Om een ​​betalingsopdracht correct te kunnen formuleren, is het kennen van het BCC voor BTW en andere belastingsoorten uiterst belangrijk. De betreffende code moet op de betalingsbon worden ingevuld in veld 104.

Beste lezers! In het artikel wordt gesproken over typische manieren om juridische problemen op te lossen, maar elk geval is individueel. Als je wilt weten hoe precies uw probleem oplossen- contacteer een adviseur:

AANVRAGEN EN OPROEPEN WORDEN 24/7 en 7 dagen per week AANVAARD.

Het is snel en GRATIS!

Het ontwikkelde systeem van codes op wetgevend niveau dient om betalingen en tegelijkertijd betalingen aan de staatskas te vereenvoudigen.

Met behulp van dergelijke codes kunnen betalingen en bijbehorende aangiften worden verzonden voor verdere verwerking naar de bevoegde overheidsinstanties.

Btw verwijst naar een belasting, die terecht wordt beschouwd als de belangrijkste bron van de begroting van het land. Het is onderworpen aan berekeningen op basis van de omvang van de verkoop van producten en goederen in Rusland.

Wat je moet weten

In eerste instantie moet aandacht worden besteed aan het feit dat boetes voor verplichte betalingen en belastingheffing in het bijzonder een van de vormen van compensatie in geldelijke termen impliceren.

De opbouw ervan houdt rechtstreeks verband met geïdentificeerde overtredingen zoals:

• het negeren van vastgestelde deadlines voor het overmaken van geld;
• er waren fouten en typefouten in de opgegeven details;
• het waarborgen van de nakoming van toegewezen verplichtingen op het gebied van onroerend goed.

Houd er rekening mee dat de BCC van btw-boetes voor rechtspersonen en particuliere ondernemers anders wordt berekend.

In dit geval hebben we het over het feit dat voor elke dag vertraging het overeenkomstige percentage van de boete tegen een bepaald rentetarief in rekening kan worden gebracht.

De hoogte van de fiscale boetes voor rechtspersonen is direct afhankelijk van de vertragingsperiode, namelijk:

Er moet aan worden herinnerd dat dit jaar de BCC moet worden gebruikt in strikte overeenstemming met het doel van de betaling om de mogelijkheid van misverstanden met de bevoegde overheidsinstantie uit te sluiten.

Gedurende de periode waarin de BTW-boete in de KBK-uitbetaling wordt vermeld, wordt bij rechtspersonen de combinatie uitsluitend in het voorlaatste lid aangepast.

Andere indicatoren blijven ongewijzigd: ze komen volledig overeen met de belangrijkste BTW-code.

Welke code te gebruiken (tabel)

In overeenstemming met de normen van de belastingwetgeving is een boete onderhevig aan opbouw en overdracht door die belastingbetalers als er vertraging is bij de verplichte betalingen.

Tegelijkertijd behouden bedrijven zich het recht voor om onafhankelijk boetes of lonen te berekenen op basis van vereisten van het territoriale vertegenwoordigingskantoor van de belastingdienst.

Een boete van de belastinginspectie heeft betrekking op sancties voor een vastgestelde overtreding op basis van artikel 114 van de Belastingwet van de Russische Federatie, waarvan er één wordt beschouwd als het geheel of gedeeltelijk niet betalen van belasting (volgens artikel 122 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Hieronder vindt u de BCC's voor het betalen van opgebouwde rente en boetes voor belasting over de toegevoegde waarde dit jaar:

Opgemerkt moet worden dat als er een fout wordt gemaakt bij het invoeren van de BCC op de betalingsstrook, de belastingwetgeving de mogelijkheid biedt om de betaalde bedragen terug te geven of om een ​​zogenaamde verrekening met andere belastingen te maken in de bestaande betalingsachterstanden daarop.

Bovendien biedt artikel 45 van de Belastingwet van de Russische Federatie de mogelijkheid om de betaling te verduidelijken als er fouten zijn gemaakt in de KBK, maar onder voorbehoud van de overdracht van geld aan de Federale Schatkist.

De betekenis van combinaties

Met KBK bedoelen we een gecodeerde code die uit 20 cijfers bestaat. Bovendien is elke codegroep van deze code een specifieke drager van relevante informatie, die de mogelijkheid biedt om de zogenaamde betalingsadministratie, fiscale aansluiting, enzovoorts op te zetten.

De codering van de codeaanduiding begint van links naar rechts. De eerste 3 cijferaanduidingen maken het mogelijk om vast te stellen aan wie de directe belastingplichtige precies rapporteert.

In dit geval hebben we het over wie optreedt als betalingsbeheerder. Belastingbetalingsbeheerders kunnen zijn:

De volgende numerieke indicator bevat informatie in de vorm van ontvangsten, namelijk:

De volgende verschillende codewaarden geven weer welk type inkomen nodig is om aan de belastingbetaler te rapporteren:

De volgende vijf numerieke indicatoren weerspiegelen niets anders dan de classificatie van de winst, die onderworpen is aan overdracht aan de staatskas. Bijvoorbeeld voor belasting over de toegevoegde waarde – 01000.

