Bij het uitvoeren van een inspectie heeft de inspecteur het recht om schriftelijke toelichting te vragen. Situaties waarin het verplicht is om op verzoek een toelichting aan de belastingdienst te verstrekken (voor NPO’s bieden wij een voorbeeld aan) zijn gespecificeerd in artikel 3 van Art. 88 Belastingwetboek van de Russische Federatie:

1. Fouten in ingediende rapporten. In de aangifte worden bijvoorbeeld onjuistheden of inconsistenties geconstateerd.

   In dit geval vereist de belastingdienst dat u een rechtvaardiging geeft voor deze verschillen of dat u een corrigerend rapport opstuurt.

2. In de aanpassingsstaten zijn de bedragen die aan de begroting moeten worden betaald aanzienlijk lager dan in de initiële berekeningen. In een dergelijke situatie kan de inspecteur een opzettelijk understatement vermoeden. belastinggrondslag en betalingen en zal om uitleg vragen over de wijzigingen.
3. De ingediende aangifte inkomstenbelasting geeft verliezen weer. In ieder geval zult u onrendabele activiteiten moeten rechtvaardigen bij de federale belastingdienst, zodat u vooraf een toelichting op de verliezen kunt opstellen.

Op het verzoek van de inspectie moet worden gereageerd binnen 5 werkdagen vanaf de datum van officiële indiening van het verzoek - dergelijke normen zijn vastgelegd in clausule 3 van Art. 88, lid 6 van art. 6.1 Belastingwetboek van de Russische Federatie. In bijzondere gevallen zal de Federale Belastingdienst de ontvangst van een belastingverzoek moeten melden (brief van de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie van 27 januari 2015 nr. ED-4-15/1071).

Sommige verzoeken hebben mogelijk geen officieel zegel. U zult nog steeds op dergelijke eisen moeten reageren - dergelijke uitleg wordt gegeven in de brief van de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie van 15 juli 2015 nr. ED-3-2/2739@.

Hoe u een document samenstelt

Bij het opstellen van een document laten wij ons leiden door de volgende regels:

1. Wij schrijven een reactie op het briefpapier van de organisatie. Als een dergelijk formulier niet bestaat, vermelden we in de kop van het document de volledige naam van de instelling, INN, KPP, OGRN en adres.
2. Wij vermelden het nummer en de datum van de aanvraag waarvoor wij opmaken verklarende opmerking. Het is toegestaan ​​om op meerdere belastingverzoeken tegelijk te reageren.
3. Als er fouten of inconsistenties in het rapport voorkomen, controleer dan het rapport nogmaals om typefouten of typefouten te elimineren.
4. In het beschrijvende deel onthullen we gedetailleerd en consistent de omstandigheden van de situatie die moet worden uitgelegd.
5. Wanneer u een verzoek beantwoordt, vertrouw dan op de feiten en documenteer de omstandigheden. Voeg eventueel kopieën van documenten toe aan het antwoord.

Indien de inspecteur een toelichting verlangt over inconsistenties in de BTW-aangifte, zal de reactie elektronisch moeten worden verzonden.

Een uitzondering op de regels is voorbehouden aan organisaties die BTW op papier aangeven. Als de instelling elektronisch heeft gerapporteerd, maar op papier een reactie op het verzoek heeft gegeven, dan beschouwt de Belastingdienst deze toelichting als niet verstrekt. Dergelijke normen zijn voorgeschreven in de brief van de federale belastingdienst van 27 januari 2017 nr. ED-4-15/1443.

Hoe u een toelichting schrijft, voorbeeld

Wat gebeurt er als u niet gehoor geeft aan de eis van de federale belastingdienst?

Hoezeer de inspectie ook dreigt met straffen, de Belastingdienst kan het gebrek aan uitleg niet beboeten of een bestuurlijke boete opleggen:

• Artikel 126 van de Belastingwet van de Russische Federatie is geen basis voor straf, aangezien het verstrekken van uitleg niet van toepassing is op het verstrekken van documenten (93 van de Belastingwet van de Russische Federatie);
• Artikel 129.1 van de Belastingwet van de Russische Federatie is niet van toepassing, aangezien een verzoek om schriftelijke uitleg geen “tegencontrole” is (93.1 van de Belastingwet van de Russische Federatie);
• Artikel 19.4 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen is geen argument; straf is alleen van toepassing in geval van niet verschijnen op de territoriale inspectie.

Soortgelijke uitleg wordt gegeven in paragraaf 2.3 van de brief van de Federale Belastingdienst van Rusland van 17 juli 2013 nr. AS-4-2/12837.

TOELICHTING Code 04К1ПЗ Algemeen directeur Ivanov A. Nummer van het document dat de betaling van de belasting bevestigt. Onder vakgebieden of codes. Formulieren van documenten Voorbeeld van een toelichting op de balans. Ik ben al lang op zoek, vertel me waar ik Yandex Toelichtingdocumentcode 1777 kan downloaden. Het belang van dit document is moeilijk te overschatten, maar in de praktijk ervaren veel accountants dit. Toelichting bij belasting voorbeeld. Jaarrekening Nieuwe Voorziening voor dubieuze debiteuren. Documentcode 1777 toelichtingsvoorbeeld Het is nu noodzakelijk om de kwestie van het reguleren van de opslagprocedure in regelgevingsdocumenten op te lossen. Documentcode 1777 Toelichting op de periode vanaf. Mekaller ikmek turanda Ikmek turanda mekaller XF. Ifns toelichting documentcode 1777. Een toelichting is noch een ontlastend, noch een beschuldigend document. Hitlerieten documentcode 1777 toelichting standaard zat documentcode 1777
. Een voorbeeld van een toelichting bij de Belastingdienst op verzoek kan voor u nuttig zijn als de inspectie dit vereist. Voorbeeld van een uitgebreide toelichting op de balans 2014. In dit document worden de regels en mogelijkheden heel goed uitgelegd. TOELICHTING bij de ontwerpresolutie van de regering Russische Federatie Over het Federal Register of State Documents vol. Documentcode 1777 Toelichtingsvoorbeeld. Help me een toelichting te schrijven over de schade aan het apparaat. De specifieke inhoud van de toelichting is afhankelijk van. Code Oleksandr Krivoshapko en zijn vrouw trailer met manipulator pl9 prijsalfabet Engelse taal in games hoe ik een ontwerpstudio voor bloempotten en bloempotten opende. Steekproef sollicitatiebrief naar de belastingdienst. Voorbeeld van een toelichting bij het proefschrift. Vertel mij alstublieft wat u bedoelt met Toelichting.

