiefondsen wordt bepaald door de bijzonderheden van hun gebruik en distributie op het gebied van productie en verkoop. De hoeveelheid werkkapitaal die in de productie wordt gebruikt, wordt voornamelijk bepaald door de duur van de productiecycli voor de vervaardiging van producten, het niveau van de technologische ontwikkeling, de perfectie van de technologie en de arbeidsorganisatie. De hoeveelheid circulerende media hangt voornamelijk af van de voorwaarden voor de verkoop van producten en het organisatieniveau van het aanbod- en marketingsysteem.  

Onder de samenstelling van werkkapitaal wordt verstaan ​​het geheel van alle elementen (items, kostbaarheden, contant geld) die werkkapitaal vormen; onder structuur - de verhouding van individuele elementen in het totale volume aan werkkapitaal.  

Onder de samenstelling van werkkapitaal wordt verstaan ​​het geheel van elementen die werkkapitaal vormen. De verdeling van het werkkapitaal in circulerende productiemiddelen en circulatiefondsen wordt verklaard door de eigenaardigheden van hun gebruik en distributie op het gebied van productie en verkoop. De hoeveelheid werkkapitaal die in de productie wordt gebruikt, wordt voornamelijk bepaald door de duur van de productiecycli voor de vervaardiging van eindproducten, het technologieniveau, de perfectie van de technologie en de arbeidsorganisatie. De hoeveelheid circulerende media hangt voornamelijk af van de voorwaarden voor de verkoop van producten en de organisatie van het systeem van aanbod en verkoop ervan.  

De samenstelling van werkkapitaal wordt opgevat als een reeks elementen die circulerende productiemiddelen en circulatiefondsen vormen, d.w.z. hun plaatsing in afzonderlijke elementen.  

Bij de samenstelling van het werkkapitaal wordt een belangrijke plaats ingenomen door productievoorraden, waarvan de noodzaak voor het creëren ervan wordt veroorzaakt door het feit dat de timing en omvang van leveringspartijen individuele soorten inventarisartikelen vallen niet samen met de timing van hun consumptie in de productie.  

Onder de vlottende activa worden begrepen de vorderingen waarvan de looptijd niet langer is dan één jaar. Voor het financieel beheer is het echter noodzakelijk een realistischer beeld van de debiteuren te krijgen. Hiervoor moet de netto debiteurenberekening worden berekend: het verschil tussen het werkelijke debiteurenbedrag en de voorziening voor dubieuze debiteuren.