De volgende paar cijfers van de codewaarde kunnen de budgetindicator bepalen, met name:

In het bijzonder:

De laatste 3 digitale indicatoren van de KBK-codewaarde kunnen het type bedrijfsactiviteit vaststellen waarvoor de overeenkomstige belasting wordt geheven, met name:

Als u deze functies kent, kunt u de mogelijkheid van verschillende misverstanden elimineren.

Voorbeeld van het invullen van een betaalopdracht (betalingen)

In overeenstemming met de vastgestelde regels begint de vorming van een betalingsopdracht rechtstreeks met de indicatie van de status van de belastingbetaler, met name uit veld 101.

Hierna:

Houd er rekening mee dat de vermelde maat moet worden afgerond op het dichtstbijzijnde gehele getal. Hierna worden de gegevens van de directe ontvanger, oftewel het vertegenwoordigingskantoor van de Federale Belastingdienst, gegenereerd.

Budgetclassificatiecodes worden gebruikt om de budgetopbrengsten te structureren. Elke code bevat een gecodeerd accessoire dat overeenkomt met een bepaald type belasting of boete.

De budgetclassificatiecode is een verplicht gegeven op de betalingsopdracht voor betaling aan het budget. De lijst en procedure voor het toepassen van btw-boetes door de KBK zijn goedgekeurd bij besluit nr. 65n van 1 juli 2013. “De procedure voor het toepassen van de begrotingsclassificatie van de Russische Federatie.”

KBK is een gecodeerde code die uit 20 cijfers bestaat. Elke groep cijfers van deze code is een specifieke drager van relevante informatie waarmee u de administratie van de betaling, de “fiscale” aansluiting, enz. kunt bepalen.

De codecodering begint van links naar rechts:

1) Met de eerste drie cijfers kunt u bepalen aan wie de belastingplichtige zich op een bepaald moment precies rapporteert, dat wil zeggen wie de betalingsbeheerder is.

Belastingbetalingsbeheerders:

• Federale Belastingdienst - KBK 182;
• Federale douanedienst - KBK 153;

2) De volgende BCC-cijfers bevatten informatie over het soort ontvangstbewijzen:

• Belastingbetaling – nummer 1;
• Gratis ontvangstbewijzen – nummer 2.

3) De volgende twee cijfers geven aan welk type inkomen de belastingbetaler rapporteert:

• Inkomstenbelasting – 01;
• BTW op producten verkocht in Rusland – 03;
• Btw op goederen die uit andere landen zijn geïmporteerd – 04;
• Onroerendezaakbelasting – 06;
• Plicht - 08 enzovoort.

4) De volgende vijf cijfers geven de classificatie aan van de inkomsten die aan de begroting worden betaald; dit is 01000.

5) De volgende twee cijfers van de KBK-code geven het budgetniveau aan:

• Federale begroting – 01;
• Landenbegroting – 02;
• Lokale begroting – 03.

6) De volgende vier cijfers bepalen het type betaling:

• Belastingen en toeslagen – 1000;
• Opgelopen boetes – 2100;
• Opgelopen boetes – 3000.

Ontvang gratis 267 videolessen over 1C:

7) De laatste drie cijfers van de KBK-code bepalen het soort economische activiteit waarover de belasting wordt geheven:

• Belastinginkomsten – 110;
• Bijdragen voor sociale behoeften – 160.

KBK voor betaling van boetes en BTW-boetes - tabel

Bij het opstellen van een betalingsopdracht voor de overdracht van BTW door rechtspersonen is het dus noodzakelijk om de volgende BCC-codes aan te geven:

De opbouw en daaropvolgende betaling van boetes is voorzien in artikel 75 van de Belastingwet van de Russische Federatie als de belastingbetaler de belasting te laat betaalt. U kunt de boete zelf berekenen met behulp van de hulpdienst Boetecalculator, of wachten op de belastingaanvraag van de Federale Belastingdienst.

De opbouw van boetes houdt niet-betaling of onvolledige betaling van belasting in op basis van artikel 122 van de Belastingwet van de Russische Federatie.

Als de belastingbetaler de BCC-code onjuist aangeeft, voorzien de artikelen 78 en 79 van de Belastingwet van de Russische Federatie in de teruggave van het ten onrechte betaalde bedrag of in verrekening met andere belastingbetalingen, maar op voorwaarde dat er een betalingsachterstand is.

De procedure voor het invullen van een betalingsopdracht bij het betalen van BTW-boetes en boetes

Het invullen van een betalingsopdracht begint met het aangeven van de status van de betaler - veld 101:

• Rechtspersoon betaler – 01;
• Betaler is een individuele ondernemer – 09, gevolgd door zijn TIN;
• Betaling van BTW bij import geïmporteerde goederen – 06;
• Belastingagent voor BTW – 02.

In het veld wordt de volgorde van betaling aangegeven - nummer 5.

Veld 22 geeft 0 aan. Veld 110 “Betalingssoort” is niet ingevuld, aangezien deze functie wordt uitgevoerd door de KBK-code, de verdeling van de belastingbetaling.

