De standaardaftrek is het deel van het loon waarover geen personenbelasting wordt geheven. Simpel gezegd zijn dit belastingvoordelen waarmee u op uw budget kunt besparen.

Als gevolg van wijzigingen in de belastingwet is het bedrag voor kinderen met een handicap sinds 2017 aanzienlijk gestegen, evenals het bedrag van de inkomsten, bij het bereiken van welke aftrekposten niet langer vereist zijn. Voor het overige bleven de standaardaftrekken voor de personenbelasting in 2017 ongewijzigd.

Burgers met een kind dat jonger is dan 18 jaar (jonger dan 24 jaar en voltijds studeren aan een onderwijsinstelling) kunnen bij hun werkgever een belastingaftrek aanvragen. Naast aftrekposten voor kinderen krijgen burgers ook aftrekposten voor zichzelf. Om van dit soort aftrek te kunnen profiteren, moet de belastingbetaler een bepaalde status hebben (Held van de Russische Federatie, Held Sovjet-Unie, een veteraan of een gehandicapte uit de Tweede Wereldoorlog, een overlevende van Tsjernobyl, enzovoort. Een volledige lijst van personen die recht hebben op deze belastingvoordelen vindt u in Art. 218 Belastingwetboek van de Russische Federatie.)

Voor de werknemer zijn de volgende inhoudingen voorzien:

• 500 wrijven. Hiervoor kunnen in aanmerking komen: Helden van de Russische Federatie en de Sovjet-Unie; gehandicapten uit groep I en II; mensen die de Order of Glory van 3 graden hebben, en vele anderen. (foto “Held van de Russische Federatie”)
• 3000 wrijven. Deze aftrek is verschuldigd aan de volgende burgers: gehandicapten uit de Tweede Wereldoorlog; deelnemers kernproeven; deelnemers aan liquidatieactiviteiten na de ramp bij de kerncentrale van Tsjernobyl, enz.

Aftrek "Kinderen".

Een persoon kan dergelijke aftrek ontvangen als hij kinderen heeft die jonger zijn dan 18 jaar of jonger dan 24 jaar (in voltijds onderwijs).

Dus, welk bedrag aan inhoudingen moet aan werknemers worden verstrekt en onder welke omstandigheden?

• 1400 wrijven. voor de eerste, tweede en 3000 roebel. voor het derde en volgende kinderen;
• 12000 wrijven. verstrekt aan burgers die een kind met een handicap hebben. (voor voogden van gehandicapte kinderen is dit bedrag 6.000 roebel).

Wanneer u kinderaftrek ontvangt, is dit belangrijk om te weten!

Er moet rekening mee worden gehouden dat wanneer elke echtgenoot in het gezin kinderen heeft uit eerdere huwelijken, bijvoorbeeld elk één kind, hun kinderen dan gezamenlijk kind is de derde in de familie en de aftrek bedraagt ​​3.000 roebel.

Het is onmogelijk om geen rekening te houden met het feit dat de kinderaftrek verschuldigd is aan twee ouders! Als het kind slechts één ouder heeft (de andere is overleden, vermist enz.), wordt dit bevestigd door relevante documenten, dan heeft de belastingbetaler het recht om van de werkgever te eisen dat hij dubbele aftrekposten krijgt.

Belangrijk om te weten is dat iedere ouder van een minderjarige afstand kan doen van de hem verschuldigde belastingvoordelen ten gunste van de ander. Maar het is onmogelijk om te weigeren ten gunste van een vreemdeling.

Vanaf het moment dat de inkomsten een bepaald bedrag bereiken, heeft iemand niet langer het recht om op een aftrek te rekenen. In 2017 is dit bedrag gelijk aan 350.000 roebel.

Voorbeeld berekening kinderaftrek

Een werknemer met een maandsalaris van 30.000 roebel heeft vier kinderen en één kind heeft een handicap van Groep I.

Eerst moet u het bedrag aan inhoudingen aftrekken van uw maandinkomen (1.400 voor de eerste, tweede en 3.000 voor de derde, en 12.000 voor een kind met een handicap).

30000-1400-1400-3000-12000=12200 wrijven.

De inkomsten waaruit de belasting wordt berekend, zullen dus 12.200 roebel bedragen. Het is eenvoudig te berekenen dat het belastingbedrag: 12200*13%=1586 roebel zal zijn.

Als deze werknemer geen kinderen had en zijn salaris ook 30.000 roebel zou bedragen, dan zou de personenbelasting 30.000 * 13% = 3.900 roebel bedragen.

Houd er rekening mee dat als de aftrek groter is dan de inkomsten, deze inkomsten niet onderworpen zijn aan de personenbelasting! In dit geval ontvangt de werknemer zijn loon in pure vorm, zonder belasting te betalen!

Om ervoor te zorgen dat de werkgever belastingaftrek kan verlenen, schrijft de werknemer een aanvraag en brengt hij de nodige documenten mee naar het werk.

Wat moet een medewerker weten?