De Kirgizische bloemlezing is volgens dit model samengesteld Kinderwereld K. Officiële documenten zijn het voorwerp van misdaden tegen de orde van het management. Op verzoek kunt u een toelichting van de Belastingdienst meegeven. Alle organisaties die dit uitvoeren ondernemende activiteit, zijn verplicht, aldus. Voorbeeldrecensie voor stelling in de criminologie. Toelichting bij de Belastingdienst op aanvraag, monster. Documentcode 1777 toelichting bij de Belastingdienst. Toelichting in het belastingvoorbeeld voor de BTW. Hieronder vindt u een voorbeeld van een toelichting. Toelichting door LLC op de discrepantie voor de periode halfjaar 2011. De samenstelling van de informatie over de behoefte is verduidelijkt Federale dienst over financiële markten bestudeerd Documentcode 1777 toelichting op internet Uit. Oekraïense restaurants en cafés stappen over op PrivatBank- en ST QR-codes. Nadat u heeft uitgezocht hoe u een toelichting moet schrijven, zal een voorbeeld helpen. Lees GOST voor het voorbereiden van tekstdocumenten. Naam soort activiteit OKVED-code XX. Inkomensinformatie individueel. De uitleg moet vergezeld gaan van ondersteunende documenten: een certificaat van een speciale operator over een technisch defect of. Het is heel goed als het bedrijf documenten heeft waarmee u kunt bevestigen dat dit een gewone onderneming is. De uitgifte van aandelen werd niet geregistreerd omdat deze tijdens de registratie werden geïdentificeerd in de statutaire documenten van de Vennootschap. Voorbeeld van het invullen van een toelichting bij. Hierbij informeren wij u dat volgens het Verzoek tot verstrekking van informatiedocumenten. Toelichting voorbeeld van de belangrijkste boekhoudkundig document. Toelichting op de federale component staat standaard. De standaard is een document waarin, voor vrijwillige doeleinden. Het is het tekstdocument dat meestal als toelichting dient. Een voorbeeldmethodologie voor de bereidheid van kinderen voor schoolcode bij de productie van geld en financiële taken, hoe je een beer met een hart kk in Korel kunt naaien. De aanwezigheid van tegenstrijdigheden in documenten over de verslagperiode of in relatie tot wat eerder werd verstrekt. In de toelichting worden de details van de volgende documenten vermeld. Niet van toepassing omdat dit geen tegentoets is voor art. Iemand zocht er gisteren naar, of... GIDSCODES VAN DOCUMENTTYPEN. Formulier Toelichting op de balans overheidsinstantie jaarlijks formulier volgens OKUD. Toelichting bij de begrotingsrapportage van het territoriale verplichte medische fonds. Ontwerpopdracht in geval van voorbereiding projectdocumentatie gebaseerd op. B ontwikkeling van de eerste editie van de conceptstandaard, het opstellen van een toelichting en, met. In sommige gevallen is het nodig dat het document de resultaten van een specifiek onderzoek aangeeft. Conform de ontwerpdocumenten. Zoals opgemerkt in de toelichting bij het document, is de wisselkoers te streng. Goedemiddag, help een nieuweling, ik ben een leverancier. Indien de Belastingdienst onjuistheden in de ingediende rapporten heeft geconstateerd, wordt om een ​​toelichting gevraagd. Waar kan ik een FIN en een beschrijving krijgen van hoe ik een document moet opstellen? Er is om een ​​dergelijke toelichting gevraagd, dat wil zeggen dat er in de lijst van NI naast kopieën van facturen ook een toelichting staat. Document Toelichting Technisch Ontwerp. Voorbeeld toelichting bij de jaaropgave financiële overzichten. Een toelichting is een document waarmee u algemene informatie kunt verkrijgen over onderzoeksproject» frameborder=»0″ allowfullscreen>
Het standaardprogramma bevatte een toelichting, een benadering thematisch plan. TOELICHTING CODES Formulier voor OKUD voor 1 20. Heeft iemand een voorbeeldbrief? Hoe maakt u een toelichting op bij de Federale Belastingdienst met documentcode 1777? Een toelichting is een document dat is opgesteld om de inhoud van individuele bepalingen van een projectdocument toe te lichten. Voorbeelden en voorbeelden van het schrijven van toelichtingen. Via deze link kunt u gratis een voorbeeld toelichting downloaden bij Documentcode 1777 voorbeeld toelichting van deze specialisten. Hieronder vindt u een voorbeeld van een voorbeeldprojectdocument. Toelichting bij het technische project voor de creatie geautomatiseerd systeem. Het hoofddoel van het Toelichtingsdocument is het verstrekken van informatie algemene informatie over het systeem en de reden daarvoor technische oplossingen geaccepteerd binnen. Toelichting op de bijgewerkte BTW-aangifte, evenals andere documenten die naar de Belastingdienst zijn verzonden. Voorbeeld van een algemene toelichting Format W. Na deelname aan de gezamenlijke bijeenkomst van metselaars uit St. Petersburg, gehouden op 26-27 juni 1777, koning Gustav III.

De hoofdaccountants stuurden er tientallen fiscale eisen, die zij van hun inspecteurs hebben ontvangen. Wij hebben het meeste verzameld populaire vragen en voorbeeldantwoorden opgesteld op verzoeken om opheldering van de Belastingdienst.

In dit artikel:

Belastingambtenaren vragen om opheldering van steeds meer indicatoren. Bovendien is het niet altijd duidelijk wat te antwoorden. De meeste belastingvragen hebben betrekking op verschillen in btw-aangiften, belastingverlagingen en fouten in berekeningen van de onroerende voorheffing. Laten we eens kijken naar de meest voorkomende belastingclaims en u vertellen hoe u uitleg kunt voorbereiden.

Nieuwe documenten voor belastingcontroles

Vanaf 3 september moeten bedrijven belastingdocumenten opstellen, die nog nooit eerder zijn opgesteld. De redactie van de UNP leerde alles over de nieuwe regels en bereidde voorbeeldreacties voor op diverse verzoeken en eisen van inspecteurs.