In veld 104 “Ontvanger” wordt de benodigde KBK-code aangegeven.

Het doel van de betaling geeft het belastingtijdvak aan waarvoor de betaling wordt gedaan:

Als de KBK BTW-code verkeerd wordt aangegeven

Als het geld ten onrechte op de rekening van de Federale Schatkist is ontvangen, heeft de belastingbetaler de mogelijkheid om deze betaling te verduidelijken, zoals bepaald in artikel 45, paragraaf 7 van de Belastingwet van de Russische Federatie.

Om deze fout te corrigeren, moet u contact opnemen met de federale belastingdienst met een aanvraag om de betalingsgegevens te verduidelijken. Op basis van dit document accepteert de Belastingdienst belasting voor verrekening vanaf de dag van betaling, en niet vanaf de datum van indiening van de aanvraag. Zo kan de opeenstapeling van boetes en boetes worden vermeden.

Als deze aanvraag niet wordt ingediend, zal het niet mogelijk zijn om de opeenstapeling van boetes en boetes te vermijden, aangezien wordt aangenomen dat de belastingbetaler niet aan zijn begrotingsverplichtingen heeft voldaan. Houd er rekening mee dat het mogelijk is om deze beslissing aan te vechten, maar alleen bij de rechtbank!

Belangrijk! Er zijn twee soorten fouten waarvoor nog steeds boetes en rente worden berekend: het rekeningnummer van de Federal Treasury wordt onjuist aangegeven en de ontvangende bank wordt onjuist aangegeven.

Als er een storing optreedt in het systeem van de bank van de belastingbetaler, is het ook mogelijk om de opbouw van boetes en boetes te vermijden, maar hiervoor is het noodzakelijk om een ​​overeenkomstige aanvraag in te dienen bij de belastingdienst, op basis waarvan een verzoek wordt gedaan naar de bankinstelling om een ​​papieren kopie van dit betalingsbewijs te ontvangen.

De KBK-code is dus een van de belangrijkste gegevens van een belastingbetaling. Om de KBK-code correct te gebruiken, kunt u deze altijd verduidelijken in de "Procedure voor de toepassing van de begrotingsclassificatie van de Russische Federatie", geregistreerd onder nr. 65n van 01-07-2013.

KBK is een numerieke code, een van de betalingsopdrachtgegevens voor het versleutelen van budgetbetalingen, met name voor de BTW. Codes veranderen vaak; als u de verkeerde BCC opgeeft, wordt de bewerking niet correct uitgevoerd. Om ervoor te zorgen dat de betaling niet tussen het onbekende terechtkomt, gebruikt u de huidige BCC voor de BTW in 2019, deze vindt u hieronder.

Structuur van de KBK-code

KBK – budgetclassificatiecode – is een twintigcijferige code die conventioneel in acht blokken is verdeeld. Voor de belasting over de toegevoegde waarde is de blokstructuur als volgt:

• 1-3 bekende plaatsen - code van de geadresseerde aan wie de betaling is verzonden: "182" - territoriale instantie van de federale belastingdienst, "153" - code van de federale douanedienst, gebruikt bij het importeren van producten uit landen die niet zijn opgenomen in de douane-unie;
• 4 bekende plaats - groep contante ontvangsten: "1" - fiscale en niet-fiscale ontvangsten;
• 5-6 bekende plaatsen - type belasting: "03" - belasting op producten die in Rusland worden verkocht, "04" - belasting op producten die in Rusland worden geïmporteerd;
• 7-8 kennissen - inkomstenpost: "01" - belasting over de toegevoegde waarde op producten die in Rusland worden verkocht; "04" - belasting over de toegevoegde waarde op producten die in Rusland worden geïmporteerd;
• 9-11 kennissen - subpost inkomen: voor BTW - “000”;
• 12-13 bekende plaatsen - code van het type begroting waaraan de middelen worden toegewezen: “01” - federaal;
• 14-17 kennissen - type budgetbetaling: "1000" - basisbetaling, "2100" - overdracht van boetes, "3000" - betaling van een boete, enz.;
• 18-20 kennissen - inkomenscategorie ontvangen door een overheidsinstelling: "110" - betaling van belasting.

KBK BTW voor rechtspersonen en individuele ondernemers in 2019

Btw-codes voor rechtspersonen en individuele ondernemers worden, afhankelijk van de verrichting, onderverdeeld in drie soorten:

• bij de verkoop van goederen, diensten en werken op het grondgebied van de Russische Federatie;

bij het importeren van producten uit staten die lid zijn van de EAEU;

• bij het importeren van producten uit andere staten die geen lid zijn van de EAEU.

BCC voor de betaling van boetes en boetes komt overeen met de bovengenoemde soorten transacties. In dit geval worden boetes betaald voor elke dag vertraging, en boetes één keer voor te late betaling van belastingen. Zie de tabel voor actuele btw-betalingscodes voor Russische ondernemingen en individuele ondernemers in 2019.