• De kinderaftrek is verschuldigd vanaf de maand waarin het kind is geboren. Maar wanneer een kind achttien jaar wordt, is de aftrek verschuldigd tot het einde van het jaar! Zelfs als een kind in januari volwassen wordt, krijgen zijn ouders tot het einde van het jaar belastingvoordeel!
• Bij kinderen die al volwassen zijn maar voltijds blijven studeren, is de situatie iets anders. Aftrek voor hen wordt gegeven tot het einde van de training of tot het kind de leeftijd van 24 jaar bereikt. Belangrijk punt: de werkgever stopt met het verlenen van de aftrek in de maand die volgt op die waarin het kind de opleiding heeft afgerond (het kind heeft bijvoorbeeld de opleiding in juni afgerond, dus vanaf juli wordt de aftrek niet meer verleend!). Het is ook vermeldenswaard dat als de werknemer de werkgever niet tijdig op de hoogte heeft gesteld van het feit dat het kind zijn studie heeft afgerond of van school is gestuurd, maar dit feit later duidelijk wordt, de werkgever het betaalde bedrag zonder goede rechtvaardiging van de werknemer kan aftrekken.
• Als iemand niet op 1 januari begint te werken, moet hij een attest 2 personenbelasting voorleggen voormalige baan, of uit zijn werkverleden moet blijken dat hij dit jaar bij geen enkele organisatie heeft gewerkt. Anders kan hij niet verwachten dat hij dit jaar aftrek zal ontvangen.
• Wie bij meerdere ondernemingen tegelijk werkt, krijgt voor één van de banen een aftrek. De werknemer heeft het recht om zelf te beslissen van welke organisatie hij belastingvoordelen ontvangt!

Er moet ook worden opgemerkt dat de inhoudingen onafhankelijk van elkaar zijn, dat wil zeggen: als iemand zelf gehandicapt is en kinderen heeft, ontvangt hij voordelen voor zowel de kinderen als zichzelf!

Het indienen van een belastingaftrek is dus heel eenvoudig. Dit zal zeer weinig tijd kosten, althans voor de medewerker zelf. Maar tegelijkertijd zullen de besparingen, zoals blijkt uit het gegeven voorbeeld, behoorlijk aanzienlijk zijn.

Werknemers met kinderen krijgen de mogelijkheid om hun inkomstenbelasting te verlagen. Alles over de kinderaftrek in 2019 leest u in dit artikel.

In het artikel

Aan wie en voor welk bedrag wordt de standaardkinderkorting in 2019 verstrekt?

Dit jaar kunnen volgende personen gebruik maken van het recht op een standaard belastingaftrek voor een kind(eren):

1. Ouders (inclusief adoptiekinderen) en hun echtgenoten (stiefvader, stiefmoeder);
2. Ouders van wie het huwelijk is ontbonden of die niet met elkaar getrouwd zijn geweest, als zij financieel voor het kind zorgen;
3. Adoptieouders, voogden, trustees.

Deadline voor het verlenen van kinderaftrek in 2019

De belastingaftrek voor kinderen in 2019 vindt maandelijks plaats tijdens de huidige belastingperiode (jaar) tot de maand waarin het salaris van de werknemer, berekend op opbouwbasis, de 350.000 roebel niet bereikt (clausule 4, clausule 1, artikel 218 van de Belastingdienst). Code van de Russische Federatie). Vanaf deze maand - niet van toepassing. IN volgend jaar het is voorzien van dezelfde beperking.

Belastingaftrek voor kinderen in 2019 met voorbeelden

Voorbeeld 1

Manager Sokolova A.A. twee kinderen van 12 en 6 jaar oud. Het salaris van Sokolova is 40.000 roebel. per maand. In januari 2019 heeft Sokolova een schriftelijke aanvraag ingediend bij het hoofd van haar organisatie met het verzoek om belastingaftrek voor kinderen.

Het bedrag voor kinderen bedraagt ​​2800 roebel. per maand (elk 1400 voor het onderhoud van het eerste en tweede kind).

Van januari tot september 2019 zal de boekhoudafdeling van de organisatie waar Sokolova werkt de personenbelasting berekenen op basis van het bedrag van 37.200, dat wordt verkregen uit het verschil tussen inkomsten belast tegen een tarief van 13% ter hoogte van 40.000 en het bedrag vergoed worden ten bedrage van 2.800:

Personenbelasting: (40.000–2.800) × 13% = 4.836

Sokolov ontvangt:

40 000 – 4836 = 35 164

Als Sokolova geen aftrek aanvraagt, wordt de berekening als volgt gemaakt:

Personenbelasting: 40.000 × 13% = 5.200

Het persoonlijk uit te geven bedrag is: 40.000 – 5200 = 34.800 roebel

Voorbeeld 2

Econoom V.I is in haar tweede huwelijk, waarin ze één kind heeft. Voor haar is hij de derde (ze heeft twee kinderen uit een eerder huwelijk), voor haar man is dit de eerste. De echtgenoot van Verbitskaya zag af van zijn aftrek voor de baby ten gunste van zijn vrouw. Verbitskaya ontvangt een salaris van 35.000. In februari 2019 vraagt ​​ze belastingaftrek voor kinderen aan.

Het totale bedrag is: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 roebel per maand.

Van februari tot en met december 2019 wordt er personenbelasting ingehouden loon Verbitskaya 26.200 roebel, ontvangen van het verschil in inkomen belast tegen een tarief van 13% voor een bedrag van 35.000 en het bedrag van de belastingaftrek voor een bedrag van 8.800:

Personenbelasting: (35.000 – 8.800) × 13% = 3.406

Verbitskaya ontvangt:

35.000 wrijven. – 3.406 = 32.594

Als Verbitskaya geen belastingaftrek aanvraagt, ontvangt ze elke maand het volgende in haar handen:

35.000 – (35.000 × 0,13) = 30.450 roebel.