Reacties op het verzoek om opheldering van de Belastingdienst: monsters

Reactie op het verzoek van de Belastingdienst om uitleg over de verkoop van een vast actief met verlies . Sinds 2014 hebben inspecteurs het recht om te eisen dat het verliesbedrag gerechtvaardigd wordt (clausule 3 van artikel 88 van de Belastingwet van de Russische Federatie). Maar de belastingautoriteiten die deze regel gebruiken, hebben opheldering nodig, ook al zijn de verliezen alleen ontvangen uit de verkoop van afschrijfbare eigendommen, maar over het algemeen toont de aangifte winst. De inspectie heeft niet het recht om een ​​antwoordbrief te eisen (clausule 7 van artikel 88 van de Belastingwet van de Russische Federatie).

Bovendien is de organisatie niet verplicht uit te leggen waarom zij het actief niet tegen een hogere prijs kon verkopen. restwaarde. Dit kan worden verklaard door de onstabiele economische situatie. Als reactie daarop kunnen we ons beperken tot de uitleg dat er winst wordt aangegeven in de verklaringen, maar dat er geen fouten of tegenstrijdigheden zijn.

Brief aan de Belastingdienst met uitleg over de toepassing van OZB-voordelen . Vanaf 1 januari 2015 zijn de roerende goederen (met uitzondering van de goederen van de eerste en tweede afschrijvingsgroep), die werden verworven vanaf 1 januari 2013, vrijgesteld van de onroerende voorheffing als voordeel (artikel 25 van artikel 381 van het Belastingwetboek van de Russische Federatie). Daarom stuurden de inspecteurs een massamailing om de uitkering te bevestigen, eisten documenten en een lijst met uitkeringseigendommen (clausule 6, artikel 88 van de belastingwet van de Russische Federatie) en wilden weten waar het actief vandaan kwam. Als het wordt gekocht bij een aangesloten bedrijf of wordt ontvangen na een reorganisatie, moet er belasting worden betaald.

Als er in het verzoek geen specifieke lijst met documenten is gespecificeerd, is het de moeite waard om als reactie contracten, facturen van leveranciers en inbedrijfstellingscertificaten in te dienen. Contracten en facturen bevestigen in welk jaar de goederen zijn gekocht. En uit de akten blijkt wanneer ze ze ter verantwoording heeft aanvaard. In het contract staat ook wie de leverancier is. Als het een onafhankelijke organisatie is, is de uitkering legaal. Het is ook de moeite waard om een ​​lijst van preferentiële eigendommen op te stellen, met vermelding van de restwaarde per de 1e dag van elke maand. Zo kunt u bevestigen dat er geen fouten zijn gemaakt bij het invullen van de aangifte (zie reactie op verzoek om documenten van de Belastingdienst, voorbeeld).

Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid "Romashka"

Ref. Nr. 350 vanaf 28.07.18

Op nr. 01-07/300 gedateerd 24-07-2018

UITLEG

over de kosten van preferentieel vastgoed

In reactie op het verzoek om documenten en informatie meldt Romashka LLC het volgende. In kolom 4, regels 020 - 080 van deel 2 van de berekening van de onroerendgoedbelasting voor de eerste helft van 2018, weerspiegelde Romashka LLC de kosten van preferentieel onroerend goed, dat is vrijgesteld van belasting op basis van paragraaf 25 van artikel 381 van de Belastingwet. van de Russische Federatie. Op regel 130 van sectie 2 - code van het toegepaste voordeel 2010257. Om de toepassing van het voordeel te bevestigen, presenteren we een lijst met eigendommen die zijn vrijgesteld van belasting:

Sollicitatie:

een kopie van de overeenkomst met LLC “Leverancier” op 3 vellen;

kopieën van leveringsbonnen op 40 vellen;

kopieën van inventariskaarten OS-6 op 40 vellen;

kopieën van inbedrijfstellingshandelingen in formulier OS-1 op 40 vellen.

Inspecteurs combineren inspectie met ondervragingen. Zij kunnen bijvoorbeeld vragen stellen aan medewerkers en opdrachtnemers die op kantoor werkzaamheden verrichten. Vaak krijgen zij na het bezoek een vragenlijst mee en wordt dezelfde vragenlijst naar de tegenpartij gestuurd.

Om het evenement goed te laten verlopen, is het veiliger om medewerkers vooraf te instrueren hoe ze op controleurs moeten reageren. En vraag tegelijkertijd van uw tegenpartijen of zij de vragenlijst zullen invullen en wat zij daar zullen schrijven. Het is veiliger voor de leverancier en de koper om dezelfde antwoorden te hebben.

U kunt de inspecteurs weigeren, omdat de Belastingwet van de Russische Federatie niet voorziet in vragenlijsten. De inspectie heeft echter het recht om werknemers op te roepen voor ondervraging, zelfs in een kamer (Artikel 90 van de Belastingwet van de Russische Federatie, brief van het Russische Ministerie van Financiën van 30 november 2011 nr. 03-02-07/ 1-411).

Brief van de INFS over het verstrekken van facturen, aan- en verkoopboeken . Bij het controleren van BTW-aangiften vragen inspecteurs facturen, aan- en verkoopboeken op. Veel mensen vragen zich af waarom inspecteurs deze informatie nodig hebben als alles al in de aangifte staat. Maar de rapportage omvat alleen informatie uit boeken en facturen. Daarom moeten documenten worden ingediend als er een aangifte tot schadevergoeding is ingediend of als inspecteurs daarin tegenstrijdigheden hebben aangetroffen (clausule 8, 8.1 van artikel 88 van de Belastingwet van de Russische Federatie). Anders is voor elk niet ingediend document een boete van 200 roebel mogelijk (clausule 1, artikel 126 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Brief aan het INFS over het verstrekken van documenten over transacties die niet aan BTW zijn onderworpen . Tijdens BTW-controles vragen inspecteurs documenten op over niet-belastbare transacties. Als een organisatie bijvoorbeeld leningen verstrekt, hebben ze een bevestiging van vrijstelling nodig op grond van artikel 149 van de Belastingwet van de Russische Federatie.