KBK voor BTW 2019

Houd er rekening mee dat in de codes voor boetes en boetes voor belastingen alleen de 14e en 15e tekens worden gewijzigd: "21" - voor boetes, "30" - voor boetes. Alle overige waarden zijn hetzelfde als in KBK voor de hoofdbetaling.

KBK BTW-boetes 2019

KBK BTW-boetes 2019

KBK voor BTW in 2019 voor belastingagenten

Een organisatie en individuele ondernemer worden beschouwd als belastingagent voor de BTW wanneer:

• producten, diensten en werk kopen van een buitenlands bedrijf dat niet is geregistreerd bij de federale belastingdienst van de Russische Federatie, en deze verkopen in de Russische Federatie;
• onroerend goed huren dat eigendom is van de staat of gemeente, en tevens overheidseigendommen verwerven;
• bij rechterlijke uitspraak onroerend goed verkopen, evenals eigendommen zonder eigenaar, geconfisqueerd of gekocht;
• optreden als tussenpersoon voor een buitenlandse onderneming die niet in de Russische Federatie is geregistreerd.

In alle bovengenoemde gevallen is de belastingagent verplicht BTW in te houden op de bedragen die hij aan de tegenpartij verschuldigd is en de belasting over te dragen naar de begroting. Vennootschappen die bijzondere belastingregimes hanteren zijn niet vrijgesteld van deze verplichting.

In de betalingsopdracht geven belastingagenten dezelfde BCC aan als rechtspersonen - belastingbetalers. In dit geval moet u in veld 101 van de betalingsbon aangeven dat de belasting wordt afgedragen door een fiscaal agent (code “02”).

Het invullen van een betalingsopdracht voor de BTW in 2019

Om de hoofdbetaling van de BTW (boete of boete) over te dragen naar de begroting, moet u de gegevens correct aangeven in de betalingsopdracht.
Allereerst moet u in veld 101 uw belastingplichtige status correct aangeven:

• 01 - rechtspersoon;
• 02 - belastingagenten;
• 06 - invoerbelasting;
• 09 - IP.

Het belastingbedrag (veld 6) wordt aangegeven in ronde roebels zonder kopeken. Het type transactie (veld 18) voor de BTW-betaling wordt ingevuld met code “01”, en de volgorde van betaling (veld 21) met code “5”. De BCC die overeenkomt met het type transactie (zie bovenstaande tabel) wordt aangegeven in veld 104. In veld 105 wordt OKTMO ingevoerd, wat de band van de betaler met een specifieke gemeentelijke entiteit aangeeft. De betekenis van OKTMO kunt u vinden op de website van de Federale Belastingdienst.

De basis voor betaling (veld 106) wordt aangegeven als “TP” - huidige betaling. En in het aangrenzende veld 107 wordt de periode ingevoerd waarover de belasting wordt betaald. In het geval van BTW is dit het overeenkomstige kwartaal, bijvoorbeeld “KV.01.2019”. Hieronder ziet u een voorbeeld van een BTW-betaling over het 1e kwartaal 2019.

Correctie van fouten in de KBK voor de BTW in 2019

Betalingsopdrachten worden ingevuld volgens de regels van het Ministerie van Financiën van Rusland. Om BTW te betalen, moet u de bijbehorende 20-cijferige BCC invoeren in veld 104 van de betalingsbon.

Als een organisatie een onjuiste code voor een belasting, boete of boete aangeeft, wordt de betaling bevroren en moet u de details verduidelijken. Hiervoor moet u een aanvraag sturen naar de belastingdienst om de betaling te verduidelijken. Eerder meldde het Ministerie van Financiën dat een onjuist gespecificeerde BCC niet als een kritieke fout wordt beschouwd.

Als u na de uiterste datum voor de overdracht van de belasting een verzoek om opheldering over de betaling ontvangt bij de federale belastingdienst, wordt er geen boete opgelegd. De datum van betaling is de datum van betaling volgens de onjuiste BCC. Indien er al te laat verschuldigde vergoedingen zijn betaald, worden deze na ontvangst van de aanvraag verwijderd. Om claims van regelgevende instanties te voorkomen, controleert u de gegevens van de betalingsopdracht voordat u de btw overmaakt.

Betaal BTW in de cloudservice voor kleine bedrijven Kontur.Accounting. De dienst genereert betalingsbewijzen en herinnert u aan de betaling, maar bereidt ook BTW- en andere belastingaangiften voor. Eenvoudige boekhouding, salaris, rapportage via internet, overleg met onze experts en de eerste maand werken – gratis.

KBK BTW-boetes 2019-2020 - zonder deze code is het onmogelijk om een ​​belastingbetaalopdracht in te vullen. Maar ook bij dergelijke informatie is het belangrijk om voorzichtig te zijn bij het vermelden van de gegevens in de betalingsopdracht, om een ​​procedure bij de Belastingdienst wegens niet-betaling te voorkomen. Laten we eens kijken welke budgetclassificatiecodes we moeten vastleggen in een betalingsopdracht bij het betalen van btw, en wat de boetes of boetes voor deze belasting zijn.