Voorbeeld 3

Ingenieur Prokhorov I.I. Ik heb aftrek aangevraagd voor mijn zoon van 19, een gehandicapte van groep 2. Het maandsalaris van Prokhorov bedraagt ​​45.000 roebel. Vanaf maart 2019, wanneer de aftrek van toepassing wordt, tot oktober 2019, wordt het salaris van Prokhorov als volgt berekend.

Personenbelasting: (45.000 – 12.000) × 13% = 4.290

Salaris: 45.000 – 4.290 = 40.710

Zonder toepassing van de belastingaftrek bedraagt ​​het salaris van Prokhorov:

45.000 - (45.000 × 0,13) = 39.150 roebel

Voorbeeld 4

De buitenlandse werknemer is sinds 2 februari 2019 werkzaam. Salaris - 30.000 roebel. Hij ontving een patent voor 11 maanden, betaalde voorschotten - 33.000 (3000 × 11 maanden). De werknemer is in augustus ingezetene geworden. Hij heeft een kindje. Voor februari-november heeft het bedrijf personenbelasting ingehouden voor een bedrag van 39.000 (30.000 × 10 maanden × 13%).

De personenbelasting bedraagt, rekening houdend met de aftrek van februari tot en met november, 37.180 ((30.000 – 1400) × 10 maanden × 13%).

Op voorschotten kan de roerende voorheffing worden verminderd. De personenbelasting minus de voorschotten is gelijk aan 4180 roebel. (37.180 – 33.000). Het bedrijf heeft het recht om 34.820 roebel (39.000 – 4180) terug te geven aan de werknemer.

Afwijkende situaties rondom de aftrek voor kinderen in 2019

Als een werknemer meerdere maanden geen salaris heeft ontvangen. Het kan zijn dat een werknemer meerdere maanden geen inkomen heeft, bijvoorbeeld door ziekte, zwangerschapsverlof, persoonlijk verlof etc. Voor maanden waarin het loon niet werd betaald, moet echter nog steeds een compensatie worden berekend. De werknemer ontvangt het in zijn geheel bij de uitbetaling van het volgende inkomen onderworpen aan de personenbelasting. Maar als de betaling van inkomsten in het lopende jaar wordt onderbroken en pas aan het einde van het jaar wordt hervat, kan de aftrek niet worden berekend (brieven van het Ministerie van Financiën d.d. 23.07.12 nr. 03-04-06/8-207 , gedateerd 05.06.13 nr. 03-04-06/15669).

Als het inkomen van één van de ouders de grens overschrijdt. Als het inkomen van de vader in 2019 bijvoorbeeld meer dan 350.000 roebel bedroeg en het inkomen van de moeder nog niet het maximale niveau heeft bereikt om de aftrek te kunnen blijven verstrekken, kan de vader, wiens inkomen het maximaal mogelijke overschrijdt, een verzoek indienen om te weigeren excommunicatie ten gunste van de moeder.

Als een ouder geen rechten meer heeft. Een vader of moeder die van zijn rechten is beroofd, heeft recht op compensatie in de personenbelasting als hij voor het kind blijft zorgen, dat wil zeggen alimentatie betaalt voor zijn onderhoud (brief van het Russische Ministerie van Financiën van 02/09/10 nr. 03-04-05/8-36, Federale Belastingdienst van Rusland d.d. 13-01-2014 nr. BS-2-11/13).

Als kinderen in het buitenland zijn. Kinderen die in het buitenland wonen of studeren, kunnen ook een terugbetaling van de personenbelasting ontvangen. Hiervoor moet de werknemer bewijsstukken opvragen die zijn gecertificeerd door de autoriteiten van de woonstaat van de kinderen (meestal een notaris of lokale autoriteiten). Als het kind nam academisch verlof bij jouw universiteit behoudt de vader of moeder het recht op belastingteruggave.

Hoe u bij de Belastingdienst aftrek voor een kind(eren) krijgt

Als een werknemer om wat voor reden dan ook geen aftrek heeft ontvangen in zijn organisatie of deze niet binnen een jaar heeft aangevraagd, kan hij deze ontvangen in belastingkantoor op uw woonplaats. Om dit te doen, moet u een pakket documenten verzamelen en indienen:

• kopieën van documenten die recht geven op aftrek van de personenbelasting(zie onderstaande tabel);
• een aanvraag tot overmaking van te veel ingehouden belasting naar een bankrekening met vermelding van de gegevens ervan;
• kopieën van pagina's 1 en 2 van het paspoort.

Documenten kunnen persoonlijk worden ingediend of per post worden verzonden. Het is belangrijk om de deadline voor het indienen van de aangiften voor het vorige belastingtijdvak te respecteren (meestal uiterlijk 30 april van het volgende jaar).