Inspecteurs motiveren dergelijke verzoeken met het feit dat zij het recht hebben om documenten te eisen die het recht op uitkeringen bevestigen (clausule 6 van artikel 88 van de Belastingwet van de Russische Federatie). Maar het verstrekken van leningen is geen belastingvoordeel. Deze transacties zijn vrijgesteld van belasting, ongeacht welk bedrijf de transacties uitvoert (paragraaf 15, clausule 3, artikel 149 van de Belastingwet van de Russische Federatie). Dit betekent dat inspecteurs niet het recht hebben om documenten te eisen, verwijzend naar paragraaf 6 van artikel 88 van de Belastingwet van de Russische Federatie. Ook de rechters zijn het hiermee eens (besluit Arbitragehof Arrondissement Noordwest dd 19 februari 2015 nr. F07-1155/2014). Daarom kunt u in de reactie van de Belastingdienst beleefd weigeren documenten te verstrekken (zie de reactie op de btw-eisen van de Belastingdienst, voorbeeld).

Zie hieronder voor geformaliseerde brieven van de Belastingdienst voor BTW 2018.

TIN 7701025478, controlepunt 770101001, OGRN 1045012461022

Moskou, st. Basmannaya, 25

Aan het hoofd van de federale belastingdienst van Rusland nr. 1 voor Moskou

Ref. Nr. 300 vanaf 28-07-2018

Op nr. 01-07/160 d.d. 24.07.18

BRIEF

over het recht om documenten op te eisen

In reactie op het verzoek om documenten meldt LLC “Company” het volgende.

Tijdens een bureaucontrole van de aangifte over het tweede kwartaal van 2016 heeft de inspectie documenten opgevraagd die het gebruik van btw-vrijstelling bevestigen (paragraaf 15, clausule 3, artikel 149 van de Belastingwet van de Russische Federatie).

In het kader van een bureaucontrole van een BTW-aangifte heeft de inspectie alleen in de volgende gevallen het recht om documenten op te vragen:

Bij bevestiging van het recht op belastingvoordelen (clausule 6 van artikel 88 van de belastingwet van de Russische Federatie);

Bij het bevestigen van de wettigheid van inhoudingen, als de aangifte met compensatie is (clausule 8 van artikel 88 van de Belastingwet van de Russische Federatie);

Als er tegenstrijdigheden of inconsistenties worden vastgesteld in de aangifte (clausule 8.1 van artikel 88 van de belastingwet van de Russische Federatie).

In andere gevallen is het inspecteurs verboden documenten op te vragen (clausule 7, artikel 88 van de belastingwet van de Russische Federatie). Deze conclusie wordt bevestigd door de rechters (beschikking van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie d.d. 31 januari 2014 nr. VAS-497/14). Operaties voor het verstrekken van leningen hebben geen betrekking op belastingvoordelen, de belasting is in de aangifte ter betaling aangegeven en bij de inspectie zijn geen tegenstrijdigheden in de rapportage aan het licht gekomen. In dit verband behoudt het bedrijf zich het recht voor om de gevraagde documenten niet te verstrekken.

Algemeen directeur Astakhov I. I. Astakhov

Reactie op de INFS-eis: voorbeeld voor het geven van uitleg over een fout in BTW-codes . Inspecteurs zullen om opheldering vragen als de leverancier een factuur registreert met code 26, en de koper met code 01. Dergelijke verificatieregels bestonden al eerder, maar nu heeft de Federale Belastingdienst ze officieel geformaliseerd in brief van 20 september 2016 nr. SD-4 -3/17657.

De Belastingdienst vraagt ​​doorgaans om opheldering van beide partijen bij de transactie. Als de leverancier een fout heeft gemaakt, zal hij de fout bevestigen, de onjuistheid melden of een wijziging aanbrengen. Het volstaat dat de koper uitlegt dat hij de goederen heeft gekocht en redelijkerwijs aanspraak heeft gemaakt op de aftrek.

Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid "Bedrijf"

TIN 7701025478, controlepunt 770101001, OGRN 1045012461022

Moskou, st. Basmannaya, 25

Aan het hoofd van de federale belastingdienst van Rusland nr. 1 voor Moskou

Ref. Nr. 1 vanaf 11/10/18

UITLEG

In de eis staat dat LLC “Bedrijf” in de aangifte voor het derde kwartaal een aftrek heeft aangegeven op de factuur gedateerd 09.12.18 nr. 20013, die JSC “Leverancier” voor dezelfde periode niet in het verkoopboek heeft geregistreerd.

LLC "Bedrijf" ontving deze factuur van JSC "Leverancier" in verband met de aankoop van goederen en vermeldde deze in het aankoopboek met code 01. LLC "Bedrijf" vorderde een aftrek voor bovengenoemde factuur op basis van clausule 1 van Art. 172 van de belastingwet van de Russische Federatie.

In de BTW-aangifte over het derde kwartaal van 2018 is een fout gemaakt door Leverancier JSC, die deze factuur registreerde met transactiecode 26.

Bijlage: brief van leverancier JSC d.d. 11/08/18.

Algemeen directeur Astakhov I. I. Astakhov

Antwoord op het INFS-verzoek om opheldering over de overdracht van btw-aftrek . Bij het overboeken van de aftrek naar volgende kwartalen verlangen inspecteurs hiervoor ook een toelichting.

Het bedrijf kreeg het verzoek omdat het de aftrek naar een ander kwartaal verplaatste. De Belastingwet staat dit rechtstreeks toe; het bedrijf heeft het recht om binnen drie jaar een aftrek te eisen (clausule 1.1 van artikel 172 van de Belastingwet van de Russische Federatie). Informeer de inspecteurs daarom dat er geen fouten in de aangifte zitten en dat het bedrijf gebruik heeft gemaakt van het recht om op een later tijdstip een aftrek aan te geven. Voor het geval dat, kunt u de leverancier om een ​​uittreksel uit het verkoopboek vragen en een kopie hiervan bijvoegen.

Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid "Bedrijf"

TIN 7701025478, controlepunt 770101001, OGRN 1045012461022

Moskou, st. Basmannaya, 25

Aan het hoofd van de federale belastingdienst van Rusland nr. 1 voor Moskou

Ref. Nr. 1 vanaf 11/10/18

UITLEG

In reactie op het ontvangen verzoek om toelichting d.d. 7 november 2018 nr. 4-978 meldt Company LLC het volgende.