KBK voor de betaling van BTW voor rechtspersonen in 2019-2020

Begrotingsclassificatiecodes worden gebruikt om de inkomsten, uitgaven en bronnen voor het aanvullen van het staatsbegrotingstekort te structureren. Elke code bestaat uit 20 cijfers, die gegevens over de eigendom van inkomsten of uitgaven coderen. Vanaf 01/01/2019 zijn de BCC's van kracht geworden in opdracht van het Ministerie van Financiën betreffende de procedure voor de vorming en toepassing van begrotingsclassificatiecodes van de Russische Federatie gedateerd 06/08/2018 nr. 132n.

Vanaf 01/01/2020 wordt de procedure voor het vaststellen van de BCC geregeld door een nieuw besluit van het Ministerie van Financiën van 06/06/2019 nr. 86n. Ontdek welke BCC's zullen veranderen en of de wijzigingen gevolgen hebben voor de BTW.

Aan de hand van het voorbeeld van de btw op goederen die in de Russische Federatie worden verkocht, laten we zien hoe u met deze bestelling de vereiste BCC kunt vinden.

Bijlage 1 bevat een lijst met inkomenssoorten en analytische groepscodes. We vinden daarin de code die overeenkomt met de geselecteerde belasting: 000 1 03 01000 01 0000 110. Met behulp van bijlage 3 bepalen we de inkomstenbeheerder - dit is de federale belastingdienst, code 182. Het bedrag van de btw-betaling heeft code 1000 in plaats van 14-17 cijfers, en het bedrag, bijvoorbeeld boetes - code 2100. De code van de federale belastingdienst moet volgens de subsectie "Algemene bepalingen" van deel II "Inkomstenclassificatie" op de eerste plaats komen. Zo verkrijgen we de vereiste BCC - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Lees meer over de gevolgen van te late betaling van de BTW in het artikel. “Wat is de verantwoordelijkheid voor laattijdige betaling van BTW?” .

Rechtspersonen geven de BCC aan bij het voorbereiden van betalingsopdrachten voor overdrachten naar de begroting in veld 104 van dit document.

BCC voor BTW in 2019-2020 blijft hetzelfde als voorheen:

• belasting over de toegevoegde waarde op goederen (werk, diensten) verkocht op het grondgebied van Rusland - 182 1 03 01000 01 1000 110;
• belasting over de toegevoegde waarde op goederen die in Rusland worden geïmporteerd (uit Wit-Rusland en Kazachstan) - 182 1 04 01000 01 1000 110;
• belasting over de toegevoegde waarde op goederen die in Rusland worden geïmporteerd (betalingsbeheerder - Federale Douanedienst van Rusland) - 153 1 04 01000 01 1000 110.

KBC voor de betaling van boetes en btw-boetes in 2019-2020

Volgens art. 75 van de Belastingwet van de Russische Federatie wordt een boete opgelegd en betaald door de belastingbetaler als hij de belasting te laat betaalt. In dit geval kan de organisatie de boete zelf berekenen of een verzoek ontvangen van de Belastingdienst.

Een belastingboete is een sanctie voor overtredingen (artikel 114 van de belastingwet van de Russische Federatie), waaronder het niet of onvolledig betalen van belasting (artikel 122 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Hieronder vindt u de BCC’s voor het betalen van boetes en boetes voor de BTW in 2019-2020. Voorlopig blijven ze hetzelfde als voorheen.

Voor boeteoverdracht overige belastingen kunt u bij de KBK kijken in het analysemateriaal ConsultantPlus – Kant-en-klare oplossing.

Indien de belastingplichtige een fout heeft gemaakt bij het aangeven van de KBK, geldt art. 78 en 79 van de Belastingwet van de Russische Federatie geven het recht om de betaalde bedragen terug te betalen, of om deze te verrekenen met andere belastingen als er sprake is van betalingsachterstanden. Ook in lid 7 van art. 45 van de Belastingwet van de Russische Federatie biedt de mogelijkheid om de betaling te verduidelijken als er een fout is gemaakt in de BCC, maar het geld is ontvangen op de rekening van de Federale Schatkist.

Voor de betaling van deze belasting moet KBK BTW - 2019 voor rechtspersonen worden aangegeven in de BTW-aangiften en betalingsopdrachten. Ook kan het BCC voor de BTW voor u van pas komen als de Belastingdienst u verplicht een boete en boetes te betalen voor het overtreden van de belastingwetten. Laten we eens kijken welke BCC’s voor btw in 2019 van toepassing moeten zijn.

BTW: basisconcepten

In Rusland verscheen de belasting over de toegevoegde waarde in 1992, en de geschiedenis ervan begint met de Duitse econoom Wilhelm von Simenson, die in 1919 een ‘verfijnde omzetbelasting’ voorstelde. In de belastingpraktijk waren de Fransen in 1954 de eersten die BTW heffen, maar niet op het grondgebied van hun land, maar in de kolonie Ivoorkust. Tegenwoordig bestaat BTW met verschillende wijzigingen in de belastingpraktijk in meer dan 50 landen over de hele wereld.