Voorbeelddocumenten om te downloaden:

Voorbeeld van het invullen van een aanvraag voor een standaard belastingaftrek Indien nodig: als een werknemer om aftrek van de personenbelasting voor een kind vraagt. De aanvraag moet vóór het einde van het lopende jaar worden ingediend (of het is beter om aanvragen van het personeel vóór het begin van het jaar in behandeling te nemen, bijvoorbeeld in december)

Verzoek van een ouder op zijn werkplek om de standaardbelastingaftrek ten gunste van de tweede ouder te weigeren Indien nodig: als een echtgeno(o)t(e) die geen ouder of voogd is, een aftrek voor de inkomstenbelasting voor kinderen wil ontvangen. In dit geval moet de moeder of vader van het kind een verklaring schrijven waarin staat dat de echtgenoot betrokken is bij de zorg voor hem

Aanvraag van een ouder op de werkplek van de tweede ouder tot weigering van een standaardaftrek in de personenbelasting ten gunste van deze ouder Indien nodig: om uw recht op aftrek van de personenbelasting voor uw kind over te dragen aan de tweede ouder. De aanvraag moet worden ingediend bij de federale belastingdienst

Benodigde documenten om aftrek te krijgen voor een kind(eren) in 2019

U moet samen met bewijsstukken een aanvraag indienen voor de kinderkorting. Het is één keer geschreven. Een herhaalde aanvraag is alleen nodig als de gronden voor het verlenen van de aftrek zijn gewijzigd (brieven van het Ministerie van Financiën d.d. 08.08.11 nr. 03-04-05/1-551, d.d. 26.2.13 nr. 03-04-05/ 8-131).

Ingezeten werknemers met kinderen die een inkomen ontvangen dat wordt belast tegen 13% (exclusief dividenden), hebben recht op de standaardaftrek. Er zijn echter beperkingen op het bedrag van de inkomsten waarop aftrek kan worden toegepast. Wij vertellen u hoe u in 2017 de standaardaftrek voor kinderen in de personenbelasting kunt verlenen, tot welk bedrag deze van toepassing zijn.

Beperkingen op de standaardaftrek voor kinderen

Geef standaardaftrekken voor kinderen altijd alleen op schriftelijk verzoek van medewerkers.

Het gebruik van aftrekposten in de personenbelasting heeft rechtstreeks invloed op het bedrag belastinggrondslag. Daarom wordt de vraag belangrijk: Tot welk bedrag wordt in 2017 de standaardaftrek in de personenbelasting voor kinderen toegepast?

Het antwoord op deze vraag is als volgt: de inkomensgrens voor werknemers waartoe standaardaftrek kan worden verleend, is RUB 350.000. Het inkomen wordt vanaf het begin van het jaar op transactiebasis berekend. Als de werknemer een inkomen had dat gedeeltelijk was vrijgesteld van de personenbelasting, neem dan alleen het belastbare deel mee in de inkomensgrens.

Voorbeeld. Ivanov I.P. ontving financiële steun voor een bedrag van 7.000 roebel. Bij het berekenen van de inkomensgrens van Ivanov met het oog op het verstrekken van een standaardaftrek voor een kind, moet de accountant rekening houden met slechts 3.000 roebel. (7000 – 4000). Sinds financiële hulp ten bedrage van 4000 roebel. Er wordt geen personenbelasting geheven.

De inkomensgrens voor het ontvangen van een standaardaftrek voor kinderen door deeltijdwerkers is hetzelfde: 350.000 roebel. Maar bij de berekening van het inkomen maakt het uit of de deeltijdwerker intern of extern is.

Als de deeltijdwerker intern is, bereken dan zijn totale inkomen voor zowel de hoofd- als de gecombineerde functie. En als het extern is, houd dan geen rekening met deeltijdinkomen.

Mogelijk bent u ook geïnteresseerd in de volgende materialen:

De hoogte van de standaardaftrek voor kinderen in 2017

Voor het gemak hebben wij in onderstaande tabel de hoogte van de standaardaftrek voor kinderen in de personenbelasting in 2017 weergegeven. De aftrek voor het eerste kind is bijvoorbeeld 1.400 roebel.

Standaardaftrekposten voor de personenbelasting 2017 voor kinderen, maat die hierboven zijn vermeld, zijn verschuldigd aan de werknemer, ongeacht hoeveel betalingen hij per maand heeft ontvangen.

Ivanov I.P. één kind. In september ontving hij zowel zijn salaris als vakantiegeld. In september had Ivanov recht op een aftrek van 1.400 roebel. van alle inkomsten van de maand.

Let op: sommige werknemers krijgen het dubbele van de standaardaftrek. Zo kan de enige ouder van het kind of een andere werknemer een verhoogde aftrek ontvangen als de tweede ouder de aftrek schriftelijk weigert.

Als de enige ouder trouwt, verliest hij het recht op dubbele aftrek. En als hij gaat scheiden, wordt dit recht aan hem teruggegeven.

Voor de bedragen van de standaardaftrekposten in de personenbelasting in 2017 voor kinderen, die in dubbele bedragen kunnen worden toegepast, zie hierboven.

Hoeveel moet ik aftrekken als ik geen inkomen had?

Verzamel inhoudingen voor de werknemer als hij in geen enkele maand inkomen heeft. Hij was bijvoorbeeld op vakantie. Maar deze regel geldt alleen binnen één kalenderjaar. Laten we eens kijken naar een voorbeeld.

Voorbeeld. Zaitseva V.N. heeft twee kinderen. In november ging ze op eigen kosten op vakantie en kreeg geen inkomen. In december ontving ze een bonus. De aftrek van november werd verplaatst naar december, dus in december gaf de accountant Zaitseva een aftrek ter hoogte van 5.600 roebel. (2800+2800).

Standaard belastingaftrekposten zijn vastgelegd in Art. 218 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Welke belastingbetalers hebben er recht op? Wat zijn de standaard belastingaftrekken in 2019? Wat is het belangrijkste verschil standaard aftrekposten van anderen? Antwoorden op deze en andere vragen vindt u in ons artikel.