In het verzoek wordt vermeld dat LLC "Bedrijf" in het derde kwartaal een aftrek heeft aangegeven op de factuur gedateerd 07/04/18 nr. 20013, die JSC "Leverancier" voor dezelfde periode niet in het verkoopboek heeft geregistreerd.

Op grond van de koop- en verkoopovereenkomst nr. 54-AR van 28 juni 2018 kocht Company LLC goederen van leverancier JSC.

JSC Supplier weerspiegelde deze operatie in het verkoopboek voor het tweede kwartaal van 2018.

LLC "Bedrijf" profiteerde van het recht om de aftrek over te dragen, dat wordt geboden door paragraaf 1.1 van artikel 172 van de Belastingwet van de Russische Federatie. Het bedrijf heeft in het derde kwartaal van 2018 een inhouding op deze factuur gerapporteerd.

Bijlage: Bijgevoegd is een uittreksel uit het verkoopboek van JSC “Leverancier”.

Algemeen directeur Astakhov I. I. Astakhov

Een toelichting op de verzekeringspremies moet worden geschreven als de onderneming een daartoe strekkend verzoek ontvangt van de Belastingdienst.

In welke situaties komen verzoeken om uitleg voor?

Brieven van de Belastingdienst over uitleg van opgebouwde en betaalde verzekeringspremies zijn niet zo ongebruikelijk. Meestal worden ze veroorzaakt door het feit dat belastinginspecteurs iets niet leuk vonden in de aan hen voorgelegde rapportages, ze ontdekten bijvoorbeeld inconsistenties in de door de organisatie ingediende documenten met hun eigen gegevens, of ze ontdekten onjuiste of onbetrouwbare informatie. Er kunnen met name twijfels rijzen in situaties waarin het salaris van de werknemer merkbaar is gedaald in vergelijking met voorgaande jaren, wanneer het bedrag op het 2-NDFL-certificaat niet identiek is aan de belastingbetaling die naar de begroting “ging”, of er is een discrepantie ontdekt tussen de indicatoren in de 2-NDFL-certificaten en Formulier 6 -NDFL, enz.

BESTANDEN 2 bestanden

Wanneer moet er uitleg gegeven worden?

Een toelichting moet volgens de wet uiterlijk vijf dagen na ontvangst van het betreffende verzoek bij de Belastingdienst worden ingediend. Het moet exact naar het belastingkantoor worden gestuurd waar het verzoek vandaan komt.

Toegestane verzendmethoden

U kunt op twee manieren een toelichting indienen bij de Belastingdienst. Indien de onderneming gebruik maakt van een elektronisch meldformulier, dan dient de toelichting op deze wijze te worden doorgegeven anders het wordt niet eens overwogen.

Maar als een onderneming gebruik maakt van het recht om rapporten op papier in te dienen, dan kunt u een toelichting op papier maken en deze vervolgens persoonlijk naar de Belastingdienst brengen. Als het persoonlijk niet lukt - geen probleem, kunt u het document via een bevoegd persoon (op voorwaarde dat hij over een notariële volmacht beschikt) of per gewone post sturen - de datum van indiening van de toelichting is in dit geval beschouwd als de datum waarop de brief door de postpersoneelsdiensten werd aanvaard.

Wat gebeurt er als u niet reageert op verzoeken om opheldering?

Soms vinden medewerkers van organisaties het om wat voor reden dan ook niet nodig om te reageren op brieven van de Belastingdienst of vergeten ze dit uit verstrooidheid gewoon. Voorheen voorzag de wetgeving hiervoor nog niet in sancties, maar vanaf 1 januari 2017 kreeg de Belastingdienst het recht om ondernemingen te beboeten wegens het niet geven van uitleg.

Tegelijkertijd is de boete behoorlijk groot: voor het eerst bedraagt ​​deze 5.000 roebel, maar als de belastingagent opnieuw een dergelijke overtreding begaat, zal het bedrag stijgen tot 20.000 roebel.

Bovendien mogen we niet vergeten dat medewerkers van de toezichthoudende instantie het stilzwijgen van de belastingbetaler op hun eigen manier kunnen interpreteren, waardoor de onderneming op de planning kan worden geplaatst van de volgende belastingcontroles ter plaatse. En dit is een ernstiger gevaar, omdat bedrijven op basis van de resultaten van dergelijke controlemaatregelen vaak worden onderworpen aan zwaardere administratieve straffen (vooral relevant, aangezien er enkele tekortkomingen zijn in het werk van vrijwel elke organisatie).

Hoe een uitleg te schrijven

Een uitleg van verzekeringspremies kan in welke vorm dan ook worden geschreven - er is geen uniforme standaard. Het wordt aanbevolen dat de structuur en inhoud ervan voldoen aan de normen en regels die voor handelspapieren zijn aangenomen.

Het is erg belangrijk dat de uitleg duidelijk de redenen beschrijft voor het probleem waarvoor belastingvertegenwoordigers contact opnamen met het bedrijf. Ze moeten niet alleen worden geïdentificeerd, maar ook worden beargumenteerd. In dit geval moet de bewijsbasis niet alleen uit woorden bestaan, maar ook uit de aanwezigheid van relevante ondersteunende papieren.

Hoe u een uitleg op papier voorbereidt

Voor uitleg kunt u een gewoon vel papier of een formulier met bedrijfsgegevens meenemen, maar het is beter om ze niet met de hand te schrijven, maar om ze op een computer af te drukken. Na de definitieve opstelling moet het document worden ondertekend - het is goed als het document twee handtekeningen bevat: de directeur en de hoofdaccountant. De toelichting moet in twee identieke exemplaren worden ingediend, waarvan er één naar de plaats van verzoek moet worden gestuurd en de tweede bij u moet worden bewaard. Als het boekhoudbeleid van een onderneming het gebruik van een zegel in haar huidige activiteiten aangeeft, moet de brief met zijn hulp worden onderschreven. In het journaal van uitgaande documentatie moet u een aantekening maken over de verzonden toelichting (met vermelding van het nummer en de datum ervan).