In de wetgeving van de Russische Federatie is hoofdstuk 21 van de Belastingwet van de Russische Federatie gewijd aan BTW. Bovendien geven het ministerie van Financiën en de federale belastingdienst voortdurend brieven en verduidelijkingen uit voor onduidelijke situaties.

De essentie van de BTW is het onttrekken aan het budget van een deel van de toegevoegde waarde in elke fase van de productie van een product of het creëren van een dienst. Btw heeft betrekking op indirecte belastingen, in tegenstelling tot directe belastingen, die rechtstreeks worden geheven op de financiële resultaten van de activiteiten van de belastingbetaler of zijn eigendom. Btw is inbegrepen in de prijs van elk product. En de werkelijke belastingbetalers zijn burgers, aangezien zij regelmatig goederen kopen of diensten gebruiken. Zakenlieden maken het belastingbedrag feitelijk alleen over aan overheidsinstanties.

Het voordeel van de BTW als indirecte belasting is dat de inkomsten daaruit voor de begroting niet opdrogen: zelfs in een crisissituatie hoeft de bevolking alleen aankopen te doen, zelfs de meest minimale, die alleen nodig zijn voor het leven.

Volgens art. 143 van de Belastingwet van de Russische Federatie zijn organisaties, ondernemers en personen die goederen over de grenzen van de douane-unie verplaatsen verplicht BTW te betalen. Belastingbetalers in speciale regimes, evenals een aantal bedrijven die grote sportevenementen organiseren in de Russische Federatie, zijn vrijgesteld van btw.

De belastingwet van de Russische Federatie voorziet in verschillende andere gevallen in belastingvrijstelling. Lees meer in het materiaal “Hoe u BTW-vrij kunt worden” .

Het voorwerp van belastingheffing is de verkoop van goederen of het verlenen van diensten, het zelfstandig uitvoeren van bouw- en installatiewerkzaamheden, de import van goederen in de Russische Federatie, de overdracht van goederen of het verlenen van diensten voor de eigen behoeften van het bedrijf ( Artikel 146 van de Belastingwet van de Russische Federatie).

Welke bedrijfsprocessen niet belast worden, lees het artikel “Transacties die niet aan belasting zijn onderworpen: soorten en kenmerken” .

De belastingbetaler berekent het aan de begroting te betalen BTW-bedrag als het verschil tussen de “outputbelasting” (dat wil zeggen de belasting die aan de kopers van zijn goederen of diensten wordt geheven) en de “inputbelasting” (dat wil zeggen de belasting die door zijn leveranciers op facturen).

Het basisbtw-tarief in 2019 bedraagt ​​20%. Voor sociaal belangrijke goederen gelden verlaagde belastingtarieven: 10 en 0% (artikel 164 van de belastingwet van de Russische Federatie). Bovendien zijn een aantal transacties vrijgesteld van belasting: onderwijs, bankieren, rituelen, religieuze diensten, passagiersvervoer.

Het belastingtijdvak voor de BTW is per kwartaal. Aan het einde van elk kwartaal dient de belastingbetaler een aangifte in en betaalt hij belasting aan de begroting.

LET OP! De BTW-aangifte wordt uitsluitend elektronisch ingediend.

In 2019 zijn de deadlines voor het indienen van de btw-aangifte en het betalen van belastingen als volgt:

• voor het vierde kwartaal van 2018 - tot 25 januari 2019;
• voor het eerste kwartaal van 2019 - tot 25 april 2019;
• voor het tweede kwartaal van 2019 - tot 25 juli 2019;
• voor het derde kwartaal van 2019 - tot 25 oktober 2019;
• voor het vierde kwartaal van 2019 - tot 27 januari 2020.

Om de aangifte bij de Federale Belastingdienst te laten controleren en de betalingsopdracht correct door de bank uit te laten voeren, moet de accountant de juiste KBK BTW 2019 opgeven.

KBK voor BTW over 2019

Er bestaat een uitstekend mechanisme voor interactie met de begroting, weerspiegeld in de KBK – budgetclassificatiecodes. Om in een betalingsopdracht of aangifte niet precies te beschrijven onder welke belasting er wordt geheven en op welk specifiek budget, zijn er digitale codes die strikt gereguleerd zijn. Dankzij de KBK wordt elke belasting of aangifte verwerkt door de betreffende overheidsinstantie. KBC is voor overheidsinstellingen en belastingbetalers het adres waar een belasting of aangifte binnen moet komen.

KBK bestaat uit 20 cijfers. Elke KBK heeft 4 groepen nummers - dragers van bepaalde informatie.

De eerste 3 cijfers van de KBK (van links naar rechts) bevatten informatie over de betalingsbeheerder, dat wil zeggen aan wie u op dit moment rapporteert: voor belastinginningen zijn dit de nummers 182.