Welke standaardbelastingaftrekken worden vastgelegd in art. 218 Belastingwetboek van de Russische Federatie voor 2019

De procedure voor het verlenen van standaardbelastingaftrek wordt geregeld door Art. 218 Belastingwetboek van de Russische Federatie.

Ik zou meteen willen opmerken dat het belangrijkste verschil tussen de standaard belastingaftrek en andere aftrekposten in de personenbelasting niet de aanwezigheid van specifieke uitgaven van de kant van de belastingbetaler is, maar zijn directe lidmaatschap van bepaalde groepen personen. Wat zijn tegenwoordig de standaard belastingaftrekposten?

1. Voor bepaalde categorieën burgers kunnen de standaard belastingaftrekken 3.000 of 500 roebel bedragen.
2. Alle burgers met kinderen kunnen voorzien worden van een zogenaamde kinderaftrek.

Wie heeft recht op een aftrek van RUB 3.000?

Deze categorie omvat personen die verschillende ernstige ziekten of handicaps hebben opgelopen als gevolg van hun werk om de gevolgen van de ramp op te heffen Kerncentrale van Tsjernobyl. Hun volledige lijst vindt u in de subsectie. 1 lid 1 kunst. 218 Belastingwetboek van de Russische Federatie.

Wie heeft recht op een aftrek van 500 roebel?

Dit zijn personen die staatsprijzen hebben gekregen, deelnemers van de Grote Patriottische oorlog, voormalige gevangenen van concentratiekampen, gehandicapten van groep 1 en 2 en anderen. De volledige lijst is te vinden in sub. 2 blz. 1 kunst. 218 Belastingwetboek van de Russische Federatie.

BELANGRIJK! In het geval dat de belastingplichtige in beide categorieën valt, worden de aftrekposten niet opgeteld, maar wordt het maximum ervan vermeld. De inkomensgrens van de belastingbetaler voor het ontvangen van dergelijke aftrekposten is niet bij wet vastgelegd.

Aftrek voor kinderen

Laten we nu eens kijken naar de standaard kinderkorting. De aftrek wordt toegekend aan elke ouder (adoptieouder, voogd, trustee, adoptieouder, echtgenoten van ouders) voor elk kind in de leeftijd van:

• tot 18 jaar oud;
• tot 24 jaar oud - voor voltijdstudies (brief van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie van 16 december 2011 nr. 03-04-05/8-1051).

BELANGRIJK! Als de onderwijsvorm de doorslaggevende factor is bij het verlenen van aftrek, dan doet het land waar het kind onderwijs krijgt er niet toe (brief van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie d.d. 15 april 2011 nr. 03-04-05/ 5-263).

Vanaf 2016 worden de aftrekposten voor kinderen vastgesteld op de volgende bedragen:

• 1.400 wrijven. - voor het 1e kind;
• 1.400 wrijven. - voor het 2e kind;
• 3.000 wrijven. - voor het 3e en elk volgend kind.

En de aftrek voor een gehandicapt kind uit hetzelfde jaar werd verschillend, afhankelijk van het type persoon dat de aftrek ontving:

• 12.000 wrijven. gegeven aan de ouder, echtgenoot van de ouder, adoptieouder;
• 6.000 wrijven. ontvangt een voogd, trustee, adoptieouder, echtgenoot van een adoptieouder.

De aftrek voor een gehandicapt kind heeft de volgende kenmerken:

• het wordt gelijktijdig toegepast met een aftrek die rekening houdt met de volgorde van geboorte van het kind, d.w.z. het wordt ermee samengevat (brief van het Ministerie van Financiën van Rusland gedateerd 20/03/2017 nr. 03-04-06/15803 , Federale Belastingdienst van de Russische Federatie d.d. 04/06/2017 nr. BS-2-11/433@ );
• Voor een gehandicapt kind van de 3e groep jonger dan 24 jaar dat voltijds studeert, kan deze aftrek niet verkregen worden, maar kunt u wel gebruik maken van de gebruikelijke kinderaftrek, waarbij rekening wordt gehouden met de volgorde waarin het kind verschijnt.

Lees meer over de mogelijkheid tot het optellen van aftrekposten in de volgende artikelen:

• “RF Armed Forces: de aftrek voor een gehandicapt kind absorbeert niet de gebruikelijke ‘kinderaftrek’, maar vult deze aan” ;
• “Aftrek personenbelasting voor gehandicapt kind: Ministerie van Financiën heeft haar standpunt gewijzigd” .

De standaardbelastingaftrek kan in een dubbel bedrag worden verleend als het kind slechts één ouder heeft (voogd, trustee, adoptieouder) om de volgende redenen:

• overlijden van een van de ouders (brief van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie gedateerd 08/06/2010 nr. 03-04-05/5-426);
• erkenning van een van de ouders als vermist (brief van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie gedateerd 31 december 2008 nr. 03-04-06-01/399);
• als het vaderschap van het kind niet is vastgesteld (brief van het ministerie van Financiën van de Russische Federatie van 2 april 2012 nr. 03-04-05/3-413) - in dit geval wordt de aftrek verstrekt vóór de ouder gaat een officieel huwelijk aan.