Voorbeeld uitleg aan de Belastingdienst

Als u van de Belastingdienst een verzoek heeft ontvangen om uitleg te geven over verzekeringspremies, en u heeft nog nooit dergelijke documenten opgemaakt, bekijk dan het onderstaande voorbeeld en lees de commentaren daarbij. Met hun hulp zult u waarschijnlijk de brief die je nodig hebt.

1. Geef allereerst de geadresseerde aan in de toelichting, d.w.z. de belastingdienst waarvoor de toelichting is bedoeld. Voer vervolgens meer informatie over de organisatie in: schrijf de naam, details, contactgegevens (adres, telefoon) en markeer het uitgaande nummer van het bericht. Hierna kunt u doorgaan naar het hoofdgedeelte.
2. Geef hier eerst een link op naar het nummer en de datum van het verzoek dat afkomstig is van de toezichthoudende autoriteit, en begin vervolgens met het formuleren van de feitelijke toelichting. In elke specifieke situatie zijn ze afhankelijk van welke specifieke omstandigheden aanleiding gaven tot de vragen van belastingspecialisten. Maar geef in ieder geval een zo beschrijvend mogelijke uitleg (bijvoorbeeld als de fout het gevolg is van technische problemen of onjuist werk van een accountant, schrijf het zo) en documenteer het.
3. Wanneer u naar documenten verwijst, vermeld dan de nummers en de datum van aanmaak ervan. Als de reden waarom de belastingdienst vragen heeft al is gecorrigeerd, let dan op dit, evenals het feit dat u in de toekomst alle maatregelen zult nemen om dergelijke situaties te voorkomen.
4. Zorg er ten slotte voor dat u het formulier ondertekent.

In gevallen waarin de belastinginspectie bij het analyseren van de door de belastingplichtige verstrekte rapportages overtredingen, fouten of andere omstandigheden constateert die voor haar vragen oproepen, stuurt zij een verzoek om opheldering naar de organisatie die de rapportage heeft verzorgd.

Wanneer is dit document nodig?

In de regel geldt reden voor verduidelijking factoren zoals:

• Het identificeren van fouten in de ingediende aangifte;
• De aanwezigheid van tegenstrijdigheden in documenten over de verslagperiode of in relatie tot eerder verstrekte informatie;
• Het indienen van een verhelderende aangifte die het belastingbedrag verlaagt ten opzichte van de oorspronkelijke;
• Weerspiegeling van verliezen over de rapportageperiode van de betaler.

Een reactie op een dergelijk verzoek dient binnen vijf dagen na ontvangst te worden verzonden.

Als gevolg van wijzigingen in de wetgeving sinds 2015 is het in sommige gevallen ook verplicht om, alvorens een toelichting te sturen, de belastingdienst op de hoogte te stellen van de ontvangst van het verzoek.

Straf voor niet-naleving

Sancties Juist bij het niet verstrekken van uitleg op verzoek waarin niet is voorzien, heeft de belastinginspectie bij weigering van het geven van uitleg het recht om in ieder geval een inspectie ter plaatse uit te voeren en hoogstens de procedure tot liquidatie te starten. de belastingbetaler, dus het is uiterst onwenselijk om dergelijke verzoeken te negeren.

De noodzaak om een ​​toelichting bij de Belastingdienst in te dienen, wordt in deze video beschreven:

Heeft u nog geen organisatie aangemeld, dan kunt u dat doen gemakkelijkste manier doe dit met behulp van online diensten, waarmee u gratis alle benodigde documenten kunt genereren: Als u al een organisatie heeft en erover nadenkt hoe u de boekhouding en rapportage kunt vereenvoudigen en automatiseren, dan komen de volgende online services te hulp, die een volledig vervangen accountant in uw bedrijf en bespaar veel geld en tijd. Alle rapportages worden automatisch gegenereerd en ondertekend elektronische handtekening en wordt automatisch online verzonden. Het is ideaal voor individuele ondernemers of LLC's met het vereenvoudigde belastingstelsel, UTII, PSN, TS, OSNO.
Alles gebeurt in een paar klikken, zonder wachtrijen en stress. Probeer het en u zult verrast zijn hoe gemakkelijk is het geworden!

Regels voor het opstellen van een toelichting

Er moet een toelichting worden opgesteld gericht aan de beheerder belastingkantoor op de plaats van registratie op het officiële briefhoofd van de organisatie. In de meeste gevallen wordt het in welke vorm dan ook samengesteld. Voor sommige soorten vereiste toelichtingen van de Belastingdienst wordt een aanbevolen indieningsvorm gegeven.

Om dergelijke te gebruiken formulieren zijn niet vereist Omdat ze echter adviserend van aard zijn, is het gebruik ervan in de eerste plaats wenselijk om meningsverschillen met de ontvanger te voorkomen, en in de tweede plaats is het vaak veel handiger vanuit het oogpunt van invullen, omdat het veel problemen op het gebied van de inhoud elimineert. registratie.

Bij het opstellen van een antwoord er moet rekening mee worden gehouden niet alleen op het onderwerp (bijvoorbeeld een uitleg van het salaris, rechtvaardiging voor verliezen, enz.), maar richt zich ook op de feitelijke inhoud van het verzoek, aangezien dit zowel de noodzaak kan omvatten om algemene informatie over het gespecificeerde onderwerp te verstrekken als een behoefte aan een beperktere focus of het verstrekken van specifieke documenten.

IN algemeen beeld verklaring is meestal ziet er zo uit: “Naar aanleiding van uw verzoek nr.. dd.. ter verduidelijking omtrent… melden wij het volgende.” En dan wordt de tekst van het antwoord gevormd, afhankelijk van de essentie van de vraag die is gerezen.

De specifieke inhoud van de toelichting is afhankelijk van de inhoud van het verzoek, maar u kunt dieper ingaan op de meest voorkomende opties.

Verklaring van verliezen

Allereerst omvatten ze verklaring van verliezen weerspiegeld in de aangifte van de inkomstenbelasting. Dergelijke verduidelijkingen zijn uiteraard niet in elk geval van verlies nodig, en alleen voor organisaties die relatief lang geregistreerd zijn, aangezien voor nieuw opgerichte bedrijven een verlies aan het begin van hun activiteiten een volkomen normaal verschijnsel is.