Het volgende KBK-cijfer is het soort ontvangstbewijs: 1 - belasting, 2 - gratis ontvangstbewijs enzovoort. Dan zijn er 2 cijfers die aangeven voor welk soort inkomen de belastingbetaler aangifte doet: 01 - winst- en inkomstenbelasting, 06 - onroerendgoedbelasting, 08 - accijnzen, enz. Vervolgens komen er 5 cijfers van artikelen en subposten van inkomsten in de begroting.

De nummers 12 en 13 KBK karakteriseren het begrotingsniveau: 01 - federale begroting, 02 - begroting van een onderwerp van het land, 03 - lokale begroting, enz. De volgende 4 cijfers geven het type betaling aan: voor belastingen en heffingen is dit 1000, voor boetes - 2100, voor boetes - 3000.

De laatste 3 cijfers van de BCC geven de economische activiteit aan in overeenstemming met de Begrotingscode: 110 - belastinginkomsten, 160 - inhoudingen voor sociale behoeften, enz.

De BCC voor de BTW in 2019 is als volgt:

Voorbeeld van het decoderen van KBK voor BTW

182 1 03 01000 01 1000 110:

182 betekent dat de betalingsbeheerder de federale belastingdienst is;

1 - belastingbetaling;

03 - belasting op producten of diensten die in de Russische Federatie worden verkocht;

01000 - artikelen en subposten van inkomsten volgens de Begrotingscode;

01 - belasting wordt betaald aan de federale begroting;

1000 is een rechtstreekse betaling, geen boete (2100) of boete (3000);

110 - betaling is staatsinkomen.

Hoe vult u een betalingsopdracht voor BTW-betaling in volgens de nieuwe regels?

Zodat u zeker weet dat u aan uw verplichting tot het berekenen en betalen van de BTW heeft voldaan, vertellen wij u hoe u op de juiste manier een betalingsopdracht invult om de belasting over te dragen naar de begroting.

Laten we beginnen met het invullen van de betalingsopdracht van boven naar beneden. Sommige gegevens, bijvoorbeeld de naam van de belastingbetaler, zijn belastingidentificatienummer, controlepunt en bankgegevens, zal het boekhoudprogramma zelfstandig in het document invoegen. Wij richten ons op die details die specifiek kenmerkend zijn voor belastingafdrachten in het algemeen en specifiek voor de BTW.

Veld 101, dat de status van de betaler aangeeft, kan de waarde 01 aannemen - als de betaler een rechtspersoon is, 09 - als een individuele ondernemer betaalt (voor individuele ondernemers is het TIN vereist).

LET OP! Als u BTW betaalt bij het importeren van geïmporteerde goederen, dan dient veld 101 de waarde 06 te bevatten. Indien u optreedt als fiscaal agent voor BTW, dan dient code 02 ingevuld te worden.

Het te betalen belastingbedrag wordt afgerond op de dichtstbijzijnde roebel (clausule 6, artikel 52 van de belastingwet van de Russische Federatie). De gegevens van de begunstigde, dat wil zeggen de federale belastingdienst waartoe het bedrijf behoort, kunnen worden verkregen op de inspectiewebsite of worden verduidelijkt door de hotline van de federale belastingdienst te bellen.

Het type transactie voor eventuele betalingsopdrachten is 01. De betalingsvolgorde voor BTW is 5.

De UIN in veld 22 is 0. Vanaf nu hoeft het betalingstype (veld 110) niet meer ingevuld te worden: banken accepteren een betalingsbewijs met een lege veldwaarde, zoals vereist door de Federale Belastingdienst.

BCC voor BTW voor betaling van de belasting zelf is 182 1 03 01000 01 1000 110 (goederen of diensten worden verkocht in de Russische Federatie), BCC voor betaling van BTW op import is afhankelijk van het importerende land (182 1 04 01000 01 1000 110 voor goederen uit Wit-Rusland en Kazachstan, voor andere landen - 153 1 04 0100001 1000 110).

Veld "Betalingsgrondslag" - TP, betaling van de huidige periode. Vervolgens moet u het belastingtijdvak aangeven: het kwartaal waarvoor de belasting wordt overgedragen. In het veld "Documentnummer" moet u 0 invoeren, en in het veld "Documentdatum" de datum van ondertekening van de belastingaangifte.

OKTMO in een betalingsopdracht bestaat uit 8 of 11 tekens; de betekenis ervan kan worden verduidelijkt bij de federale belastingdienst of op internet. Het is verplicht om dit aan te geven.

Let op: de belasting kan in delen worden overgemaakt, of in één keer. Waar hangt dit van af, lees het artikel “In welke gevallen is het mogelijk om de BTW in 1/3 (aandelen) te betalen?” .

Bij de overdracht van btw-boetes maakt het uit of de wanbetaler de schuld zelf of op verzoek van de federale belastingdienst terugbetaalt. In het eerste geval moet u in de betalingsopdracht de PO in het veld "betalingsbasis" plaatsen en bij het doel van de betaling de UIN gelijk aan 0 aangeven.

Als de belastingdienst heeft geëist dat boetes worden betaald, moet u het UIN-nummer dat in het verzoek is vermeld, invoeren in veld 22 "Code", en als dit niet in het verzoek staat, dan 0.