Een dubbele aftrek is ook mogelijk als de tweede ouder de aftrek weigert. Tegelijkertijd is het belangrijk dat hij inkomsten heeft die belast zijn met de personenbelasting tegen een tarief van 13% (brief van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie d.d. 20/04/2017 nr. 03-04-05/23946, d.d. 02/10/2012 nr. 03-04-05/8-147).

De aftrek wordt verleend vanaf het moment van de geboorte van het kind (adoptie, voogdij) of vanaf de datum van inwerkingtreding van de overeenkomst inzake de overdracht van het kind om in gezinsverband op te voeden, totdat het de leeftijd van 18 jaar (24 jaar) bereikt. jaar) of tot het overlijden van het kind of tot de datum van beëindiging van de overeenkomst.

BELANGRIJK! De standaard belastingaftrek voor een kind wordt gegeven ongeacht de voorziening van andere standaard belastingaftrekken en is geldig tot de maand waarin het inkomen vanaf het begin van het jaar (exclusief dividenden) RUB 350.000 overschrijdt.

De procedure voor het verstrekken van standaardaftrekken voor de personenbelasting

Standaard belastingaftrekposten worden naar keuze aan de belastingbetaler verstrekt door een van de werkgevers op basis van een aanvraag en ondersteunende documenten, waaronder:

• geboorteakte van het kind - bij het ontvangen van een aftrek voor het derde en volgende kind zijn certificaten nodig voor alle kinderen van de werknemer, ongeacht hun leeftijd en of er al dan niet een aftrek voor hen wordt verleend (brief van het Ministerie van Financiën van Rusland van 10 februari 2012 nr. 03-04 -05/8-146, Federale Belastingdienst van de Russische Federatie d.d. 24 januari 2012 nr. ED-4-3/991@);
• document over adoptie, instelling van voogdij;
• certificaat van invaliditeit;
• certificaat van een onderwijsinstelling.

Als een werknemer niet vanaf het begin van het jaar met werken begint, rijst de vraag: is voor aftrek een attest van zijn inkomen uit zijn vorige werkplek vereist? Tegenwoordig zijn er 2 tegengestelde meningen:

• het verstrekken van aftrekposten is mogelijk zonder een certificaat van de vorige werkplek (brief van de Federale Belastingdienst van Rusland van 30 juli 2009 nr. 3-5-04/1133@, FAS-resolutie District Noord-Kaukasus gedateerd 14 april 2010 in zaak nr. A32-19847/2008-33/333);
• de werkgever heeft niet het recht om een ​​aftrek te verlenen zonder een dergelijk certificaat (resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van het Noord-Kaukasusdistrict van 17 juni 2014 in zaak nr. A32-11484/2012).

Als de werknemer in het lopende jaar inkomsten heeft uit zijn vorige werkplek, is het daarom raadzaam om nog steeds over een 2-NDFL-certificaat te beschikken om claims van controleurs te voorkomen.

Als de werkgever de belastingbetaler geen standaardbelastingaftrek heeft verleend, heeft deze laatste het recht om deze te ontvangen van de federale belastingdienst in zijn woonplaats. Om dit te doen, moet u aan het einde van het jaar een aangifte in de personenbelasting indienen en documenten die uw recht op aftrek bevestigen. Op grond van artikel 7 van art. 78 van de Belastingwet van de Russische Federatie, dit kan binnen 3 jaar worden gedaan. Het is raadzaam om bij de aangifte een 2-NDFL-certificaat te voegen, hierdoor wordt de ontvangst van de aftrek en teruggaaf versneld.

Voorbeelden

Tot slot volgen hier enkele illustratieve voorbeelden van het gebruik van standaard belastingaftrekposten.

Voorbeeld 1

Burger Krasnov I.A. is een curator van de gevolgen van de ramp in de kerncentrale van Tsjernobyl, daarnaast ontving hij de Order of Glory, 3e graad. Hij heeft een zoon van 22 jaar die voltijds studeert. Het maandsalaris van Krasnov I.A. in 2019 bedraagt ​​65.000 roebel. Welke aftrekposten kan hij verwachten?

Hij claimt maandelijkse aftrekposten ter hoogte van 3.000 roebel. en 500 roebel, maar volgens de huidige wetgeving tellen deze inhoudingen niet op, het maximum ervan zal worden geselecteerd. In de loop van een jaar bespaart deze aftrek Krasnov I.A. (3.000 × 12 maanden × 13% = 4.680). Wat de aftrek voor het kind betreft, aangezien de zoon een voltijdstudent is, heeft Krasnov I.A. het recht om op deze aftrek te rekenen, maar het is vermeldenswaard dat de aftrek niet langer zal worden verleend zodra Krasnov I.A. het inkomen bedraagt ​​meer dan 350.000 roebel. Bij het door ons aangegeven salaris gebeurt dit in de 5e maand. Het bedrag aan belasting dat Krasnov I.A. zal besparen op de opleiding van zijn kind zal dus 728 roebel zijn. (1.400 × 4 maanden × 13% = 728).

Laten we samenvatten: Krasnov I.A. zal in 2019 geld besparen voor een bedrag van 5.408 roebel. (4 680 + 728).

Voorbeeld 2

Ivanova A.A. werd door de dood van haar man de enige ouder voor 3 kinderen van 25, 17 en 14 jaar. Het maandsalaris van A. A. Ivanova is 21.000 roebel. Op welke aftrekposten heeft zij recht?