Aanvullende redenen De volgende factoren kunnen bijdragen aan het verzoek:

• Een voldoende groot bedrag aan verlies ontvangen op basis van de resultaten van de rapportageperiode;
• De organisatie draait twee of meer rapportageperiodes met verlies.

In dergelijke gevallen De federale belastingdienst kan dit toeschrijven het bedrijf wordt aangemerkt als problematisch of verdacht van het opzettelijk onderschatten van de winst als basis voor de belastingberekening. Wanneer de belastingbetaler een dergelijk verzoek ontvangt, is hij daarom vooral geïnteresseerd in het verstrekken van informatie van een zodanige kwaliteit en kwantiteit dat deze voldoende zal zijn om al dergelijke vragen op te lossen.

Ter verduidelijking moet gedetailleerd beschreven worden alle factoren die aan de basis hebben gelegen voor het ontstaan ​​van een verlies (veranderingen in de wisselkoers, het eenmalig uitvoeren van noodzakelijke dure maatregelen, overmachtssituaties die grote schade hebben veroorzaakt, etc.). Om deze omstandigheden te bewijzen, is het raadzaam bewijsstukken bij te voegen. In de conclusie is het nodig om de maatregelen te beschrijven die zijn genomen om verliezen in toekomstige verslagperioden te voorkomen, bij voorkeur ook met ondersteunende documenten.

Uitleg over de salarissen van werknemers

Naast fiscale verliezen kan interessant zijn en de procedure voor het betalen van inkomstenbelasting daarover.

Wat de lonen betreft, rijzen er vaak vragen over de omvang ervan als deze kleiner is dan het vastgestelde minimum. Dergelijke situaties doen zich vaak voor als een werknemer tegen de helft van het tarief wordt ingeschreven. In dit geval is het noodzakelijk om te verwijzen naar, en, wat een werkvolume impliceert dat geen hele werkdag en een voltijds dienstverband van de werknemer vereist. U kunt ook de redenen die tot deze situatie hebben geleid verder rechtvaardigen, bijvoorbeeld een vermindering van het productievolume, een verhoging van de productiviteit, een verhoging van de efficiëntie van de arbeidsorganisatie, enz.

Het volgende videomateriaal helpt u bij het correct opstellen van een toelichting bij de Belastingdienst:

Betaling van de personenbelasting

Wat de betaling betreft rechtspersoon als belastingadviseur er kunnen vragen rijzen met betrekking tot vastgestelde fouten in de berekening van de belastinggrondslag en de belasting zelf. Als er daadwerkelijk een fout is opgetreden, is het noodzakelijk om maatregelen te nemen om de situatie te corrigeren en documenten te verstrekken die de correctie van de fout bevestigen. Als het niet mogelijk is om dit te corrigeren, moet dit worden gemotiveerd. Wanneer er meningsverschillen ontstaan ​​als gevolg van verschillen in de berekeningsmethode en de informatie feitelijk correct is verstrekt, hoeft u alleen maar in detail de gebruikte berekeningsmethode en de rechtvaardiging ervan te beschrijven.

Andere situaties ter verduidelijking

Naast het toelichten van de rapportage van de organisatie zelf, kan van haar worden verlangd dat zij deze verstrekt informatie over tegenpartijen. Deze situatie wordt een contra-audit genoemd en bestaat erin dat er een verzoek komt van de belastingdienst waarin wordt gevraagd om een ​​lijst met uitgevoerde transacties en de beschikbare documenten daarover met betrekking tot een tegenpartijorganisatie. In de regel gebeurt dit gedurende een beperkte periode. In dit geval wordt het antwoord eenvoudigweg opgesteld in strikte overeenstemming met de gevraagde informatie, of wordt aangegeven dat er gedurende de aangegeven periode geen transacties met deze organisatie zijn uitgevoerd.

Een verklaring voor verliezen dient aan de Belastingdienst te worden gegeven indien van deze toezichthouder een overeenkomstige eis is ontvangen.

Waarom een ​​toelichting schrijven?

Vaak hebben belastingspecialisten uiteenlopende vragen naar aanleiding van de uitkomsten van rapportages van een belastingadviseur. In dergelijke situaties sturen inspecteurs een brief naar de organisatie waarin om opheldering wordt gevraagd. Meestal ontstaan ​​​​er problemen als gevolg van eventuele tegenstrijdigheden, onnauwkeurigheden en fouten die zijn geïdentificeerd in de aangiften, inconsistenties tussen de gegevens die beschikbaar zijn in de belasting en aangegeven in de rapportagedocumentatie van de onderneming, evenals vanwege het gebrek aan winst op basis van de resultaten van werk in de verslagperiode, en zelfs vooral met duidelijke verliezen.

BESTANDEN Open deze bestanden online 2 bestanden

We mogen niet vergeten dat de inkomstenbelasting een van de belangrijkste bronnen van begrotingsvorming is, wat betekent dat de belastingautoriteiten de overdrachten op dit belastinggebied bijzonder nauwlettend in de gaten houden.

Wat tot verliezen kan leiden

Gebrek aan inkomsten en verliezen van organisaties zijn niet zo zeldzaam als het voor een niet-ingewijd persoon lijkt. Ze kunnen met het meest geassocieerd worden verschillende omstandigheden. Ze kunnen worden veroorzaakt door een algemene financiële crisis, een daling van de vraag naar producten (ook als gevolg van seizoensfactoren), een overschot aan kosten ten opzichte van de winst (bijvoorbeeld bij de aanschaf van dure apparatuur, grote reparatiewerkzaamheden etc.), problemen in de productie, ineffectief bedrijfsmanagement, herprofilering van de onderneming en ontwikkeling van nieuwe markten en vele andere redenen.

Hoe een organisatie wordt geverifieerd

Om een ​​bepaalde onderneming die twijfels heeft doen rijzen over haar financiële en fiscale ‘zuiverheid’ te controleren en te controleren, creëren de belastingdiensten speciale, zogenaamde ‘verliescommissies’.

In overeenstemming met de wet is hun belangrijkste taak het stimuleren van organisaties om zelfstandig de oorzaken van verliezen te begrijpen en het verdere optreden ervan te voorkomen.

De commissie besteedt bijzondere aandacht aan bedrijven die de afgelopen twee jaar geen winst hebben laten zien in hun aangiften, maar ook aan bedrijven die te weinig belastingaftrek doen (belastingspecialisten beschikken over gemiddelde cijfers over inkomsten en belastingbetalingen in een bepaald bedrijfstakgebied van zaken).