De betalingsgrondslag is in dit geval TR. Betalingstermijn - de deadline voor het terugbetalen van de schuld aan de begroting in overeenstemming met de vereisten van de inspecteurs. Het veld “Documentnummer” is het aanvraagnummer, “Documentdatum” is de aanvraagdatum. De betalingsopdracht voor de overdracht van de btw-boete wordt op dezelfde manier ingevuld.

Wat te doen bij een fout in de BTW KBK?

Het bedrijf kan een foutieve BCC aangeven in de aangifte of betaalopdracht. In het eerste geval is een fout onwaarschijnlijk, aangezien de meeste bedrijven de aangifte genereren in een speciaal boekhoudprogramma, dat zelf de juiste BCC invoert. Het belangrijkste is om de programmeur er vóór elke rapportageperiode aan te herinneren dat het programma moet worden bijgewerkt. Bovendien moet het bedrijf alleen een btw-aangifte indienen volgens de TKS - de melding wordt niet naar de belastingdienst gestuurd als de codegegevens onjuist zijn.

Maar het is veel gemakkelijker om een ​​fout te maken in een betaalopdracht. Als de BCC in de betaalopdracht onjuist is, kunnen de overgemaakte gelden in de begroting van een ander niveau terechtkomen of in onduidelijke betalingen terechtkomen. Deze onoplettendheid kan worden gecorrigeerd door een verklaring aan de Belastingdienst te schrijven waarin de betalingsgegevens worden verduidelijkt. Op basis van deze aanvraag accepteert de Belastingdienst de belasting voor verrekening, en wel vanaf de dag van uitbetaling. Dat wil zeggen dat de boetes (als de inspecteurs erin slaagden deze op te bouwen) zullen worden geannuleerd.

Hoe u een voorbeeldaanvraag ter verduidelijking van de betalingsgegevens invult, leest u in het artikel “Voorbeeldaanvraag ter verduidelijking van de belastingbetaling (fout in KBK)”.

Heeft u niet gemerkt dat de belasting naar de verkeerde KBK is gegaan en heeft u geen aanvraag ingediend bij de inspectie? Vervolgens zullen de inspecteurs, na de uiterste datum voor het betalen van de belasting, besluiten dat u niet aan uw begrotingsverplichtingen heeft voldaan. En ze zullen boetes en sancties opleggen. Ze kunnen worden aangevochten, op basis van de arbitragepraktijk en clausule 3 van art. 45 van de Belastingwet van de Russische Federatie, omdat het bedrijf nog steeds geld naar de begroting heeft overgemaakt, zij het naar het verkeerde adres.

De arbitragepraktijk is in dit geval aan de kant van de belastingbetaler: ongeacht of de onderneming de BCC correct heeft aangegeven in de betalingsopdracht, heeft de betaling aan de begroting plaatsgevonden, wat betekent dat de onderneming aan haar verplichtingen ten aanzien van de begroting heeft voldaan. Als u hierover een geschil heeft met inspecteurs, kunt u zich baseren op de volgende documenten: Resolutie van het presidium van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie van 23 juli 2013 nr. 784/13, vaststelling van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie Federatie van 10 juni 2010 nr. VAS-4111/10, resoluties van de Federale Antimonopoliedienst van het Noordwestelijke District van 14/03/2011 nr. A05-4762/2010 en van 07/04/2011 nr. A05- 5601/2010.

Het Ministerie van Financiën en de Federale Belastingdienst erkennen ook dat fouten in het WVV geen reden zijn om de verplichting om belasting te betalen als onvervuld te erkennen (zie brieven van het Russische Ministerie van Financiën van 19 januari 2017 nr. 03-02-07 /1/2145, gedateerd 17 juli 2013 nr. 03-02-07/2/27977 en gedateerd 29 maart 2012 nr. 03-02-08/31, Federale Belastingdienst van Rusland, gedateerd 10 oktober 2016 nr. SA -4-7/19125@).

Lees ook of de fout in de KBK kritiek is.

LET OP! Resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van het Central District van 31 januari 2013 nr. A64-5684/2012 formuleerde twee soorten fouten, als u deze maakt, zult u sancties tegenkomen wegens niet-betaling van belasting door de Federale Belastingdienst: u heeft aangegeven het verkeerde rekeningnummer van de Schatkist van de Russische Federatie of de verkeerde naam van de ontvangende bank. Overige fouten leiden niet tot betalingsachterstanden, boetes of boetes.

Het zeldzaamste geval van een fout in de KBK is een storing in het werkingssysteem van de bank van de belastingbetaler. In dit geval wordt een onjuist elektronisch betalingsdocument gegenereerd. Om de fout recht te zetten, moet de accountant van het bedrijf een aanvraag indienen bij de Belastingdienst, op basis waarvan de Belastingdienst de bank om een ​​papieren kopie van de betalingsstrook vraagt. Na uitleg over de situatie heeft de Belastingdienst de boetes ingetrokken (brief van het Ministerie van Financiën d.d. 01-06-2009 nr. 03-02-07/2-92).