Het verstrekken van een standaard belastingaftrek eta voor kinderen is het inkomen in 2019 beperkt tot 350.000 roebel. Met haar salaris kan Ivanova A.A. gedurende alle 12 maanden van het jaar inhoudingen ontvangen.

1e kind van 25 jaar – voor hem wordt geen aftrek verleend, maar er wordt wel rekening mee gehouden bij het tellen van de kinderen.

2e kind van 17 jaar - de aftrek voor hem bedraagt ​​2.800 roebel. vanwege het feit dat Ivanova A.A. de enige ouder is en recht heeft op een dubbele aftrek (1.400 × 2 = 2.800).

3e kind van 14 jaar - de aftrek voor hem bedraagt ​​6.000 roebel, aangezien vanaf het 3e kind de gebruikelijke aftrek 3.000 roebel is, en A. A. Ivanova het recht heeft om deze als enige ouder te verdubbelen ( 3.000 × 2 = 6.000).

Het door Ivanova A.A. bespaarde bedrag is dus: voor het 2e kind - 4.368 roebel (12 maanden × 2.800 × 13% = 4.368), voor het 3e kind - 9.360 roebel (12 maanden × 6.000 × 13% = 9.360).

Totaal bedrag contant geld, gered door A. A. Ivanova voor het jaar zal 13.728 roebel bedragen. (4.368+9.360).

Resultaten

De laatste wijzigingen in het bedrag van de reguliere belastingaftrek zijn begin 2016 doorgevoerd. Zoals u kunt zien aan de hand van de voorbeelden die we hebben gegeven, zijn de waarden van de standaardbelastingaftrek klein, maar u kunt er toch enkele bedragen mee besparen.

Eén van de belangrijkste federale belastingen is de belasting op ons inkomen. Maar een deel ervan is niet belastbaar en wordt een aftrek genoemd. De vraag die alle werkende ouders zorgen baart, is de kinderaftrek in 2017. Laten we eens kijken aan welke mensen het wordt verstrekt, hoeveel het kost en hoe we het kunnen berekenen.

Wat is de kinderkorting?

De standaard kinderkorting is een deel van het inkomen waarop geen 13% belasting wordt ingehouden. Dit voordeel verlaagt de belastinggrondslag en verhoogt lichtjes het maandinkomen. Voor niet-werkende ouders geldt geen belastingvoordeel.

Om te registreren moet aan de volgende vereisten worden voldaan:

het gezin moet ten minste één kind hebben (natuurlijk, geadopteerd of wijk);
de ouder moet werken en belastingbetaler zijn;
afgetrokken van de winst inkomstenbelasting naar de schatkist.
Iedere ouder heeft het recht om aftrek aan te vragen voor kinderen:

vanaf het moment van geboorte of adoptie tot hij 18 jaar wordt;
tot 24 jaar, wanneer het kind voltijds studeert.
Laten we er rekening mee houden dat de personenbelastingaftrek voor kinderen in 2017 aan absoluut alle ouders wordt verleend, zelfs aan degenen die helemaal geen rol spelen in het leven van de kinderen. Dit is de paradox: de vader betaalt geen kinderalimentatie, maar heeft dat wel gedaan elk recht een uitkering aanvragen omdat hij een nieuwe staatsburger aan de staat heeft gegeven.

Als de ouders zijn gescheiden en een nieuw huwelijk hebben geregistreerd, kunnen hun huidige echtgenoten de uitkering ook aanvragen. De vader betaalt bijvoorbeeld de benodigde alimentatie uit zijn salaris. Na het huwelijk wordt zijn salaris gemeenschappelijk bezit, daarom kan zijn huidige vrouw een uitkering aanvragen. Wanneer kinderen bij hun moeder en haar nieuwe echtgenoot wonen, neemt hij automatisch deel aan hun opvoeding en wordt er ook voor hem een ​​aftrek voorzien. In werkelijkheid blijkt dat maar liefst 4 werkende mensen een uitkering kunnen aanvragen voor één kind.

De standaardaftrek voor kinderen in 2017 wordt maandelijks toegepast op het officiële inkomen van burgers. Wanneer de inkomsten hoger zijn dan 350 duizend roebel. per jaar, dan vervalt de aftrek.

De uitkering gaat in vanaf de maand waarin de baby wordt geboren of geadopteerd. Eindigt bij annulering van adoptie, voogdij, bij het bereiken van de leeftijd van 18 of 24 jaar, bij ontvangst van een diploma van voltooiing onderwijsinstelling. De aftrek wordt maandelijks berekend en rechtstreeks door de werkgever goedgekeurd. Als de werknemer om wat voor reden dan ook geen gebruik maakt van de uitkering, heeft hij het recht om dit later alsnog te doen. Alleen de documenten moeten begin volgend jaar bij de federale belastingdienst worden ingediend.

Gevallen waarin geen aftrek voor de personenbelasting wordt verleend, zijn onder meer wanneer de ouder:

geen inwoner van de Russische Federatie;
doet alleen huishoudelijk werk;
werkt onofficieel;
ingeschreven bij het arbeidsbureau;
betaalt belasting zonder personenbelasting te betalen.
Bedrag van de belastingaftrek

Het bedrag van de uitkeringen verandert periodiek, elk bedrag wordt aangegeven met een specifieke aftrekcode voor kinderen. Momenteel is het voordeel:

voor het 1e en 2e kind – elk 1.400 roebel. (respectievelijk code 114 en 115);
voor de 3e en anderen – 3.000 roebel. (code 116);
voor een kind dat als gehandicapt wordt erkend - 12.000 roebel. (voor ouders en adoptieouders) en 6.000 roebel. (voor overige personen), (code 117).
Deze bedragen kunnen niet worden geretourneerd. Dit is het bedrag waarop de 13% belasting niet wordt ingehouden. Als iemand bijvoorbeeld 3 kinderen heeft die nog niet meerderjarig zijn, wordt het uitkeringsbedrag als volgt berekend: (2800+3000) * 0,13. Het resultaat is 754 roebel. Dit is het bedrag dat wordt geretourneerd.