Om hun doelen te bereiken, schrijven medewerkers van de verlieslatende commissie niet alleen eisen om uitleg over de verliezen in de organisatie, maar roepen ze ook, in bijzonder twijfelachtige situaties, het management van de bedrijven (meestal de directeur en de hoofdaccountant) “op het tapijt”. .”

Is het mogelijk om geen verklaring te geven voor verliezen?

Er moet uitleg worden gegeven over verliezen. Bovendien dient dit schriftelijk te gebeuren en uiterlijk vijf dagen na ontvangst van het desbetreffende verzoek van de Belastingdienst.

Ondanks dat er in de wetgeving van de Russische Federatie geen straf is voorzien voor het gebrek aan uitleg, kan het negeren van brieven van de Belastingdienst zeer nare gevolgen hebben voor de organisatie. In het bijzonder kunnen aanvullende belastingen worden opgelegd of kunnen administratieve maatregelen worden genomen. Maar het meest onaangename, wat ook heel goed mogelijk is, is het gebrek aan logische en duidelijk beeld financiële activiteiten bedrijf kan leiden tot een belastingaudit ter plaatse, waarbij alle documentatie van de afgelopen drie jaar door elkaar wordt geschud, en dit gaat gepaard met totaal andere, ernstiger sancties. Het is opgevallen dat de Belastingdienst zeer bereid is om bedrijven met regelmatige verliezen op te nemen in het schema van inspecties ter plaatse.

Hoe schrijf je een verklaring voor verliezen?

De uitleg kan in elke vorm worden geschreven. Het belangrijkste is dat de structuur van het document voldoet aan de normen en regels voor het opstellen van bedrijfsdocumentatie, en dat de tekst van de toelichting zelf duidelijk en begrijpelijk is en volledig de werkelijke stand van zaken in de onderneming weerspiegelt.

Als sommige gebeurtenissen die kenmerkend zijn voor de hele economie tot verliezen hebben geleid (bijvoorbeeld een crisis), dan is het soms voldoende om dit eenvoudigweg correct te formuleren, waarbij wordt gewezen op een daling van de vraag en een gedwongen prijsverlaging (bijgevoegde rapporten, prijslijsten en andere documenten geef dit aan bij de uitleg). Maar als de reden voor het gebrek aan winst bijvoorbeeld grote uitgaven van de belastingbetaler waren met een gelijktijdige daling van de omzet, dan moet deze informatie worden ondersteund door serieuzere documenten (contracten en overeenkomsten over de beëindiging van contracten, akten, belastinguittreksels, enz.). Indien mogelijk moet u ook een gedetailleerd overzicht van de uitgaven en inkomsten overleggen.

Als er verliezen zijn ontstaan ​​als gevolg van noodsituaties (branden, overstromingen, diefstallen, enz.), dan moeten certificaten van de relevante overheidsinstanties (politie, Ministerie van Noodsituaties, beheermaatschappij, enz.) bij de toelichting worden gevoegd.

Het document zal ook een beschrijving bevatten van de maatregelen die de werknemers van de organisatie nemen om verdere verliezen te voorkomen (zij zullen de wens van het bedrijfsmanagement aangeven om de ongunstige situatie te corrigeren).

Opgemerkt moet worden dat de uitleg van grote bedrijven soms enkele tientallen pagina's beslaat, wat begrijpelijk is, want hoe nauwkeuriger de toelichting, hoe minder claims van de belastingautoriteiten er in de toekomst kunnen verschijnen en hoe kleiner de kans op een belastingcontrole ter plaatse. .

Hoe een formulier in te vullen

U kunt het document met de hand schrijven, maar het is beter om het op een computer af te drukken. Om af te drukken is het toegestaan ​​om een ​​gewoon vel papier of een formulier met details en het bedrijfslogo te nemen. De toelichting moet in minimaal twee exemplaren worden opgemaakt, waarvan er één naar de bestemming moet worden gestuurd, de tweede moet bij u worden bewaard. Informatie over het biljet moet in een speciaal boekhouddagboek worden ingevoerd - u hoeft alleen maar het nummer en de datum hier in te voeren.

Wie moet het document ondertekenen

De toelichting wordt geschreven namens het hoofd van de organisatie of een medewerker die tijdelijk in zijn plaats komt. Het is dus de directeur die zijn handtekening op de brief moet zetten. Het zou goed zijn als de hoofdaccountant van de onderneming het document zou ondertekenen als de financieel verantwoordelijke persoon die de financiële en fiscale rapportage opstelt.

Hoe u een toelichting verzendt

Als een bedrijf elektronisch aangifte doet bij de Belastingdienst, dan moet de toelichting in hetzelfde format worden ingediend. Als de belastingagent echter gebruik maakt van het recht om rapportagedocumentatie op papier in te dienen, dan mag hij een toelichting in “live vorm” genereren. Vervolgens kunt u het persoonlijk naar de belastingdienst brengen, overhandigen aan een vertegenwoordiger (die over de juiste volmacht beschikt) of per post versturen.

Als de belastingdienst u een verzoek heeft gestuurd om uitleg te geven over verliezen, houd dan rekening met de bovenstaande aanbevelingen en bekijk het voorbeeld - op basis daarvan kunt u eenvoudig uw eigen document schrijven.

1. Eerst moet u in de toelichting de geadresseerde aangeven (rechts of links bovenaan het formulier), d.w.z. het belastingkantoor waar deze brief naartoe wordt gestuurd.
2. Vervolgens wordt de afzender aangegeven: de naam van het bedrijf, de gegevens en contactgegevens,
3. Ga daarna naar het hoofdgedeelte. Geef hier allereerst een link op naar het verzoek om toelichting dat u van de Belastingdienst heeft ontvangen.
4. Beschrijf vervolgens zo gedetailleerd mogelijk de omstandigheden in verband waarmee de verliezen zijn ontstaan.
5. Ga daarna verder met uitleg in cijfers. Hier moet u gegevens over inkomsten en uitgaven verstrekken, evenals links naar bewijsstukken (met vermelding van hun naam, nummer en datum).
6. Vergeet na het genereren van de toelichting niet deze te ondertekenen.