Bij de berekening van de aftrek worden alle kinderen, ook volwassenen, in aanmerking genomen. Zo hebben de echtgenoten één gemeenschappelijk minderjarig kind, maar heeft de vrouw ook een 23-jarige dochter uit haar eerste huwelijk. Het voordeel wordt als volgt gegeven: echtgenoot – 1400 roebel. voor één, en voor de vrouw - 2800 roebel. voor twee.

Laten we nog een voorbeeld bekijken. De oudste is 20 jaar oud, de tweede stierf, de derde werd geadopteerd (12 jaar oud). Er wordt een aftrek gegeven voor de jongste, net als voor de derde, voor een bedrag van drieduizend roebel. Dat wil zeggen dat absoluut alle kinderen in aanmerking worden genomen, ongeacht of ze meerderjarig zijn geworden, of ze familie zijn of niet.

Dubbele belastingaftrek

In sommige situaties heeft een ouder het recht om te rekenen op een dubbele uitkering. Een soortgelijke aftrek voor kinderen wordt in 2017 verleend aan de volgende categorieën personen:

Weduwnaars.
Alleenstaande moeders.
Eén adoptieouder die geen huwelijksrelatie heeft.
Aan de ene ouder, terwijl de ander zelf de uitkering schriftelijk weigerde.
Na de registratie van een nieuw huwelijk vervalt het recht op dubbele aftrek. Bij een scheiding kan dit hersteld worden. We merken ook op dat de moeder na het indienen van de scheiding geen enkele status verwerft, omdat het kind feitelijk en volgens documenten een vader heeft.

Het maken van een aftrek voor kinderen

Ieder gezin met een kind heeft in 2017 recht op een belastingaftrek voor kinderen. Om deze te ontvangen, moet u een aanvraagformulier invullen, gericht aan uw werkgever. Als ouders twee of meer banen hebben, kan de plaats van sollicitatie naar eigen inzicht worden gekozen.

Het belastingvoordeel wordt berekend door de boekhoudafdeling van de organisatie na beoordeling en bestudering van de documenten. De aftrek wordt verleend vanaf het moment waarop de aanvrager er wettelijk recht op heeft.

Als de aftrek ten onrechte is berekend, kunt u contact opnemen met de federale belastingdienst om deze opnieuw te laten berekenen. Dit kan na afloop van het jaar. Fouten in de berekeningen treden op wanneer de werknemer de aanvraag voortijdig heeft geschreven, vanwege een boekhoudfout, of als er andere inkomsten waren van niet-fiscale agenten (bijvoorbeeld de verhuur van een appartement).

De verjaringstermijn voor het indienen van een claim bij de federale belastingdienst bedraagt ​​drie jaar. Dat wil zeggen, het is mogelijk om opnieuw te berekenen en uit te geven teruggaaf van de personenbelasting in de afgelopen 3 jaar.

Documenten moeten één keer per jaar worden verstrekt, bij voorkeur in januari, de maand waarin de baby wordt geboren, of onmiddellijk na het krijgen van een baan. Als de aanvraag correct is opgesteld, kunnen de documenten eens in de paar jaar worden ingediend en mogen de hoogte van de uitkering en de status van de aanvrager niet veranderen.

Het volgende pakket documenten is vereist:

geboorteakte van elk kind;
een handeling waarbij het vaderschap wordt vastgesteld, een rechterlijke beslissing over adoptie, een beslissing van de voogdij- en trustautoriteiten over de overdracht van een kind (indien vereist);
een door de onderwijsinstelling afgegeven certificaat ter bevestiging van een voltijdstudie;
certificaat van invaliditeit (indien vereist);
2-NDFL-certificaat uit eerder dienstverband (als de persoon aan het begin van het jaar geen baan bij de organisatie heeft gekregen);
weigering van de door de tweede ouder schriftelijk opgestelde aftrek (als de eerste ouder een dubbele uitkering verwacht);
certificaat van de burgerlijke stand (voor alleenstaande moeders);
huwelijksakte, document waarin de betaling van alimentatie wordt bevestigd (als de uitkering wordt verstrekt door de nieuwe echtgenoten van de ouders).
U kunt onmiddellijk contact opnemen met de Federale Belastingdienst. Hiervoor heeft u formulieren 2- en 3-NDFL nodig. Eerst worden de documenten grondig gecontroleerd en pas daarna wordt het eigen risico berekend. De verificatietermijn bedraagt ​​maximaal drie maanden.

De kinderkorting wordt in 2017 aan alle werkende ouders verstrekt voor elk van hun kinderen. U kunt het rechtstreeks bij uw werkgever of bij de federale belastingdienst aanvragen. U hoeft alleen maar een aanvraag te schrijven en een pakket documenten te verstrekken. Als er een fout in de berekeningen zit, kunt u deze opnieuw berekenen.